如果您正考虑向慈善机构捐款，这份情况说明书总结了如何进行节税捐赠。如果您向英国慈善机构捐款，即可获得税收减免：
- 根据礼品援助计划
- 通过雇主运营的工资捐赠计划；或者
- 通过赠与某些股份或土地的方式。.
慈善机构所在地
向英国慈善机构和社区业余体育俱乐部 (CASC) 捐赠可享受慈善捐赠税收减免。.
礼品援助
如果您缴纳所得税，那么“礼品援助”（Gift Aid）计划可以让您向慈善机构捐赠一笔钱，而慈善机构通常可以从英国税务海关总署（HMRC）申请退还您捐赠的基本税率税款。这会增加您捐赠给慈善机构的金额。例如，如果您使用“礼品援助”计划捐赠 10 英镑，那么这笔捐款对慈善机构的实际价值将达到 12.50 英镑。.
您可以捐赠任意金额，无论大小，定期捐赠还是一次性捐赠。.
如果您不缴纳税款，则不应使用礼品援助计划。.
怎样才能获得礼品援助？
主要有三个条件。您必须：
- 向慈善机构声明，您希望将您的捐款视为“礼品援助”捐款。
- 至少缴纳与慈善机构在您捐赠的纳税年度内可就您的捐赠获得退税额相同的税款。
- 不得因赠送礼物而获得过分的利益（请注意，此规则也适用于与您有联系的人）。.
发表声明
“捐赠援助”声明是慈善机构向英国税务海关总署 (HMRC) 申请退还您捐赠税款的授权文件。.
通常情况下，慈善机构会提供一份书面声明表格——一份表格可以涵盖您在任何您选择的时期内向同一慈善机构或 CASC 捐赠的每一笔款项，并且可以涵盖您已经捐赠的款项（最多可追溯四年）和/或您将来可能捐赠的款项。.
捐赠者利益规则
适用于申请礼品援助的慈善机构的捐赠者权益规则由两个百分比阈值决定：
- 捐款中前100英镑的受益门槛为捐款金额的25%；
- 对于较大金额的捐款，慈善机构可以向捐赠者提供额外福利，最高可达超过 100 英镑捐款金额的 5%。.
捐赠者在一个纳税年度内因向慈善机构捐款而获得的利益价值有一个绝对上限，即 2,500 英镑。.
您可以通过“礼品援助”（Gift Aid）计划向慈善机构支付会员费，前提是您获得的会员权益不超过一定限额。但是，您可以忽略慈善机构为履行其慈善工作而保存、维护、保管或创建的任何财产的免费或优惠入场资格。.
筹款活动
如果您筹集的资金只是从其他人那里募集而来，而其他人没有向慈善机构声明他们是纳税人，则该款项不属于礼品援助计划的范畴，通常情况下不予退税，但请参阅下文有关礼品援助小额捐款计划的内容。.
但是，如果您获得了活动的赞助，并且每位赞助者都签署了“礼品援助”声明，那么慈善机构可以就声明涵盖的金额申请退税。慈善机构可能会为此提供赞助表格。.
高税率和附加税率纳税人
如果您属于高税率/附加税率纳税人，您可以就基本税率与高税率/附加税率之间的差额申请税收减免（通过您的纳税申报表）。减免可在缴款年度享受，但在某些情况下，您也可以选择在捐赠年度的前一个纳税年度享受高税率/附加税率的税收减免。.
因此，您应该保留每个纳税年度根据“礼品援助”计划支付的款项记录。.
申请“礼品援助”捐款税收减免的期限为四年。此期限适用于慈善机构和捐赠者。.
例子
| 捐赠给慈善机构 | 慈善机构可申请退税 | 礼品总价值 |
| £1,000 | £250 | £1,250 |
高税率纳税人可获得 250 英镑的税收减免，附加税率纳税人可获得 312.50 英镑的税收减免。.
因此，价值 1250 英镑的慈善捐赠，只需花费 687.50 英镑即可。.
向慈善机构捐赠的赃物
如果捐赠的主要目的之一是使捐赠者或其关联人士直接或间接从慈善机构获得税收优惠，则该捐赠不享受税收减免。这些规定对捐赠金额没有限制。.
礼品援助小额捐赠计划 (GASDS)
慈善机构可以使用 Charities Online 来退还其他收入的税款，并根据 Gift Aid 小额捐赠计划 (GASDS) 申请追加付款。.
慈善机构和社区辅助体育俱乐部 (CASC) 无需收集“礼品援助”声明即可就小额捐款申请额外补贴。“礼品援助小额捐款计划”(GASDS) 适用于难以获取“礼品援助”声明的情况。GASDS 适用于个人以现金或非接触式支付方式捐赠的 30 英镑或以下的款项。慈善机构通常每年可就最高 8,000 英镑的小额捐款申请补贴，这将为慈善机构或社区辅助体育俱乐部带来 2,000 英镑的返还。GASDS 申请金额不得超过“礼品援助”申请金额的十倍。.
GASDS 非常适合用于在捐款箱、募捐桶和宗教仪式中收到的小额现金捐款或非接触式付款。.
工资捐赠
工资捐赠计划允许您定期从工资中捐款给慈善机构，并获得捐款的税收减免。该计划需要您的雇主设立并运营。您授权您的雇主从您的工资中扣除捐款。每月，您的雇主会将款项支付给经英国税务海关总署 (HMRC) 批准的工资捐赠机构。该机构随后会将款项分配给您选择的慈善机构。.
由于您的雇主会在计算个人所得税 (PAYE) 之前从您的工资或养老金中扣除您的赠与款，因此您只需就剩余部分缴纳税款。这意味着您可以立即按最高税率获得税收减免。您缴纳的国民保险费不受影响。.
赠予股份或土地
资本利得税（CGT）
即使捐赠资产（例如土地或股票）时其价值高于获得该资产时的价值，您向慈善机构捐赠该资产时也无需缴纳资本利得税。.
所得税
如果这些捐赠属于“合格投资”（见下文），您还可以获得所得税减免。.
您通常可以申请的救济金额为股票、证券或土地的市场价值加上任何处置附带费用，减去您收到的任何对价或利益的价值。.
例子
艾尔玛持有市值 4000 英镑、原价 1000 英镑的上市股票。艾尔玛是高收入纳税人。.
阿尔玛将股份捐赠给慈善机构。该慈善机构随后将以4000英镑的价格出售这些股份，并保留全部售股所得。.
Alma不会因资本利得税而产生资本收益。她将有权就其赠与价值（即1600英镑）获得40%的所得税减免。.
虽然这听起来是一个非常有吸引力的缓解措施，但应该将其与另一种途径进行比较，即通过出售投资并将净收益根据“礼品援助”计划捐赠给慈善机构。.
因此，如果阿尔玛出售股票，在未考虑任何未使用的年度免税额之前，她将获得 3,000 英镑的资本收益。假设资本利得税为零，她可以根据“礼品援助”计划将所得 4,000 英镑捐赠出去。慈善机构可以申请退还 4,000 英镑 x 20/80 = 1,000 英镑的税款。阿尔玛有权就这 1,000 英镑的捐赠总额（4,000 英镑 x 100/80 x 40 – 20%）享受较高的税率减免。.
尽管 Alma 获得的税收减免较少（1,000 英镑，而 1,600 英镑），但该慈善机构将收到 5,000 英镑，而不是 4,000 英镑（Alma 支付 4,000 英镑，英国税务海关总署支付 1,000 英镑）。.
请注意，向慈善机构捐赠符合条件的投资也可享受公司税减免。.
如果您对此事需要进一步建议，请与我们联系。.
合格投资
具体来说，以下投资符合税收减免条件：
- 在英国证券交易所上市或交易的股票和证券，包括另类投资市场。
- 在任何海外认可的证券交易所上市或交易的股份或证券
- 授权单位信托（AUT）中的单位
- 英国开放式投资公司（OEIC）的股份
- 持有某些外国集体投资计划（相当于AUT和OEIC的外国版本）的股份
- 对土地的合格权益。.
您务必先联系慈善机构，确认其是否接受您捐赠的股份或土地。如果是土地捐赠，慈善机构需要出具一份证明其已获得该土地所有权的证书。.
该慈善机构或许能够帮助您办理转账手续。.
