自雇人士在家办公的成本

你的状态很重要

税收规则会因您的身份而有很大差异，例如自雇人士（个体户或合伙人）或雇员（即使是自己公司的雇员）。但无论如何，如果您想最大程度地享受税收优惠，妥善保存记录至关重要。否则，英国税务海关总署 (HMRC) 可能会在几年后追缴税款。这可能导致意想不到的账单，包括数年的税款、利息和罚款。.

本情况说明书重点关注个体经营者的地位。.

完全且专门

自雇人士需就其业务利润或其应占利润份额缴纳税款。因此，关键在于确保所发生的成本能够抵扣利润。对于日常运营成本，通常情况下，这些成本必须“完全且专门”用于经营目的才能享受税收减免。这在实践中究竟意味着什么？英国税务海关总署 (HMRC) 就此发布了大量指南，以下是其概要。.

房屋使用

如果自雇人士在家开展部分业务，则可能获得一些税收减免。英国税务海关总署 (HMRC) 认可，即使业务在其他地方开展，只要部分住宅空间专门用于商业用途，部分家庭开支仍然可以扣除。引用如下：

“如果只是少量使用，例如在家整理业务记录，您可以接受合理的估价，而无需详细询问。”

为避免任何误解，需要说明的是，“完全且专门”并不意味着商业支出必须单独计费，也不意味着房屋的一部分必须永久用于商业用途。但这确实意味着，当房屋的一部分用于商业用途时，该部分在当时只能用于商业用途。.

英国税务海关总署 (HMRC) 承认费用可以分摊，但分摊的依据是什么呢？如果申报金额较小，HMRC 通常不会太在意。事实上，HMRC 似乎接受每周几英镑的估算。但是，如果申报金额较大，HMRC 建议考虑以下因素：

• 住宅中用于商业用途的面积比例
• 在有计量或可测量供应（例如电力、燃气或水）的情况下，消耗了多少；以及
• 它用于商业用途的时间有多长？.

我可以申报哪些类型的费用？

一般而言，英国税务海关总署 (HMRC) 会接受合理比例的费用，例如市政税、抵押贷款利息、保险、水费、一般维修和租金，以及清洁费、暖气费、照明费和计量水费。.

其他允许的费用可能包括家庭电话的商务通话费用和部分线路租金，以及用于商业用途的互联网连接费用。.

那么，这在实践中是如何运作的呢？

如前所述，如果在家完成的工作量较少，通常每周一个名义上的数字就可以了，但对于大量的工作量，可能需要更科学的方法。.

设备成本

对于个体经营者而言，资产折旧可通过一系列称为资本补贴的税收减免政策来抵扣。对于家用设备，例如笔记本电脑、办公桌椅等，资本补贴可按其业务用途比例（基于预估的业务使用情况）计算。因此，如果安德鲁仅将笔记本电脑用于业务，则其全部成本均符合资本补贴的规定。.

旅行费用呢？

在家办公的另一个后果是可能对差旅成本产生影响。从家到公司或运营地点的差旅费用通常不予报销，因为这代表了个人选择居住地的权利。个人有时在家办公的事实与此无关。.

个人从事办公工作的地点本身并不能决定其营业地点，因此，尽管许多人可以申请在家办公费用的税收减免，但能够申请往返家庭办公室的差旅费的人却少得多。.

当然，这一原则的前提是存在一个位于其他地方的营业或运营“基地”，贸易活动由此开展。通常情况下，往返于营业基地与其他工作地点之间的差旅费用可以作为扣除项，而往返于纳税人住所和营业基地之间的差旅费用则不可扣除。.

然而，如果没有单独的办公场所，拜访客户的差旅费应该全额报销。问题的关键在于企业实际的运营地点在哪里。.

最后……

资本利得税包含一项针对个人出售自住房的税收豁免，称为主要自住住宅减免 (PPR)。如果住宅的一部分完全用于商业用途，则 PPR 减免不适用于收益中用于商业用途的部分。但是，英国税务海关总署 (HMRC) 在其指南中明确指出，“偶尔且非常轻微”的商业用途不予考虑。.

要讲道理

如你所见，一切皆有可能，但关键在于清楚规则，做好记录，并合理决定索赔金额。.