Die Freigrenze für Erbschaftssteuererleichterungen steigt für Landwirte und Unternehmen auf 2,5 Millionen Pfund (Januar 2026)
Die Regierung hat angekündigt, die Schwellenwerte für die Steuererleichterungen für landwirtschaftliche Immobilien (Agricultural Property Relief, APR) und für betriebliche Immobilien (Business Property Relief, BPR) von 1 Million Pfund auf 2,5 Millionen Pfund anzuheben.
Die Änderung ermöglicht es Ehegatten oder eingetragenen Lebenspartnern, zusätzlich zu den bestehenden Freibeträgen bis zu 5 Millionen Pfund an qualifizierten landwirtschaftlichen oder betrieblichen Vermögenswerten untereinander zu übertragen, bevor Erbschaftssteuer fällig wird.
Die Regierung erklärt, die Änderungen seien das Ergebnis von Bedenken der Landwirtschaft und der Unternehmen hinsichtlich der Reformen.
Darin heißt es, man wolle mehr landwirtschaftliche Betriebe und Unternehmen schützen und gleichzeitig den Grundsatz wahren, dass die wertvollsten landwirtschaftlichen und betrieblichen Vermögenswerte keine unbegrenzte Unterstützung erhalten sollten.
Die Änderung wird im Januar in den Finanzgesetzentwurf aufgenommen und tritt am 6. April in Kraft.
Umweltministerin Emma Reynolds sagte:
„Die Landwirte stehen im Mittelpunkt unserer Ernährungssicherheit und unseres Umweltschutzes, und ich bin fest entschlossen, mit ihnen zusammenzuarbeiten, um eine profitable Zukunft für die britische Landwirtschaft zu sichern.“.
„Wir haben den Landwirten im ganzen Land genau zugehört und nehmen heute Änderungen vor, um auch die kleineren Familienbetriebe besser zu schützen. Wir erhöhen den Freibetrag für Einzelpersonen von 1 Million Pfund auf 2,5 Millionen Pfund, was bedeutet, dass Ehepaare mit einem Vermögen von bis zu 5 Millionen Pfund nun keine Erbschaftssteuer mehr auf ihr Vermögen zahlen müssen.“.
„Es ist nur gerecht, dass größere Güter mehr beitragen, während wir die landwirtschaftlichen Betriebe und Handelsunternehmen unterstützen, die das Rückgrat der ländlichen Gemeinden Großbritanniens bilden.“
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Die elektronische Rechnungsstellung wird für umsatzsteuerpflichtige Unternehmen eine grundlegende Veränderung darstellen (Januar 2026)
Die obligatorische Einführung der elektronischen Rechnungsstellung für alle umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen, die ab April 2029 an britische Geschäftskunden verkaufen, wird eine grundlegende Veränderung darstellen, so das Chartered Institute of Taxation (CIOT).
Die Regierung kündigte diese Anforderung in den politischen Dokumenten zum Herbstbudget 2025 an.
Darin hieß es: „Die fortgesetzte Zusammenarbeit zwischen Regierung und Privatwirtschaft ist unerlässlich für die Förderung von Innovationen. Um die Produktivität weiter zu steigern, wird die Regierung ab 2029 die Verwendung elektronischer Rechnungen für alle Mehrwertsteuerrechnungen im B2B- und B2G-Bereich vorschreiben. Ein Fahrplan hierfür wird im Rahmen des Haushaltsplans 2026 veröffentlicht.“
Das CIOT warnt die Regierung davor, die obligatorische elektronische Rechnungsstellung übereilt einzuführen, und fordert stattdessen die Anwendung von Schwellenwerten und eine stufenweise Umsetzung, um die Auswirkungen eines so bedeutenden digitalen Wandels abzumildern.
Bei der elektronischen Rechnungsstellung handelt es sich um einen digitalen Austausch von Rechnungsinformationen direkt zwischen den Buchhaltungssystemen des Lieferanten und des Kunden; Rechnungen, die elektronisch per E-Mail mit einem Anhang im PDF- oder JPEG-Format versendet werden, genügen nicht mehr.
CIOT-Sprecherin Alison Kerrey sagte:
„Die elektronische Rechnungsstellung ist eine grundlegende Veränderung für Unternehmen. Sie geht über die Digitalisierung der Steuererklärung hinaus, denn es geht nicht nur um digitale Buchhaltung, sondern auch um die digitale Kommunikation mit Kunden und Lieferanten.“.
„Wir sind besonders besorgt darüber, dass diejenigen Unternehmen, die nur eine Handvoll Rechnungen pro Jahr ausstellen und erhalten, mit unverhältnismäßigen Kosten konfrontiert werden.“.
„Die CIOT unterstützt Maßnahmen zur verstärkten Nutzung der elektronischen Rechnungsstellung. Sollte es jedoch zu einer Verpflichtung kommen, müssen sich daraus echte Vorteile für die britische Steuerbehörde HMRC und britische Unternehmen ergeben und eine sinnvolle, realistische Umsetzung gewährleistet sein.“
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MTD-Strafen werden für das erste Jahr der Einkommensteuer (Januar 2026) erlassen
Steuerzahler, die sich im April nächsten Jahres der digitalen Einkommensteuererklärung (Making Tax Digital, MTD) anschließen, müssen keine Strafen befürchten, wenn sie ihre vierteljährlichen Aktualisierungen zu spät einreichen.
In den Dokumenten zum Herbstbudget 2025 erklärte die Regierung, dass sie keine Strafpunkte erheben werde, wenn diejenigen, die sich MTD anschließen, ihre obligatorischen vierteljährlichen Aktualisierungen der Einnahmen und Ausgaben im Jahr 2026/27 verspätet einreichen.
Dies bedeutet, dass die erste Gruppe von Steuerzahlern, die ein nicht PAYE-pflichtiges Einkommen von über 50.000 £ erzielen, erst ab April 2027 für die neue Strafregelung im Rahmen von MTD haftbar gemacht werden kann.
Die britische Steuerbehörde HMRC wird die neue Regelung zur Verspätungsstrafe für verspätete Abgabe und Zahlung ab dem 6. April 2027 auf alle Einkommensteuerzahler anwenden.
Das neue System basiert auf einem Punktesystem mit Sanktionen und bestraft diejenigen, die wiederholt gegen die Vorschriften verstoßen, indem sie Fristen für die Einreichung von Unterlagen und die Zahlung versäumen.
Nach der neuen Regelung wird ein Steuerzahler, der die Frist für die jährliche Steuererklärung versäumt, mit einem Strafpunkt belegt. Eine feste Geldstrafe von 200 £ wird erst fällig, wenn die Punktzahl von zwei für die verspätete Abgabe der Jahressteuererklärung erreicht ist.
Sharron West, technische Mitarbeiterin bei LITRG, sagte:
„Wir freuen uns, dass die Regierung die Strafen für das erste Jahr von ‚Making Tax Digital‘ aufschiebt.“.
„Making Tax Digital ist die größte Änderung des Steuersystems seit der Selbstveranlagung, und deshalb erwarten wir, dass es bei der Inbetriebnahme im April einige Anlaufschwierigkeiten geben wird.“.
„Diese Übergangsfrist ist besonders für diejenigen eine gute Nachricht, die sich ohne die Hilfe eines Steuerberaters an das neue System gewöhnen müssen.“
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Die Änderungen bei der Gehaltsumwandlung werden sich auf über drei Millionen Arbeitnehmer auswirken (Stand: Januar 2026)
Die Abschaffung der vollständigen Steuerfreiheit der Gehaltsumwandlung bei Rentenbeiträgen mit einer neuen Obergrenze von 2.000 Pfund wird laut Regierungsangaben über drei Millionen Arbeitnehmer in 290.000 Unternehmen betreffen.
Die Änderung bei der Gehaltsumwandlung für die Altersvorsorge soll am 6. April 2029 in Kraft treten und eine neue Obergrenze von 2.000 Pfund für die Beiträge vorsehen, die Arbeitnehmer steuer- und sozialversicherungsfrei in ein Gehaltsumwandlungssystem einzahlen können. Betroffen sind dabei Systeme, die von britischen Arbeitgebern betrieben werden.
Fast acht Millionen Arbeitnehmer nutzen derzeit die Gehaltsumwandlung, um Beiträge zur Altersvorsorge zu leisten. Davon opfern über drei Millionen mehr als 2.000 Pfund ihres Gehalts oder ihrer Boni.
Nach den aktuellen Schätzungen der britischen Steuerbehörde HMRC wird jedoch nur etwas mehr als die Hälfte der Arbeitnehmer unter die Einkommensgrenze fallen, was bedeutet, dass über vier Millionen Rentensparer nicht betroffen sein werden.
Die Regierung erklärte:
Die Regierung unterstützt und fördert die Altersvorsorge und hat die Steuererleichterungen bei Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträgen auf Rentenbeiträge im Wert von jährlich über 70 Milliarden Pfund beibehalten.
„Die meisten anderen Möglichkeiten zur Gehaltsumwandlung wurden 2017 eingestellt. Die Gehaltsumwandlung für Rentenbeiträge besteht weiterhin, und ihre Kosten als Entlastung sind deutlich gestiegen: von 2,8 Milliarden Pfund an entgangenen Sozialversicherungsbeiträgen im Steuerjahr 2016/17 auf 5,8 Milliarden Pfund im Steuerjahr 2023/24. Würden keine Änderungen vorgenommen, würde sich dieser Betrag bis zum Steuerjahr 2030/31 voraussichtlich fast verdreifachen und 8 Milliarden Pfund erreichen.“
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Frühjahrserklärung geplant für den 3. März 2026 (Januar 2026)
Die Frühjahrserklärung soll laut Finanzministerin Rachel Reeves am 3. März 2026 veröffentlicht werden.
Frau Reeves hat das Office for Budget Responsibility gebeten, eine Wirtschafts- und Finanzprognose zur Veröffentlichung an diesem Tag vorzubereiten.
Die Regierung erklärte:
„Wie im Haushaltsplan dargelegt, wird die Frühjahrsprognose keine Bewertung der Leistung der Regierung im Hinblick auf das Haushaltsmandat beinhalten, sondern stattdessen einen Zwischenbericht zur Wirtschaftslage und den öffentlichen Finanzen liefern.“.
„Die Regierung wird auf die März-Prognose mit einer Erklärung an das Parlament reagieren, im Einklang mit dem Versprechen der Regierung, jedes Jahr im Rahmen des Haushaltsplans ein wichtiges fiskalisches Ereignis ankündigen zu können.“.
„Dieser Ansatz bietet Familien und Unternehmen die Stabilität und Sicherheit, die sie benötigen, und unterstützt die Wachstumsziele der Regierung.“
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725 Millionen Pfund Sterling umfassende Reform des britischen Ausbildungssystems zielt auf Jugendarbeitslosigkeit ab (Januar 2026)
Die britische Regierung hat ein 725 Millionen Pfund schweres Paket von Qualifizierungsreformen für das Ausbildungssystem angekündigt, mit dem Ziel, die Jugendarbeitslosigkeit zu bekämpfen und das Wirtschaftswachstum anzukurbeln.
Die Regierung gibt an, dass die Reformen in den nächsten drei Jahren 50.000 zusätzliche Ausbildungs- und Grundlagenlehrstellen schaffen werden.
Als Teil des Pakets wird die Regierung auch die vollen Kosten für Ausbildungsplätze für geeignete junge Menschen unter 25 Jahren in kleinen und mittleren Unternehmen übernehmen.
In der Ankündigung wurde außerdem betont, dass die Abschaffung des 5%igen Kofinanzierungssatzes für KMU bedeutet, dass die Ausbildungskosten für alle förderfähigen Auszubildenden unter 25 Jahren vollständig finanziert werden, wodurch sich Tausende von Möglichkeiten für junge Menschen eröffnen.
Lizzie Crowley, Kompetenzberaterin des Chartered Institute of Personnel and Development (CIPD), sagte:
„Die Zahl der Ausbildungsbeginne sinkt seit Jahren, was die Chancen junger Menschen einschränkt und Organisationen – insbesondere kleinere Unternehmen – daran hindert, die Fähigkeiten aufzubauen, die sie zur Leistungssteigerung benötigen.“.
„Die Schaffung von 50.000 Ausbildungsplätzen und die Stärkung der Rolle der Bürgermeister bei der Vermittlung junger Menschen an Arbeitgeber sind ein positiver Schritt. Und in einem Jahr steigender Lohnkosten ist die vollständige Finanzierung von Ausbildungsbeginnen für unter 25-Jährige in kleineren Betrieben sehr zu begrüßen.“.
„Die Abschaffung des 5%igen Arbeitgeberbeitrags allein wird die Inanspruchnahme jedoch nicht steigern. Die Kosten sind selten das Haupthindernis für kleinere Arbeitgeber; die größere Herausforderung besteht darin, Mitarbeiter für die außerbetriebliche Ausbildung freizustellen und die Managementkapazitäten bereitzustellen, um Auszubildende im Alltag effektiv zu unterstützen. Solange diese praktischen Hürden nicht angegangen werden, dürfte die Inanspruchnahme begrenzt bleiben.“
HMRC bietet Zeit zur Begleichung von Einkommensteuererklärungen (Januar 2026)
Die britische Steuerbehörde HMRC weist Selbstveranlagungssteuerzahler darauf hin, dass Hilfe zur Bewältigung ihrer Steuerlast verfügbar ist.
Die Frist für die Einreichung der Steuererklärung und die Zahlung der geschuldeten Steuern ist der 31. Januar 2026. Personen, die bis dahin nicht in der Lage sind, den vollen Betrag zu zahlen, können möglicherweise online eine Ratenzahlungsvereinbarung treffen und die Kosten auf monatliche Raten verteilen.
Für Personen mit Rechnungen bis zu 30.000 £ kann eine solche Vereinbarung getroffen werden, ohne dass dafür direkt Kontakt mit der britischen Steuerbehörde (HMRC) aufgenommen werden muss.
Laut HMRC wurden seit dem 6. April 2025 fast 18.000 Zahlungspläne über diesen Service eingerichtet. Dadurch können Kunden Säumniszuschläge vermeiden, indem sie regelmäßige Zahlungen vereinbaren, die ihren individuellen Umständen entsprechen.
Eine Ratenzahlungsvereinbarung kann erst nach Einreichung der Steuererklärung getroffen werden. Bei Steuerschulden über 30.000 £ oder wenn eine längere Rückzahlungsfrist benötigt wird, kann dennoch ein Antrag gestellt werden; hierfür ist jedoch eine direkte Kontaktaufnahme mit der britischen Steuerbehörde (HMRC) erforderlich.
Myrtle Lloyd, Chief Customer Officer der britischen Steuerbehörde HMRC, sagte:
„Wir helfen unseren Kunden, ihre Steuern korrekt zu entrichten. Wenn Sie sich Sorgen um die Zahlung Ihrer Steuererklärung machen, bieten wir Ihnen Unterstützung an. Unsere Online-Zahlungspläne bieten finanzielle Flexibilität und können individuell angepasst werden. Wir möchten alle unsere Kunden dabei unterstützen, ihre Steuerpflichten souverän zu erfüllen.“
Aktuelle Leitlinien für Arbeitgeber (Januar 2026)
Die britische Steuerbehörde HMRC hat die neueste Ausgabe des Arbeitgeber-Bulletins veröffentlicht. Die Dezember-Ausgabe enthält Informationen zu verschiedenen Themen, darunter:
- Die Änderungen treten am 6. April 2026 in Kraft – bereiten Sie sich auf neue Lohnsteuerpflichten in den Lieferketten für Arbeitskräfte vor.
- Klarstellung der Regelungen zur optionalen Vergütungsvereinbarung gemäß Abschnitt 228A ITEPA.
- Wichtige Aktualisierung bezüglich Steuerrückerstattungen.
- Lohnabrechnung von Sachleistungen.
- Konsultationen im Herbst zum Gesetzentwurf über Arbeitnehmerrechte.
- Tell ABAB-Umfragebericht – jetzt online.
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