Es gibt Freibeträge für Dividenden und Ersparnisse. Wir beleuchten die Chancen und Risiken der persönlichen Steuervorschriften.
Dividendenerträge
Die Verfügbarkeit des Dividendenfreibetrags (Dividend Allowance, DA) bedeutet, dass die ersten 500 Pfund an Dividenden mit 0 % besteuert werden.
Dividenden, die diesen Freibetrag überschreiten, werden zu folgenden Sätzen besteuert:
- 8,75 % für Steuerzahler mit dem Grundsteuersatz
- 33,75 % für Steuerzahler mit höherem Steuersatz
- 39,35 % für Steuerzahler mit dem höheren Steuersatz.
Dividenden, die innerhalb des Freibetrags liegen, werden weiterhin auf den Grund- oder höheren Steuersatz einer Person angerechnet und können sich daher auf den Steuersatz auswirken, der auf Dividenden über dem Freibetrag von 500 £ gezahlt wird.
Dividenden werden als oberster Einkommensanteil behandelt und der Grundsteuersatz wird zuerst auf andere Einkünfte angerechnet.
Beispiel
Herr A hat ein nicht-dividendenbasiertes Einkommen von 46.700 £ und erhält Dividenden in Höhe von 12.000 £. Das nicht-dividendenbasierte Einkommen wird zuerst besteuert. Der persönliche Steuerfreibetrag wird auf dieses nicht-dividendenbasierte Einkommen angerechnet, und die verbleibenden 34.130 £ werden mit dem Grundsteuersatz besteuert.
Bis zu 500 £ der Dividenden sind durch den Dividendenfreibetrag abgedeckt. Nach Abzug der nicht-sparerischen Einkünfte und der durch den Dividendenfreibetrag abgedeckten Dividenden verbleiben 3.070 £ des Grundfreibetrags. Diese 3.070 £ Dividenden werden mit 8,75 % besteuert, der Rest mit dem höheren Steuersatz von 33,75 %.
Spareinkommen
Zu den Spareinkünften gehören:
- Zinsen auf Bank- und Bausparkassenkonten
- Zinsen auf Konten bei Kreditgenossenschaften oder National Savings and Investments
- Zinsausschüttungen von zugelassenen Investmentfonds, offenen Investmentgesellschaften (OEICs) und Investmenttrusts
- Einkünfte aus Staats- oder Unternehmensanleihen
- die meisten Arten von gekauften Leibrentenzahlungen.
Manche Personen haben Anspruch auf einen Steuersatz von 0 % auf Spareinkünfte bis zu 5.000 £. Dieser Steuersatz gilt jedoch nicht, wenn die sonstigen Einkünfte (im Wesentlichen Lohn, Renten, Handelsgewinne und Mieteinnahmen) die Freigrenze überschreiten.
Der Sparerfreibetrag (Savings Allowance, SA) besteuert Spareinkünfte innerhalb des Freibetrags mit 0 %. Die Höhe des SA hängt vom individuellen Grenzsteuersatz ab. Eine Person, die dem Grundsteuersatz unterliegt, hat einen SA von 1.000 £, während ein Steuerzahler mit höherem Steuersatz Anspruch auf einen SA von 500 £ hat. Steuerzahler mit dem Höchststeuersatz erhalten keinen SA.
Einkünfte aus Ersparnissen, die den SA übersteigen, werden zu den gleichen Sätzen besteuert wie sonstige Einkünfte:
- 20 % für Steuerzahler mit dem Grundsteuersatz
- 40 % für Steuerzahler mit höherem Steuersatz
- 45 % für Steuerzahler mit dem höheren Steuersatz.
Ersparnisse innerhalb des SA zählen weiterhin zum Grund- oder höheren Steuersatz des Einzelnen und können sich daher auf den Steuersatz auswirken, der auf Ersparnisse oberhalb des SA gezahlt wird.
Wechselwirkung zwischen DA und SA
Wenn die Dividenden, die eine Person erhält, durch die DA abgedeckt sind, diese Dividenden aber ohne die DA dazu geführt hätten, dass sie zu den Steuerzahlern mit einem höheren Steuersatz gehören würden, dann wirkt sich dies auf die Höhe der SA aus, die sie erhält.
Beispiel
Frau B. hat ein Gehalt von 49.000 £, Zinseinnahmen von 1.000 £ und Dividenden von 500 £. Obwohl die Dividenden durch die DA abgedeckt sind, beträgt Frau B.s Gesamteinkommen 50.500 £, weshalb sie dem höheren Steuersatz unterliegt. Daher würde sie für die Zinseinnahmen von 1.000 £ nur 500 £ SA erhalten.
Überprüfen Sie Ihren Code.
Übersteigen die Spareinkünfte den Freibetrag, wird der überschüssige Betrag versteuert. Die britische Steuerbehörde HMRC versucht, diese Steuer durch Anpassung des individuellen Steuerabzugs einzutreiben. Hierfür greift sie auf Informationen von Banken und Bausparkassen zurück. In manchen Fällen überschätzt die HMRC jedoch die voraussichtlichen Zinserträge und passt den Steuerabzug entsprechend an. Daher ist es ratsam, Steuerbescheide stets umgehend zu prüfen.
Spenden mit Steuervergünstigung
Seien Sie vorsichtig bei Spenden mit Steuervergünstigung (Gift Aid). Eine gemeinnützige Organisation kann die Steuer auf eine solche Spende nur dann zurückfordern, wenn der Spender den entsprechenden Steuerbetrag auch tatsächlich gezahlt hat.
Spar- und Dividendeneinkünfte, die unter die Spar- und Dividendenversicherung fallen, sind steuerfrei. In diesem Fall ist der Spender selbst dafür verantwortlich, die Steuer auf die Spende zu entrichten. Die britische Steuerbehörde HMRC kann etwaige Fehlbeträge vom Steuerzahler einfordern.
Planung für Ehepartner/eingetragene Lebenspartner
Die Regelungen zu DA und SA können auch bedeuten, dass die Aufteilung von Investitionen zwischen Ehepartnern oder eingetragenen Lebenspartnern wichtig ist. Besitzt nur ein Partner Anlagen mit Dividenden oder Ersparnissen, kann es vorteilhaft sein, einen Teil dieser Anlagen auf den anderen Partner zu übertragen, um sicherzustellen, dass dieser Einkünfte erzielt, die sein DA- oder SA-Guthaben nutzen. Vermögensübertragungen zwischen Ehegatten oder eingetragenen Lebenspartnern sind steuerfrei.
