Tarife
Die Einkommensteuer wird auf den Betrag des Einkommens nach Abzug der persönlichen Freibeträge erhoben.
Die Besteuerung der Einkünfte erfolgt in einer bestimmten Reihenfolge, wobei Ersparnisse und Dividendenerträge zuletzt besteuert werden.
Dividendeneinkünfte und Spareinkünfte, die unter die Dividenden- und Sparfreibeträge fallen, zählen weiterhin zum Gesamteinkommen einer Person.
Der Basissteuersatz gilt nur für Spareinkünfte. Der 0%-Steuersatz ist nicht anwendbar, wenn der zu versteuernde Betrag der sonstigen Einkünfte den Basissteuersatz übersteigt.
Das schottische Parlament legt die Einkommensteuersätze und die Grenzen fest, bis zu denen diese Sätze für in Schottland ansässige Personen auf Einkünfte aus nicht Ersparnissen und nicht Dividenden gelten.
Die Einkommensteuer auf Einkünfte aus nicht Ersparnissen und nicht aus Dividenden wurde an Wales übertragen. Steuerpflichtige mit Wohnsitz in Wales zahlen weiterhin die gleichen Gesamteinkommensteuersätze, die sich nach den britischen Steuersätzen und -klassen richten. Der Gesamteinkommensteuersatz setzt sich aus der britischen und der walisischen Einkommensteuer zusammen. Einkünfte aus Ersparnissen und Dividenden werden nach den britischen Steuersätzen und -klassen besteuert.
2025/26:
Für Einwohner Schottlands gelten folgende Steuersätze für Einkünfte aus nicht Ersparnissen und nicht Dividenden:
Für Einwohner von Wales gelten folgende Steuersätze für Einkünfte aus nicht Ersparnissen und nicht Dividenden:
Sparzulage:
Für Einkünfte aus Ersparnissen und Dividenden, die in die oben genannten Steuerklassen fallen, gelten Sondersteuersätze.
Dividendenfreibetrag:
Für Einkünfte aus Ersparnissen und Dividenden, die in die oben genannten Steuerklassen fallen, gelten Sondersteuersätze.
2024/25:
Für Einwohner Schottlands gelten folgende Steuersätze für Einkünfte aus nicht Ersparnissen und nicht Dividenden:
Für Einwohner von Wales gelten folgende Steuersätze für Einkünfte aus nicht Ersparnissen und nicht Dividenden:
Sparzulage:
Für Einkünfte aus Ersparnissen und Dividenden, die in die oben genannten Steuerklassen fallen, gelten Sondersteuersätze.
Dividendenfreibetrag:
Für Einkünfte aus Ersparnissen und Dividenden, die in die oben genannten Steuerklassen fallen, gelten Sondersteuersätze.
Zulagen
Ein persönlicher Freibetrag gewährt einer Einzelperson einen jährlichen Einkommensbetrag, der von der Einkommensteuer befreit ist.
Einkünfte, die über den persönlichen Freibeträgen liegen, unterliegen der Einkommensteuer.
Der persönliche Freibetrag wird reduziert, wenn das bereinigte Nettoeinkommen über 100.000 £ liegt. Der Freibetrag verringert sich um 1 £ für je 2 £ Einkommen über 100.000 £.
Eine Person, die vor dem 6. April 1935 geboren wurde, kann unter Umständen Anspruch auf die Ehegattenzulage haben. Diese wird jedoch gekürzt, wenn das „bereinigte Nettoeinkommen“ die Einkommensgrenze für die Ehegattenzulage übersteigt (siehe Tabelle unten).
Ehegattenfreibetrag – 10 % des persönlichen Freibetrags können zwischen bestimmten Ehepartnern übertragen werden, sofern keiner von ihnen Steuern über dem Grundsteuersatz zahlt. Der Ehegattenfreibetrag steht Paaren, die Anspruch auf den Freibetrag für Ehepaare haben, nicht zu.
Persönliches Taschengeld
Blindenbeihilfe
£3,130 (2024/25: £3,070)
Ehepaarzulage
Einer der Partner muss vor dem 6. April 1935 geboren sein. Hinweis: *Der Freibetrag für Ehepaare verringert sich um 1 £ für je 2 £ des „bereinigten Nettoeinkommens“, die über dieser Grenze liegen.
