Ruhestandsplanung
Die Altersvorsorge zählt zu den steuerlich effizientesten Sparmöglichkeiten, und eine strategische Beitragsplanung ist nach wie vor eines der wichtigsten Instrumente der Steueroptimierung. Die im Herbstbudget angekündigten Änderungen bei Gehaltsumwandlungsbeiträgen sowie die bevorstehenden Anpassungen der Erbschaftsteuerregeln für nicht genutzte Pensionsgelder unterstreichen jedoch die Bedeutung einer vorausschauenden Altersvorsorgeplanung. Wir beleuchten hier die neuesten Änderungen und zeigen, wie Sie steuerlich effiziente Pläne in die Praxis umsetzen können.
Abschaffung der Gehaltsumwandlung
Die Abschaffung der vollständigen Steuerfreiheit der Gehaltsumwandlung tritt am 6. April 2029 in Kraft. Damit wird eine neue Obergrenze von 2.000 £ für die Beiträge eingeführt, die Arbeitnehmer steuer- und sozialversicherungsfrei in ein Gehaltsumwandlungsprogramm einzahlen können. Dies betrifft insbesondere Programme, die von britischen Arbeitgebern angeboten werden.
Fast acht Millionen Arbeitnehmer nutzen derzeit die Gehaltsumwandlung, um Beiträge zur Altersvorsorge zu leisten. Davon opfern über drei Millionen mehr als 2.000 Pfund ihres Gehalts oder ihrer Boni.
Unterstützt und fördert
Die Regierung erklärte: „Die Regierung unterstützt und fördert die Altersvorsorge und hat die Steuererleichterungen bei der Einkommensteuer und den Sozialversicherungsbeiträgen für Rentenbeiträge im Wert von jährlich über 70 Milliarden Pfund beibehalten.“.
„Die meisten anderen Möglichkeiten zur Gehaltsumwandlung wurden 2017 eingestellt. Die Gehaltsumwandlung für Rentenbeiträge besteht weiterhin, und ihre Kosten als Entlastung sind deutlich gestiegen: von 2,8 Milliarden Pfund an entgangenen Sozialversicherungsbeiträgen im Steuerjahr 2016/17 auf 5,8 Milliarden Pfund im Steuerjahr 2023/24. Würden keine Änderungen vorgenommen, würde sich dieser Betrag bis zum Steuerjahr 2030/31 voraussichtlich fast verdreifachen und 8 Milliarden Pfund erreichen.“
Altersvorsorgeplanung
Steuerzahler profitieren von einer Steuerermäßigung auf Beiträge zu ihrem persönlichen Steuersatz. Die Steuerermäßigung gilt für Beiträge in einem Steuerjahr bis zu dem höheren der beiden folgenden Beträge: 100 % des relevanten Nettoeinkommens oder 3.600 £ (brutto).
Komplexe Regelungen begrenzen die Steuererleichterung bei hohen Beitragszahlungen. Der jährliche Beitragsfreibetrag begrenzt die Höhe der steuerbefreiten Altersvorsorgebeiträge pro Jahr. Dieser Freibetrag bleibt für 2025/26 bei 60.000 £. Übersteigen die jährlichen Altersvorsorgebeiträge diesen Freibetrag, kann eine Steuerbelastung entstehen.
Niedrigerer jährlicher Freibetrag bei höheren Einkommensniveaus
Für Personen mit hohem Einkommen kann ein niedrigerer, gestaffelter jährlicher Freibetrag gelten: Hohes Einkommen bedeutet in diesem Zusammenhang ein „Schwelleneinkommen“ (im Wesentlichen das zu versteuernde Einkommen) von mehr als 200.000 £ und ein „angepasstes Einkommen“ (im Wesentlichen das Schwellenwerteinkommen zuzüglich der vom Arbeitgeber geleisteten Rentenbeiträge) von mehr als 260.000 £.
Im Allgemeinen wird bei einem bereinigten Einkommen von mehr als 260.000 £ der jährliche Freibetrag durch die Staffelung um 1 £ für je 2 £ des Überschusses reduziert, bis zu einem Mindestfreibetrag von 10.000 £, wenn das bereinigte Einkommen 360.000 £ oder mehr beträgt.
Nutzen Sie den jährlichen Freibetrag aus früheren Jahren
Nicht genutzte Jahresbeiträge können bis zu drei Jahre lang übertragen werden. Dies ist vorteilhaft für Personen mit unsicherem Einkommen oder wenn der Gewinn des inhabergeführten Unternehmens schwankt, da so in einem Steuerjahr, in dem noch Spielraum vorhanden ist, höhere Beiträge geleistet werden können.
Für das Steuerjahr 2025/26 kann der nicht genutzte Freibetrag aus den Steuerjahren 2022/23, 2023/24 und 2024/25 vorgetragen werden, sofern die betreffende Person im jeweiligen Steuerjahr Mitglied einer registrierten Altersvorsorgeeinrichtung war. Zu beachten ist jedoch, dass der jährliche Freibetrag für 2022/23 lediglich 40.000 £ betrug.
Überblick über die Rentenersparnisse
Es ist nicht ungewöhnlich, dass Menschen im Laufe der Zeit den Überblick über einen Teil oder sogar ihr gesamtes Altersvorsorgevermögen verlieren. Schätzungen zufolge gehen rund 3,3 Millionen Rentenkonten mit einem Gesamtvermögen von 31,1 Milliarden Pfund verloren. Der durchschnittliche Verlust eines solchen Kontos ist mit rund 13.500 Pfund bei den 55- bis 75-Jährigen am höchsten.
Einige Rentenversicherer bieten einen Service zur Ermittlung, Überprüfung und Zusammenführung von Rentenansprüchen an. Auch die Regierung bietet einen solchen Service an. Zukünftig fördert die Regierung die Einführung des Renten-Dashboards, eines Online-Tools, das sicheren und zentralen Zugriff auf individuelle Renteninformationen ermöglicht. Ein konkretes Datum für die öffentliche Verfügbarkeit des Tools steht zwar noch nicht fest, es wird jedoch erwartet, dass es die Situation deutlich verbessern wird.
