Aufeinanderfolgende Regierungen, die über das vergleichsweise niedrige Sparniveau in der britischen Wirtschaft besorgt waren, haben im Laufe der Jahre verschiedene Möglichkeiten eingeführt, wie Einzelpersonen in einem steuerfreien Umfeld sparen können.
Was ist ein individuelles Sparkonto (ISA)?
ISAs sind steuerfreie Sparkonten für Personen ab 18 Jahren mit Wohnsitz und gewöhnlichem Aufenthalt im Vereinigten Königreich. ISAs sind nur für Einzelanleger verfügbar und können nicht gemeinsam geführt werden.
Investitionsgrenzen
Die jährliche Spargrenze bleibt für die Jahre 2024/25 und 2025/26 bei 20.000 £.
Investitionsmöglichkeiten
Anleger dürfen in ein Cash-ISA, ein Investment-ISA, ein Innovative Finance ISA oder eine Kombination der drei investieren, sofern sie das jährliche Gesamtinvestitionslimit nicht überschreiten.
Anleger können ihre Anlagen von einem Aktien-ISA auf einen Geldmarkt-ISA übertragen (oder umgekehrt).
ISAs dürfen in Bargeld (einschließlich Bank- und Bausparkassenkonten sowie bestimmter staatlicher Sparanlagen), Aktien und Anteile (einschließlich Investmentfonds, Investmentfonds und Staatsanleihen mit einer Restlaufzeit von mindestens fünf Jahren) und Lebensversicherungen investieren.
Eine breite Palette von Wertpapieren, darunter bestimmte Anleihen für Privatkunden mit einer Restlaufzeit von weniger als fünf Jahren, Core Capital Deferred Shares von Bausparkassen, börsennotierte Anleihen von Genossenschaften und gemeinnützigen Gesellschaften sowie KMU-Wertpapiere, die zum Handel an einer anerkannten Börse zugelassen sind, können in einem ISA, Junior ISA oder Child Trust Fund (CTF) gehalten werden.
Das Innovative Finance ISA kann für Kredite genutzt werden, die über Peer-to-Peer-Plattformen (P2P) vermittelt werden. P2P-Kredite stellen eine kleine, aber schnell wachsende alternative Finanzierungsquelle für Privatpersonen und Unternehmen dar. Das Innovative Finance ISA kann auch in Schuldtitel investieren, die über Crowdfunding-Plattformen angeboten werden. Bestehende P2P-Kredite oder Crowdfunding-Anleihen können nicht in Innovative Finance ISAs übertragen werden.
Geld abheben und einzahlen
Geld kann von einem ISA-Konto abgehoben werden, ohne dass Steuervorteile verloren gehen. ISA-Sparer können unter Umständen Geld von ihrem Cash-ISA-Konto abheben und wieder einzahlen, ohne dass dies auf ihr jährliches ISA-Einzahlungslimit für das jeweilige Jahr angerechnet wird, sofern sie ein „Flexibles ISA“ besitzen.
Zusätzlicher ISA-Freibetrag für Ehepartner im Todesfall
Beim Tod eines ISA-Sparers steht Ehepartnern oder eingetragenen Lebenspartnern ein zusätzlicher ISA-Freibetrag zur Verfügung. Dieser entspricht dem Wert der Konten des Verstorbenen zum Zeitpunkt des Todes und kommt zusätzlich zum regulären ISA-Einzahlungslimit hinzu. Für die Nutzung des zusätzlichen Freibetrags gelten Fristen. Unter bestimmten Umständen können auch Sachwerte wie Aktien und Anteile, die zuvor im Besitz des Ehepartners waren, auf das eigene ISA-Konto übertragen werden.
In den meisten Fällen ist vorgesehen, dass der zusätzliche Freibetrag für die Zeichnung eines ISA-Kontos bei demselben Finanzinstitut verwendet wird, das auch das ISA-Konto des Verstorbenen geführt hat. Da die Regelungen die direkte Übertragung von Aktien und Anteilen auf das neue ISA-Konto erlauben, bleiben die Anlagen in vielen Fällen unberührt, und der Ehepartner wird neuer Inhaber des ISA-Kontos des Verstorbenen.
Die steuerliche Begünstigung von ISAs bleibt auch während der Nachlassverwaltung einer Person bestehen.
Steuervorteile
Die Einkünfte aus ISA-Anlagen sind von der Einkommensteuer befreit.
Kapitalgewinne aus Anlagen in einem ISA-Konto sind von der Kapitalertragsteuer befreit.
Alle im Todesfall vorhandenen ISAs (Individual Savings Accounts) gehören für Zwecke der Erbschaftsteuer zum Nachlass der verstorbenen Person.
Die Halbierung des Dividendenfreibetrags von 1.000 £ auf 500 £ im Jahr 2024/25 und die Reduzierung des jährlichen Freibetrags für Kapitalertragssteuer von 6.000 £ auf 3.000 £ im Jahr 2024/25 machen ISA-Konten künftig attraktiver für steuerlich effiziente Aktieninvestitionen.
Anwendungsbereiche eines ISA
Viele Menschen nutzen ein ISA-Konto zunächst, um für Notfälle vorzusorgen. Seit seiner Einführung wird es aber auch für die Altersvorsorge, als Ergänzung zur Rentenversicherung oder zur Tilgung von Hypotheken verwendet, um nur einige Beispiele zu nennen. Wir kennen auch junge Menschen, die sich vor langfristigen Sparverpflichtungen scheuen und zunächst ein ISA-Konto eröffnen. Später, wenn sie mehr Sicherheit über ihre Zukunft haben, nutzen sie den Betrag als Einmalzahlung für einen anderen Finanzplan.
Help to Buy ISA
Der Help to Buy ISA bietet ein steuerfreies Sparkonto für Erstkäufer, die für ein Eigenheim sparen möchten.
Help-to-Buy-ISA-Konten waren bis zum 30. November 2019 verfügbar; danach wurde diese Kontoart für Neukunden eingestellt. Kontoinhaber können bis zum 30. November 2029 weiter einzahlen; danach werden die Konten für weitere Einzahlungen geschlossen. Der Bonus muss bis zum 1. Dezember 2030 beantragt werden.
Das Programm sieht einen staatlichen Bonus für jeden vor, der zum Zeitpunkt des Kaufs seiner ersten Immobilie ein „Help to Buy ISA“-Konto nutzt. Für je 200 £, die ein Erstkäufer anspart, zahlt der Staat einen Bonus von 50 £, bis zu einem Höchstbetrag von 3.000 £ bei einem Sparbetrag von 12.000 £.
Für Help-to-Buy-ISAs gelten Zulassungsregeln und -beschränkungen:
- Eine Person konnte während der gesamten Laufzeit des Programms nur ein Konto besitzen, und dieses stand nur Erstkäufern zur Verfügung.
- Die auf dem Konto gutgeschriebenen Zinsen sind steuerfrei.
- Die monatlichen Spareinlagen sind auf maximal 200 £ begrenzt. Bei Kontoeröffnung bestand die Möglichkeit, zusätzlich 1.000 £ einzuzahlen.
- Die Regierung gewährt einen Bonus von 25 % auf den gesamten eingesparten Betrag einschließlich Zinsen, maximal jedoch 3.000 Pfund, der steuerfrei ist.
- Der Bonus wird bei Kauf des ersten Eigenheims ausgezahlt.
- Der Bonus kann nur für den Kauf einer ersten eigenen Immobilie in Großbritannien verwendet werden, wobei der Kaufpreis in London 450.000 £ oder weniger und im übrigen Großbritannien 250.000 £ oder weniger beträgt.
- Der staatliche Bonus kann jederzeit beantragt werden, allerdings muss der Mindestbonusbetrag 400 £ betragen.
- Es gibt nur ein Konto pro Person und nicht pro Haushalt, sodass diejenigen, die gemeinsam kaufen, beide einen Bonus erhalten können.
Lebenslanger ISA
Ein Lifetime ISA steht Erwachsenen unter 40 Jahren zur Verfügung. Sie können jährlich bis zu 4.000 £ einzahlen und erhalten bis zum 50. Lebensjahr einen staatlichen Bonus von 25 % (bis zu 1.000 £) auf diese Einzahlungen. Das Guthaben, einschließlich des staatlichen Bonus, kann ab 12 Monaten nach Kontoeröffnung jederzeit für den Kauf einer ersten eigenen Immobilie verwendet und ab dem 60. Lebensjahr steuerfrei abgehoben werden.
Mit dem Lifetime ISA kann in Bargeld oder Aktien und Anteile investiert werden.
Weitere Einzelheiten zum Lifetime ISA sind wie folgt:
- Die Ersparnisse und der Bonus können für eine Anzahlung auf ein erstes Eigenheim im Wert von bis zu 450.000 £ im ganzen Land, für den Ruhestand (ab 60 Jahren) oder im Falle einer unheilbaren Krankheit des Kontoinhabers (mit einer Lebenserwartung von weniger als 12 Monaten) verwendet werden.
- Werden die Gelder aus anderen als den oben genannten Gründen abgehoben, wird eine Gebühr von 25 % fällig (Rückforderung des staatlichen Bonus).
- Der jährliche Freibetrag von 4.000 £ wird auf den gesamten jährlichen ISA-Freibetrag von 20.000 £ angerechnet.
- Es gibt keinen maximalen monatlichen Beitrag.
- Durch lebenslange Einzahlungen in den ISA kann eine Person bis zu 128.000 £ ansparen und zusätzlich einen staatlichen Bonus von bis zu 32.000 £ erhalten.
- Ab dem 50. Geburtstag sind keine weiteren Einzahlungen mehr möglich und es wird kein staatlicher Bonus mehr gewährt, obwohl das Konto weiterhin Zinsen oder Anlageerträge erwirtschaftet.
- Nach Erreichen des 60. Geburtstags kann der Kontoinhaber alle Ersparnisse steuerfrei abheben.
- Im Gegensatz zum Help-to-Buy-ISA kann der Lifetime-ISA für die Anzahlung beim Hauskauf genutzt werden, während der Help-to-Buy-Bonus nur bis zum Abschluss des Kaufs verwendet werden kann. Die Anzahlung muss innerhalb von 90 Tagen nach Abschluss des Kaufs geleistet werden.
- Bei der Finanzierung eines Hauskaufs können zwei Erstkäufer beide ihre Lifetime ISAs nutzen, sofern die übrigen Bedingungen weiterhin erfüllt sind.
- Wer ein Help-to-Buy-ISA-Konto besitzt, kann die Ersparnisse in ein Lifetime-ISA-Konto übertragen oder weiterhin in beiden Konten sparen. Allerdings kann nur der Bonus eines der beiden Konten für den Hauskauf verwendet werden.
Junior Individual Savings Account (Junior ISA)
Junior-ISAs stehen Kindern unter 18 Jahren mit Wohnsitz in Großbritannien zur Verfügung, die kein CTF-Konto besitzen. Junior-ISAs bieten Steuervorteile und weisen viele Gemeinsamkeiten mit regulären ISAs auf. Sie können in bar oder in Aktien angelegt werden. Der jährliche Einzahlungsbetrag für Junior-ISAs und CTF-Konten bleibt für die Jahre 2024/25 und 2025/26 bei 9.000 £. Mit Erreichen des 18. Lebensjahres wird der Junior-ISA automatisch in einen regulären ISA umgewandelt.
Eine Übertragung von Ersparnissen von einem CTF auf ein Junior ISA ist auf Antrag des registrierten Ansprechpartners des CTF zulässig.
Das CTF-Programm wurde 2011 eingestellt. CTF-Konten wurden ab September 2020 fällig, als die ersten anspruchsberechtigten Kinder 18 Jahre alt wurden. Ohne regulatorische Änderungen würden die Anlagen ihren steuerlichen Vorteil verlieren. Daher wurden Regelungen für CTF und ISA erlassen, die Folgendes bewirken:
- Stellen Sie sicher, dass Anlagen in CTF-Konten nach Fälligkeit ihren steuerlichen Vorteil behalten, sofern der Kontoinhaber keine weiteren Anweisungen erteilt.
- Erlauben, dass aus einem fälligen CTF übertragene Ersparnisse bei der Berechnung des jährlichen ISA-Zeichnungslimits unberücksichtigt bleiben.
