Kapitalzulagen
Anlagen und Maschinen
Die Kosten für die Anschaffung von Anlagevermögen im Geschäftsbetrieb sind keine steuerlich absetzbaren Aufwendungen. Allerdings gibt es für bestimmte Investitionsausgaben Steuervorteile in Form von Investitionszulagen.
Anlagen- und Maschinenzuschüsse können für Gegenstände wie Maschinen, Geräte, Möbel, bestimmte Einrichtungsgegenstände in einem Gebäude, Computer, Autos, Lieferwagen und ähnliche Ausrüstung, die in einem Unternehmen verwendet werden, gewährt werden.
Für Autos und bestimmte „umweltfreundliche“ Ausrüstungen gelten spezielle Regeln.
Anlagen- und Maschinenzuschüsse können Eigentümern von Gewerbeimmobilien gewährt werden, die an ein Unternehmen vermietet sind.
Die jährlichen Investitionszulagen (Annual Investment Allowances, AIA) ermöglichen einen 100%igen Abschreibungsbetrag für die meisten Arten von Anlagen und Maschinen (jedoch nicht für Autos) bis zu einer jährlichen Höchstgrenze.
Abschreibungsbeträge (WDA) werden für Ausgaben gewährt, für die keine AIA geltend gemacht werden kann.
Für förderfähige Investitionen zum Bau neuer oder zur Renovierung alter, nicht zu Wohnzwecken genutzter Gebäude und Bauwerke kann eine Baukostenbeihilfe in Höhe von 3 % gewährt werden.
AIA
Die AIA muss möglicherweise zwischen bestimmten Unternehmen unter gemeinsamer Eigentümerschaft aufgeteilt werden.
AIA-Limit – Unternehmen: 1.000.000 £
AIA-Limit – Einzelunternehmer und Personengesellschaften: 1.000.000 £
Sonstige Anlagen- und Maschinenzulagen
„Hauptsatzpool“ oder den „Sondersatzpool“ entlastet, anstatt dass jeder Posten einzeln behandelt wird.
Der jährliche WDA-Satz beträgt 18 % im „Hauptsatzpool“ und 6 % im „Sondersatzpool“ .
Für bestimmte energieeffiziente Anlagen und Fahrzeuge kann eine 100%ige Erstjahreszulage (FYA) gewährt werden.
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Sonstige Zulagen
Autos
Ausgaben für Fahrzeuge werden in der Regel einem der beiden Anlagen- und Maschinenpools zugeordnet.
AIA ist nicht für jedes Auto verfügbar, jedoch kann für bestimmte Fahrzeuge eine 100%ige FYA-Finanzierung in Anspruch genommen werden. Um für FYA berechtigt zu sein, muss das Fahrzeug neu gekauft worden sein.
Fahrzeuge, die ab April 2021 erworben wurden:
