Die Gebühr für hohes Einkommen beim Kindergeld ist eine Gebühr, die von Steuerzahlern entrichtet wird, deren Einkommen in einem Steuerjahr 60.000 £ übersteigt (für 2025/26 und 2024/25) und die entweder selbst oder ihr Partner Kindergeld für das Jahr erhalten haben.
Im Folgenden werden die Hauptpunkte der Anklage dargelegt und einige praktische Probleme veranschaulicht.
Hat das Auswirkungen auf meine Familie?
Die Steuerermäßigung für hohes Einkommen im Zusammenhang mit Kindergeld ist von Steuerzahlern zu entrichten, deren bereinigtes Nettoeinkommen (siehe unten) 60.000 £ übersteigt, sofern sie oder ihr Partner (falls vorhanden) Kindergeld beziehen. Bei einem Partner mit einem bereinigten Nettoeinkommen von über 60.000 £ gilt die Steuer für den Partner mit dem höheren Einkommen.
Beachten Sie, dass der Begriff „Partner“ nicht nur Ehepartner oder eingetragene Lebenspartner umfasst, sondern auch jede Person, mit der Sie zusammenleben, als wären Sie Ehepartner oder eingetragene Lebenspartner.
Praktische Probleme
Bei einigen Paaren mit schwankendem Einkommen kann es vorkommen, dass sie von der Gebühr betroffen sind, oder dass der Partner mit dem üblicherweise höheren Einkommen die Gebühr am Ende gar nicht bezahlt, wie das folgende Beispiel verdeutlicht.
Beispiel
Nicola, die Kindergeld bezieht, ist als Lehrerin angestellt und verdient 64.000 £ im Jahr. Ihr Ehemann Alan ist selbstständiger Rechtsanwalt, dessen Geschäftsjahr am 31. März endet. Er hat seine Buchhaltungsunterlagen für das am 31. März 2025 endende Geschäftsjahr verspätet bei seinem Steuerberater eingereicht. Die Ergebnisse dieses Jahres bilden seinen steuerpflichtigen Gewinn für 2024/25. Nicola und Alan haben keine weiteren Einkünfte außer ihrem Erwerbseinkommen, aber Alans Gewinn liegt in der Regel über 70.000 £. Aus diesem Grund geht Nicola davon aus, dass Alan steuerpflichtig sein wird.
Im Januar 2026 erstellt Alans Steuerberater seine Steuererklärung, reicht diese vor dem Stichtag am 31. Januar ein und teilt ihm mit, dass sich sein Gewinn auf 48.000 Pfund reduziert hat, da er eine Reihe von Forderungsausfällen zu verzeichnen hatte.
Da Nicola im Jahr 2024/25 das höchste Einkommen hat, ist sie verpflichtet, die Gebühr bis zum 31. Januar 2026 zu entrichten und muss sich diesbezüglich mit der britischen Steuerbehörde (HMRC) in Verbindung setzen.
Für Paare, die ihre Finanzdaten nicht offenlegen, entsteht ein Problem, da es schwierig ist, die Steuererklärung korrekt auszufüllen (oder festzustellen, ob sie sich an das Finanzamt wenden müssen, um eine Steuererklärung anzufordern), wenn ihr Einkommen über 60.000 £ liegt und Kindergeld bezogen wird. Nur der Partner mit dem höheren Einkommen ist steuerpflichtig; dies muss daher geklärt werden.
Änderungen der Umstände
Da die Gebühr wochenweise berechnet wird, gilt sie nur für die Wochen des Steuerjahres, in denen die Partnerschaft besteht. Im Falle einer Trennung haftet der Partner mit dem höheren Einkommen nur für den Zeitraum vom 6. April bis zu der Woche, in der die Trennung erfolgt.
Umgekehrt gilt: Wenn ein Paar zusammenzieht und bereits Kindergeld gezahlt wird, ist der Partner mit dem höheren Einkommen nur für die Wochen ab dem Zeitpunkt des Zusammenlebens bis zum Ende des Steuerjahres zur Zahlung verpflichtet.
Woraus setzt sich das bereinigte Nettoeinkommen von 60.000 £ zusammen?
Man erkennt, dass sich die Regeln um das „bereinigte Nettoeinkommen“ drehen, welches im Wesentlichen Folgendes umfasst:
- Einkommen (Gesamteinkommen, das der Einkommensteuer unterliegt, vor Abzug etwaiger persönlicher Freibeträge abzüglich bestimmter Steuervergünstigungen, z. B. Handelsverluste und Bruttozahlungen an Pensionskassen)
- reduziert um die aufgestockten Gift Aid-Spenden an Wohltätigkeitsorganisationen und die Beiträge zur privaten Altersvorsorge, die bereits an der Quelle steuerliche Entlastung erhalten haben.
In einigen Fällen möchte eine Person möglicherweise mehr an Wohltätigkeitsorganisationen spenden oder zusätzliche Rentenbeiträge leisten, beispielsweise um die Gebühr zu reduzieren oder zu vermeiden.
Es entsteht Ungerechtigkeit, da das Haushaltseinkommen nicht berücksichtigt wird.
Daher kann es wichtig sein, die Einkommen derjenigen anzugleichen, die über die nötige Flexibilität verfügen, beispielsweise in Familienpartnerschaften oder familiengeführten Unternehmen.
Die Anklage
Für je 200 £ Einkommen zwischen 60.000 £ und 80.000 £ wird eine Einkommensteuer in Höhe von 1 % des vollen Kindergeldbetrags erhoben. Bei einem Einkommen über 80.000 £ entspricht die Steuer der Höhe des gezahlten Kindergeldes.
Beispiel für 2025/26
Das Kindergeld für zwei Kinder beträgt 2.252 £ pro Jahr. Das bereinigte Nettoeinkommen des Steuerzahlers liegt bei 70.000 £. Die Einkommensteuer beträgt 1.126 £. Diese berechnet sich wie folgt: 2.252 £ x 50 % (70.000 £ – 60.000 £ = 10.000 £ / 200 £ x 1 %).
Wie ist die Verwaltung aufgebaut?
Im Rahmen des Selbstveranlagungssystems sind Einzelpersonen verpflichtet, HMRC bis zum 5. Oktober nach dem Steuerjahr zu benachrichtigen, wenn sie eine Steuerpflicht für Einkommensteuer, Kapitalertragssteuer (CGT) und die Kindergeldabgabe für Personen mit hohem Einkommen haben.
Darüber hinaus ist die Gebühr in den Lohnsteuerbestimmungen (PAYE) enthalten, sodass sie über PAYE mit einem reduzierten Steuerabzugscode eingezogen werden kann. Sie ist auch in der Definition der Steuerschuld enthalten, was sich potenziell auf Vorauszahlungen und Ausgleichszahlungen auswirken kann.
Sollten Sie also weiterhin Kindergeld beziehen?
Es ist wichtig zu wissen, dass das Kindergeld selbst nicht steuerpflichtig ist und der anspruchsberechtigte Betrag daher von der Steuer unberührt bleibt. Es kann dem Antragsteller somit weiterhin in voller Höhe ausgezahlt werden, selbst wenn dieser oder sein Partner steuerpflichtig ist.
Andererseits können Bezieher von Kindergeld wählen, auf das ihnen zustehende Kindergeld zu verzichten, wenn sie oder ihr Partner die Gebühr nicht zahlen möchten. Dies hat keinen Einfluss auf die Anrechnung (für die staatliche Rente) für bestimmte Personen, die zu Hause bleiben, um Kinder zu betreuen (vorausgesetzt, der Antrag auf Kindergeld wurde bei der Geburt des Kindes gestellt).
Eine Wahl kann widerrufen werden, wenn sich die Lebensumstände einer Person ändern.
Aber ich gebe keine Steuererklärung ab?
Es kann durchaus sein, dass Sie und/oder Ihr Partner bisher keine Steuererklärung abgegeben haben, dies sollte sich aber ändern. Sie müssen das Finanzamt (HMRC) bis zum 5. Oktober nach Ende des Steuerjahres informieren, falls Sie der Meinung sind, dass eine Steuernachzahlung fällig werden könnte.
Anleitung
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