Es gibt strenge Regeln zur Bekämpfung von Geldwäsche und Erträgen aus Straftaten. Diese Regeln betreffen viele Menschen, und wir prüfen, wie auch Ihre Organisation betroffen sein könnte.
Geldwäsche – eine Definition
Die meisten von uns stellen sich Geldwäscher als Kriminelle vor, die in Drogenhandel oder Terrorismus verwickelt sind, oder als jemanden wie Al Capone. In den letzten zwei Jahrzehnten hat die Gesetzgebung die Definition dessen, was wir traditionell unter Geldwäsche verstanden haben, jedoch deutlich erweitert. Zwar bleiben die Grundprinzipien bestehen – Geldwäsche bedeutet, Erträge aus Straftaten in scheinbar „unschuldige“ Gelder umzuwandeln, die keinen offensichtlichen Bezug zu ihren kriminellen Ursprüngen haben –, doch sollte man sich vor Augen halten, dass die Definition Erträge aus jeder Straftat umfasst, unabhängig von der Höhe des Betrags.
Die Regeln
Die wichtigsten Gesetze sind:
- das Gesetz über die Erträge aus Straftaten von 2002 (das Gesetz) in der Fassung des Gesetzes über schwere organisierte Kriminalität und Polizeiarbeit von 2005, und
- die Geldwäsche-, Terrorismusfinanzierungs- und Überweisungsverordnung (Informationen über den Zahler) 2017 in der geänderten Fassung (die Verordnung von 2017 in der geänderten Fassung).
Das Gesetz
Das Gesetz definierte bei seinem Inkrafttreten Geldwäsche und die damit verbundenen Straftatbestände neu, sodass nun Erträge aus jeglicher Straftat (nicht nur aus schweren Straftaten) erfasst werden. Zudem wurden Mechanismen zur Untersuchung und Einziehung dieser Erträge geschaffen. Das Gesetz überarbeitete und präzisierte außerdem die Meldepflicht für Betroffene, die Kenntnis, Verdacht oder begründete Anhaltspunkte für Geldwäsche feststellen. Weitere technische Begriffe des Gesetzes finden Sie im folgenden Kasten.
Die Verordnung von 2017 (in der geänderten Fassung)
Die Verordnung von 2017 trat ursprünglich am 26. Juni 2017 in Kraft und ersetzte die Verordnung von 2007. Sie wurde seither mehrfach geändert, zuletzt infolge des Brexit. Die Verordnung enthält die detaillierten Verfahrensvorschriften für die von ihr Betroffenen, wurde aber in einigen Bereichen, darunter wirtschaftliche Eigentümer und Drittstaaten mit hohem Risiko, gegenüber der vorherigen Fassung aktualisiert.
Gesetz über die Einziehung von Erträgen aus Straftaten – Fachbegriffe
Nach dem Gesetz begeht jemand Geldwäsche, wenn er:
- kriminell erworbenes Vermögen verbergen, verschleiern, umwandeln, übertragen oder (aus dem Vereinigten Königreich) entfernen
- sich an einer Vereinbarung zu beteiligen oder sich daran zu beteiligen, von der sie wissen oder vermuten, dass sie (auf welche Weise auch immer) den Erwerb, die Aufbewahrung, die Verwendung oder die Kontrolle von kriminell erworbenem Vermögen durch oder im Auftrag einer anderen Person ermöglicht oder
- Erwerb, Verwendung oder Besitz von kriminell erworbenem Eigentum.
Eigentum ist kriminelles Eigentum, wenn es:
- stellt einen Vorteil einer Person ganz oder teilweise (einschließlich finanzieller und vermögensrechtlicher Vorteile) aus kriminellem Verhalten dar oder
- stellt einen solchen Vorteil direkt oder indirekt, ganz oder teilweise dar und
- Der mutmaßliche Täter weiß oder vermutet, dass es sich um einen solchen Vorteil handelt.
Wer fällt unter die Gesetzgebung?
Der regulierte Sektor
Die Gesetzgebung bezieht sich auf alle Personen im sogenannten „regulierten Sektor“, wozu unter anderem folgende gehören:
- Kreditinstitute
- Finanzinstitute
- Krypto-Börsen und/oder Verwahrungs-Wallet-Anbieter
- Wirtschaftsprüfer, Insolvenzverwalter, externe Buchhalter und Steuerberater
- unabhängige Rechtsanwälte
- Treuhand- oder Unternehmensdienstleister
- Immobilienmakler und Vermietungsagenten
- Händler mit hohem Wert
- Teilnehmer des Kunstmarktes
- Casinos.
Die Auswirkungen der Zugehörigkeit zum regulierten Sektor
Unternehmen, die unter diese Definition fallen, sind verpflichtet, Verfahren einzurichten, um:
- die Risiken der Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung, denen sie unterliegen, identifizieren und bewerten und dieses Risiko managen
- Kundenprüfungsverfahren anwenden (siehe unten)
- Führen Sie geeignete Aufzeichnungen
- einen Geldwäschebeauftragten (MLNO) ernennen, dem Geldwäschemeldungen zu erstatten sind
- Ein Mitglied des Vorstands oder der höheren Führungsebene wird zum Beauftragten für die Einhaltung der Vorschriften ernannt (dies kann dieselbe Person wie der MLNO sein).
- Systeme und Verfahren einrichten, um Geldwäsche vorzubeugen und sie zu verhindern
- die Einhaltung der Richtlinien und Verfahren sowie deren Kommunikation überwachen und steuern
- Die relevanten Personen sollten in Geldwäschebekämpfung geschult und über ihre Verfahren im Zusammenhang mit Geldwäsche aufgeklärt werden.
Wenn Ihr Unternehmen unter diese Definition fällt, haben Sie möglicherweise bereits von Ihrem Berufsverband oder Ihrer Organisation Hinweise dazu erhalten, wie sich die Anforderungen auf Sie und Ihr Unternehmen auswirken. Für diejenigen unter Ihnen, die als Händler mit hohem Wert eingestuft sind, könnte unser gleichnamiges Merkblatt von Interesse sein, das erläutert, wie sich die Verordnung von 2017 (in der geänderten Fassung) auf diejenigen auswirkt, die hohe Barzahlungen leisten oder empfangen.
Die Auswirkungen für die Kunden derjenigen im regulierten Sektor
Wie Sie der obigen Liste entnehmen können, sind zahlreiche Berufsgruppen und Unternehmen von der Gesetzgebung betroffen. Die Betroffenen müssen die Gesetze einhalten, andernfalls drohen ihnen strafrechtliche Konsequenzen (sowohl Geldstrafen als auch Freiheitsstrafen).
Kundenprüfung (CDD)
Gemäß den Vorschriften sind Sie, wenn Sie im regulierten Sektor tätig sind, verpflichtet, Sorgfaltsprüfungen (CDD) Ihrer Kunden durchzuführen. Diese Sorgfaltsprüfungen müssen sowohl für Neu- als auch für Bestandskunden durchgeführt werden.
CDD-Verfahren umfassen:
- Die Identifizierung Ihres Kunden und die Überprüfung seiner Identität erfolgen auf Grundlage von Dokumenten oder Informationen aus zuverlässigen und kundenunabhängigen Quellen.
- Es gilt festzustellen, ob ein wirtschaftlich Berechtigter existiert, der nicht der Kunde ist. Sie müssen angemessene, risikobasierte Maßnahmen ergreifen, um die Identität des wirtschaftlich Berechtigten zu überprüfen und sich so von dessen Identität zu überzeugen. Ziel ist es, die wirtschaftlich Berechtigten zu bestätigen, beispielsweise durch den Nachweis der Einträge im PSC-Register (Personen mit maßgeblichem Einfluss – siehe separates Merkblatt mit Einzelheiten zur Meldepflicht bei Abweichungen im PSC-Register). Es genügt nicht, lediglich die Ausweise der aufgeführten Personen zu überprüfen. Wirtschaftlich Berechtigte eines Unternehmens sind diejenigen Personen, die das Unternehmen letztendlich besitzen oder kontrollieren oder die von der Transaktion profitieren.
- Informationen über die Lebensumstände und das Geschäft des Kunden einholen, einschließlich der beabsichtigten Art der Geschäftsbeziehung.
Sie müssen CDD anwenden, wenn Sie:
- eine Geschäftsbeziehung aufbauen (dazu gehört jetzt auch die Gründung eines Unternehmens für den Kunden).
- eine gelegentliche Transaktion durchführen, die einem Geldtransfer von mehr als 1.000 € entspricht
- Führen Sie gelegentlich Transaktionen außerhalb einer Geschäftsbeziehung durch (z. B. einmalige Transaktionen im Wert von 15.000 € oder mehr), sofern es sich nicht um ein Casino oder einen Dealer für hohe Einsätze handelt.
- Eine Barzahlung von 10.000 € oder mehr durchführen, wenn es sich um einen Händler mit hohem Wert handelt
- gewerbsmäßig eine Immobilie für einen Monat oder länger zu einer monatlichen Miete von mehr als 10.000 € vermieten
- im Rahmen des Geschäftshandels mit oder als Vermittler beim Kauf oder Verkauf von Kunstwerken mit einem Wert von über 10.000 €
- Bestimmte Glücksspieltransaktionen von 2.000 € oder mehr dürfen in einem Casino nicht durchgeführt werden.
- Verdacht auf Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung
- Zweifel an der Zuverlässigkeit oder Eignung der zuvor zur Identifizierung erhaltenen Dokumente oder Informationen.
CDD-Maßnahmen müssen auch zu anderen Zeitpunkten risikosensitiv auf bestehende Kunden angewendet werden. Dies kann beispielsweise der Fall sein, wenn ein Kunde eine andere Dienstleistung benötigt oder sich seine Lebensumstände ändern. Unternehmen müssen prüfen, warum der Kunde die Dienstleistung benötigt, wer alle beteiligten Parteien sind und ob ein Risiko der Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung besteht.
Zweck der Kundenidentifizierung (CDD) ist die Bestätigung der Kundenidentität. Hierfür sind unabhängige und verlässliche Informationen erforderlich. Dokumente, die den stärksten Nachweis erbringen, sind solche, die von einer Regierungsbehörde oder einem Gericht ausgestellt wurden, einschließlich der beim Handelsregister eingereichten Dokumente. Bei Privatpersonen sind Dokumente von anerkannten Stellen mit Lichtbildausweis, z. B. Reisepass und Führerschein mit Foto, sowie schriftlichen Angaben ein besonders aussagekräftiger Nachweis. Die Verordnung von 2017 (in der geänderten Fassung) legt nun ausdrücklich fest, dass die elektronische Verifizierung als verlässlicher Nachweis gelten kann.
Das Gesetz schreibt vor, dass die im Rahmen der Kundenprüfung erhobenen Daten fünf Jahre nach Beendigung der Kundenbeziehung aufbewahrt werden müssen. Es verpflichtet die Kunden außerdem, darüber informiert zu werden, wie ihre personenbezogenen Daten verarbeitet werden und wer der Verantwortliche für die Datenverarbeitung ist (d. h. der Name der gemäß den Datenschutzbestimmungen registrierten Stelle/Person).
Erweiterte Sorgfaltspflichtprüfung (EDD)
EDD und die laufende Überwachung müssen dort angewendet werden, wo:
- Das Risiko der Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung wird als hoch eingeschätzt.
- der Kunde oder eine an einer Transaktion, an der er beteiligt ist, beteiligte Partei hat ihren Sitz in einem Drittland mit hohem Risiko
- Der Klient ist eine politisch exponierte Person oder ein Familienmitglied/bekannter enger Vertrauter einer solchen Person (dies schließt nun auch britische PEPs ein).
- Es wurden falsche oder gestohlene Ausweisdokumente oder Informationen vorgelegt, und es besteht weiterhin die Absicht, im Namen des Kunden zu handeln.
- Eine Transaktion ist komplex oder ungewöhnlich umfangreich oder weist ein ungewöhnliches Muster auf oder es gibt keinen erkennbaren rechtlichen oder wirtschaftlichen Zweck.
- Aufgrund seiner Natur besteht ein höheres Risiko der Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung.
- Es besteht eine Korrespondenzbeziehung mit einem anderen Kredit- oder Finanzinstitut.
Unter diesen Umständen sind über die im Rahmen der normalen Sorgfaltspflicht angewandten Verfahren hinaus zusätzliche Maßnahmen erforderlich.
Die obige Liste wurde in den Verordnungen von 2017 (in der geänderten Fassung) angepasst, um den Begriff „in einem Drittland mit hohem Risiko ansässig“ genauer zu definieren und den Anwendungsbereich auf alle weiteren an einer Transaktion beteiligten Parteien auszudehnen. Die Formulierung bezüglich Transaktionen, die eine erweiterte Sorgfaltspflicht (EDD) auslösen, wurde ebenfalls geändert. Sie bezieht sich nun auf komplexe oder ungewöhnlich große Transaktionen anstatt auf komplexe und ungewöhnlich große Transaktionen. Ebenso wurde die Formulierung „ähnlich ungewöhnliches Muster und kein erkennbarer Rechtszweck“ in „oder“ geändert. Darüber hinaus wurde angesichts der zunehmenden Nutzung von Internet- und anderen Fernabsatztransaktionen die Pflicht zur Anwendung der EDD bei fehlendem persönlichen Kundenkontakt aufgehoben, sofern die elektronische Identitätsprüfung erfolgreich durchgeführt wird.
Berichterstattung
Wie bereits erwähnt, umfasst die Definition von Geldwäsche die Erträge aus Straftaten jeglicher Art. Personen im regulierten Sektor sind verpflichtet, Kenntnis oder Verdacht (oder begründete Annahmen) zu melden, dass eine Person Geldwäsche betreibt, d. h. eine Straftat begangen und von deren Erträgen profitiert hat. Diese Meldungen sind gemäß den vereinbarten internen Verfahren zunächst an den Geldwäschebeauftragten (MLNO) zu richten, der entscheidet, ob die Meldung an die National Crime Agency (NCA) weitergeleitet wird.
Die Verteidigungsmechanismen für MLNO sind:
- triftiger Grund (Gründe wie Zwang und Bedrohungen der Sicherheit könnten akzeptiert werden, obwohl es in diesem Bereich nur wenige Präzedenzfälle gibt)
- Sie befolgten die vom Finanzministerium genehmigten Richtlinien.
Die Gerichte müssen solche Leitlinien berücksichtigen.
Nationale Kriminalbehörde (NCA)
Die NCA ist die britische Behörde zur Bekämpfung von Kriminalität mit nationaler und internationaler Reichweite. Sie hat den Auftrag und die Befugnis, in Zusammenarbeit mit anderen Strafverfolgungsbehörden die volle Härte des Gesetzes zur Bekämpfung schwerer und organisierter Kriminalität einzusetzen. Zu den Aufgaben der NCA gehört es, Verdachtsmeldungen (SARs) aus dem regulierten Sektor zu analysieren und diese Informationen an die zuständigen Strafverfolgungsbehörden weiterzuleiten.
Die Vorschriften verpflichten Unternehmen im regulierten Sektor, jeden Verdacht auf Geldwäsche der NCA zu melden. Als koordinierende Stelle sammelt die NCA Informationen aus verschiedenen Quellen. Dadurch kann sich ein Bild der kriminellen Aktivitäten einer bestimmten Person ergeben, das sich erst im Gesamtzusammenhang offenbart. Diese Informationen werden dann an die zuständigen Behörden weitergeleitet, die entsprechende Maßnahmen ergreifen können. Weitere Informationen zu den Tätigkeiten der NCA finden Sie auf deren Website www.nationalcrimeagency.gov.uk .
Ist Ihr Unternehmen angreifbar?
Kriminelle suchen ständig nach neuen Kontakten, um Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung zu betreiben. Bestimmte Branchen sind dabei anfälliger als andere. Beispielsweise sind Unternehmen, die mit größeren Bargeldmengen arbeiten oder diese erhalten, besonders attraktiv. Um dem entgegenzuwirken, verpflichten die Vorschriften Unternehmen, die mit Waren handeln und Bargeld im Gegenwert von 10.000 € oder mehr annehmen, sich bei der britischen Steuerbehörde (HMRC) zu registrieren und Maßnahmen zur Bekämpfung der Geldwäsche zu implementieren. Diese Unternehmen werden als „High Value Dealers“ (HVD) bezeichnet.
Man kann sich vorstellen, dass eine Bank Verdacht schöpfen und den Vorfall melden würde, wenn ein Drogendealer am Montagmorgen zur Bank ginge und versuchte, die Einnahmen vom Wochenende einzuzahlen – es sei denn, es handelte sich um einen relativ geringen Betrag. Finden Kriminelle jedoch ein seriöses Unternehmen, das ihnen hilft, indem es das Bargeld entgegennimmt und vorgibt, es handele sich um dessen eigene Einzahlung (gegen eine Provision!), kann dieses Unternehmen das Geld unauffällig auf die Bank einzahlen.
Nehmen wir beispielsweise ein Mobilfunkunternehmen, das in den letzten Jahren einen relativ konstanten Umsatz von 10.000 £ pro Woche erzielt hat, aber plötzlich wöchentlich 100.000 £ in bar einnimmt. Ohne eine klare, rationale und plausible Erklärung würde diese Art von verdächtigen Aktivitäten der NCA gemeldet werden.
Ein weniger offensichtliches Beispiel für mögliche Geldwäsche wäre, wenn jemand ein Antiquitätengeschäft betritt und 12.000 £ in bar für ein Möbelstück bieten möchte. Früher hätten wohl nur wenige Verkäufer auf einem Scheck bestanden! Nun muss die zuständige Behörde (HVD) das Risiko der Geldwäsche berücksichtigen und zumindest die übliche Sorgfaltspflicht gegenüber dem Kunden erfüllen, bevor sie einen solchen Geldbetrag annimmt. Diese Person könnte ein Geldwäscher sein, der das Möbelstück anschließend in einem anderen Geschäft für beispielsweise 8.000 £ verkauft und den scheinbaren Verlust in Kauf nimmt. Diesmal verlangt der Kriminelle einen Scheck, der dann unschuldig auf ein Bankkonto eingezahlt werden kann, sodass das Geld legal erscheint.
Das Gesetz zielt darauf ab, diese Art von Aktivitäten zu unterbinden. Unternehmen im regulierten Sektor sind verpflichtet, alle verdächtigen Transaktionen zu melden. Dabei müssen nicht nur offensichtliche Fälle verdächtiger Aktivitäten gemeldet werden. Für die meisten regulierten Unternehmen hat die Regierung darauf bestanden, dass es im Gesetz keine Bagatellgrenzen gibt. Das bedeutet, dass selbst sehr geringe Erträge aus Straftaten der National Crime Agency (NCA) gemeldet werden müssen.
Tipp
Das Gesetz sieht auch den Straftatbestand der „Verheimlichung“ vor. Dies ist der Fall, wenn eine Person im regulierten Sektor einem Kunden mitteilt, dass eine Meldung über verdächtige Aktivitäten – beispielsweise über ihn – erstattet wurde. Wenn diese Offenlegung die Ermittlungen der Behörden beeinträchtigen könnte, liegt eine Straftat vor. Ebenso kann eine Verheimlichung vorliegen, wenn eine Person im regulierten Sektor mitteilt, dass Ermittlungen wegen des Verdachts auf Geldwäsche erwogen oder durchgeführt werden und diese Offenlegung die Ermittlungen beeinträchtigen könnte. Wie Sie sich vorstellen können, dürfen Buchhalter oder Immobilienmakler Ihnen daher keine Auskunft darüber geben, ob sie Meldungen über Sie erstattet haben. Andernfalls könnten sie gegen das Gesetz verstoßen und mit einer Geldstrafe, einer Freiheitsstrafe oder beidem belegt werden.
