Die Verordnung zur Bekämpfung von Geldwäsche, Terrorismusfinanzierung und Geldtransfers (Informationen über den Zahler) 2017 (in der geänderten Fassung) (die Verordnung) gilt für eine Reihe von Unternehmen, darunter unter anderem Wirtschaftsprüfer, Steuerberater und Händler von hochwertigen Gütern. Die Verordnung enthält detaillierte Verfahrensvorschriften zur Bekämpfung von Geldwäsche für die Betroffenen.
Die britische Steuerbehörde HMRC ist für die Überwachung von Händlern mit hohem Wert zuständig. Im Folgenden erläutern wir die wichtigsten Anforderungen der Verordnung und das Registrierungsverfahren.
Welche Unternehmen sind betroffen?
Unternehmen, die die Definition eines High Value Dealer (HVD) erfüllen, sind von den Vorschriften betroffen.
Ein Unternehmen gilt als HVD (High-Value Dealer), wenn es mit Waren handelt und Barzahlungen in Höhe von mindestens 10.000 € in beliebiger Währung entgegennimmt oder leistet. Dies gilt auch, wenn ein Kunde Bargeld direkt auf das Bankkonto des HVD einzahlt oder wenn er Bargeld an einen Dritten zugunsten des HVD zahlt. Dies gilt unabhängig davon, ob die Transaktion als Einzeltransaktion oder in mehreren zusammenhängenden Teilzahlungen erfolgt.
Eingeschlossen sind auch Unternehmen, die solche Transaktionen nur gelegentlich annehmen oder durchführen. Unternehmen, die keine großen Bargeldbeträge annehmen oder Dienstleistungen anbieten, sind nicht betroffen.
Im Allgemeinen werden vor allem Unternehmen betroffen sein, die mit hochwertigen oder Luxusgütern, Kunstwerken, Autos, Schmuck und Yachten handeln.
Die Regelung gilt jedoch für jeden, der ausreichend große Bargeldbeträge für Waren annimmt, und grundsätzlich kann jedes Unternehmen registrierungspflichtig sein.
Wenn ein HVD keine Zahlungen mit hohem Wert annehmen will, sollte er eine schriftliche Richtlinie zu diesem Zweck haben und sicherstellen, dass Mitarbeiter und Kunden diese Richtlinie kennen.
Teilnehmer des Kunstmarktes
Als Teilnehmer am Kunstmarkt gilt, wer gewerbsmäßig mit Kunstwerken im Wert von über 10.000 € handelt oder als Vermittler beim Kauf oder Verkauf dieser Kunstwerke auftritt. Unabhängig von der Art der Zahlung ist eine Registrierung beim britischen Finanzamt (HMRC) erforderlich; die Registrierungspflicht beschränkt sich also nicht auf diejenigen, die Barzahlungen leisten oder entgegennehmen. Die Registrierung als Teilnehmer am Kunstmarkt erfolgt ebenfalls beim HMRC.
Wie wird mein Unternehmen betroffen sein?
Wenn Ihr Unternehmen mit Waren handelt und hohe Barzahlungen annimmt oder leistet, sind Sie verpflichtet:
- Richten Sie Systeme zur Bekämpfung der Geldwäsche ein, damit Sie Geldwäsche erkennen und verhindern sowie verdächtige Transaktionen melden können (siehe unten)
- Registrieren Sie sich bei der HMRC
- Sie zahlen eine jährliche Gebühr, die sich nach der Anzahl Ihrer Geschäftsräume richtet. Für Neuregistrierungen wird außerdem eine Bearbeitungsgebühr erhoben
- Melden Sie alle Änderungen während des gesamten Registrierungsjahres
Wenn Sie sich nicht sicher sind, ob Sie Waren für diesen Betrag verkaufen werden und sich nicht registrieren, sind Sie verpflichtet, Zahlungen oder Rückerstattungen in bar in Höhe von 10.000 € (oder mehr) abzulehnen oder auf einer Zahlung mit einem anderen Mittel, wie z. B. Scheck, Kredit- oder Debitkarte, zu bestehen.
Hintergrund der Anforderungen
Warum wurde dieses Regime eingeführt?
Ziel des Regimes ist es, die Gesellschaft zu schützen und Geldwäsche sowie die damit verbundenen kriminellen Aktivitäten, einschließlich Terrorismus, zu bekämpfen.
Da Geldwäscher immer raffiniertere Methoden anwenden, um die Herkunft ihrer Gelder zu verschleiern, wurden neue Gesetze und Verordnungen notwendig, die darauf abzielen, die Beteiligten zu fassen.
Die primären Rechtsvorschriften sind überwiegend im Proceeds of Crime Act 2002 und im Terrorism Act 2000 in der Fassung des Terrorism Act 2006 und anschließend des Counter-Terrorism Act 2008 enthalten.
Die Verordnung von 2017 (in der geänderten Fassung) setzt die vierte und fünfte EU-Geldwäscherichtlinie um, die darauf abzielen, die Regelungen zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung weiter zu verbessern und zu verschärfen. Der Brexit hat die Anwendung dieser Verordnung nicht beeinträchtigt.
Was ist Geldwäsche?
Geldwäsche ist der Prozess, bei dem kriminell erworbenes Geld oder andere Vermögenswerte (kriminelles Eigentum) gegen „sauberes“ Geld oder andere Vermögenswerte ausgetauscht werden, die keinen offensichtlichen Bezug zu ihrer kriminellen Herkunft haben.
Kriminelles Eigentum
Als kriminelles Vermögen gelten die Erträge aus Straftaten. Dies umfasst jegliche Handlungen, unabhängig vom Tatort, die im Vereinigten Königreich eine Straftat darstellen würden. Dazu gehören beispielsweise Drogenhandel, Steuerhinterziehung, Betrug, Urkundenfälschung und Diebstahl, aber auch alle anderen Straftaten, die mit Gewinnerzielungsabsicht begangen wurden.
Es ist daher wichtig zu beachten, dass Geldwäsche die Erträge aus jeglicher Art von Straftaten umfasst und nicht nur die traditionell damit verbundenen Verbrechen wie Drogenhandel und Prostitution.
Nach dem Gesetz gibt es drei Hauptdelikte der Geldwäsche, die kriminelle Aktivitäten umfassen, und zwei damit zusammenhängende Geldwäschedelikte:
- Verbergen, Verschleiern, Umwandeln, Übertragen oder Entfernen (aus dem Vereinigten Königreich) von kriminell erworbenem Vermögen
- Vorkehrungen treffen, die den Erwerb, die Aufbewahrung, die Nutzung oder die Kontrolle von kriminell erworbenem Vermögen durch oder im Auftrag einer anderen Person erleichtern
- Erwerb, Verwendung oder Besitz von kriminellem Eigentum
- Unterlassung der Offenlegung, obwohl man weiß, vermutet oder begründeten Anlass zu der Annahme hat, dass eine andere Person an Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung beteiligt ist
- Die Offenlegung, dass ein Verdacht auf Geldwäsche gemeldet wurde oder dass Ermittlungen wegen Geldwäschedelikten eingeleitet oder erwogen werden, wenn dies die laufenden Ermittlungen beeinträchtigen könnte, wird als „Tippspiel“ bezeichnet.
HVDs müssen sich darüber im Klaren sein, wie sich diese Handlungen auf ihr Geschäft auswirken könnten, beispielsweise wenn die Erträge aus Straftaten innerhalb ihres Unternehmens ausgegeben (oder gewaschen) werden
Die Bedeutung des Regimes
Das Gesetz sieht sehr strenge Strafen für jeden vor, der an Geldwäsche beteiligt ist. Die Verordnungen verpflichten die HVDs, Maßnahmen zur Bekämpfung der Geldwäsche zu ergreifen, um sich vor Missbrauch durch Geldwäscher und dem Risiko einer Strafverfolgung zu schützen.
Der Registrierungsprozess
HVDs registrieren sich bei HMRC über deren Online-Service. Wenn Sie bereits ein Government Gateway-Konto besitzen, verwenden Sie diese Benutzer-ID und dieses Passwort zum Anmelden. Andernfalls können Sie sich im Rahmen dieses Prozesses für ein Konto registrieren.
Die britische Steuerbehörde HMRC prüft Ihren Antrag. Dies kann bis zu 45 Tage dauern. Bitte beachten Sie, dass Sie bis zu Ihrer Registrierung keine Barzahlungen über 10.000 € annehmen oder tätigen dürfen. Sie erhalten eine E-Mail, sobald über Ihren Antrag entschieden wurde. Um die Entscheidung einzusehen, müssen Sie sich jedoch in Ihr Konto einloggen.
Eine Registrierung ist erforderlich, wenn ein Unternehmen:
- akzeptiert oder leistet Zahlungen in Höhe von 10.000 € oder mehr in bar für eine einzelne Transaktion oder in miteinander verbundenen Raten oder
- trifft eine Grundsatzentscheidung zur Durchführung solcher Transaktionen.
Jede juristische Person, über die ein HVD-Unternehmen geführt wird, muss registriert sein. Für die Registrierung ist eine einmalige Gebühr von 300 £ pro Betriebsstätte zu entrichten. Die jährliche Verlängerungsgebühr beträgt ebenfalls 300 £ pro Betriebsstätte. Gemäß den Bestimmungen von 2017 sind Eignungsprüfungen für Schlüsselpersonal erforderlich, um relevante Vorstrafen auszuschließen. Die Gebühr hierfür beträgt 40 £ pro Person und ist nicht erstattungsfähig.
Unternehmen, die sich nicht registrieren, können bei Durchführung einer HVD-Transaktion mit einer zivilrechtlichen Strafe belegt werden.
Welche Richtlinien und Verfahren zur Bekämpfung der Geldwäsche sind erforderlich?
Ihr Unternehmen sollte Richtlinien und Verfahren in Bezug auf Folgendes festlegen, überprüfen und pflegen:
- Kundenprüfung
- Risikobewertung und -management
- Überwachung und Management der Einhaltung
- Berichterstattung
- Aufzeichnungen
- interne Kontrolle
- die interne Kommunikation dieser Richtlinien und Verfahren.
Kundenprüfung (CDD)
Die HVDs müssen die Identität jedes Kunden feststellen, der eine Barzahlung in Höhe von insgesamt 10.000 € oder mehr für eine einzelne Transaktion oder zusammenhängende Transaktionen tätigt oder erstattet bekommt.
Zur Identitätsfeststellung müssen Sie sich vergewissern, dass Ihr Kunde tatsächlich derjenige ist, für den er sich ausgibt. Dazu müssen Sie Nachweise über seinen Namen, seine Adresse und sein Geburtsdatum einholen. Weitere Informationen zu den Sorgfaltspflichten gegenüber Kunden (CDD) finden Sie im Merkblatt „Geldwäsche und Erträge aus Straftaten“.
Risikobewertung
Die HVD muss eine Risikobewertung durchführen, um die Risiken der Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung für Ihr Unternehmen zu ermitteln und zu bewerten. Diese Bewertung muss schriftlich festgehalten werden, zusammen mit allen zugrunde liegenden Informationen (z. B. die Länder, in denen Sie tätig sind, die von Ihnen verkauften Waren, die Art Ihrer Kunden usw.).
Ernennen Sie eine Person zum für die Einhaltung der Vorschriften zuständigen Beauftragten
Die Vorschriften sehen vor, dass – sofern dies der Größe und Art Ihres Unternehmens angemessen ist – ein Mitglied des Vorstands (oder eine gleichwertige Person) oder der Geschäftsleitung für die Einhaltung der Vorschriften verantwortlich ist. Die HMRC als Ihre Aufsichtsbehörde muss bei der erstmaligen Ernennung und bei jeder späteren Änderung über die Identität dieser Person informiert werden.
Ernennung eines Geldwäschebeauftragten (MLNO)
Dies ist eine sehr wichtige Funktion in einem HVD-Unternehmen und sollte von einer entsprechend hochrangigen Person ausgeübt werden. Diese Person kann auch die für die Einhaltung der Vorschriften zuständige Person sein, und auch hier muss die HMRC über deren Identität informiert werden.
Die Hauptaufgaben des MLNO sollten folgende sein:
- die notwendigen Verfahren zur Umsetzung der Anforderungen der Verordnung festlegen
- Berichte über mögliche Geldwäsche von anderen am Geschäft Beteiligten entgegennehmen und prüfen
- entscheiden, ob sie der National Crime Agency (NCA) Anzeige erstatten.
Einrichtung einer unabhängigen Prüffunktion zur Beurteilung der Einhaltung der Vorschriften
HVDs sollten sicherstellen, dass ihre Richtlinien angemessen sind und ordnungsgemäß umgesetzt werden. Gegebenenfalls sind Anpassungen vorzunehmen, um einen reibungslosen Ablauf zu gewährleisten. Größere Organisationen werden dies voraussichtlich durch die Einrichtung einer unabhängigen Revisionsfunktion erreichen, während kleinere Unternehmen dies beispielsweise durch eine jährliche interne oder externe Überprüfung ihrer Verfahren realisieren können.
Relevante Mitarbeiter prüfen
Bei der Einstellung neuer Mitarbeiter, die in irgendeiner Weise mit der Einhaltung der Vorschriften befasst sein werden (z. B. bei der Entgegennahme großer Barzahlungen), muss die HVD diese überprüfen, um sicherzustellen, dass sie über die erforderlichen Kenntnisse und Fähigkeiten für die jeweilige Aufgabe verfügen und um ihr Verhalten und ihre Integrität zu beurteilen.
NCA
Die NCA ist die Regierungsbehörde, an die alle Verdachtsfälle von Geldwäsche über die NCA-Website .
Es kann vorkommen, dass der Geldwäschebeauftragte (MLNO) eine interne Meldung über den Verdacht auf Geldwäsche erhält, obwohl die Transaktion noch nicht abgeschlossen ist. In diesen Fällen sind die von der NCA festgelegten Verfahren einzuhalten, und Sie müssen warten, bis die NCA ihre Zustimmung zur Durchführung der Transaktion erteilt hat.
Schulung Ihrer Mitarbeiter
Alle Mitarbeiter mit Kundenkontakt im Unternehmen müssen in folgenden Punkten geschult werden:
- das Gesetz über Geldwäschedelikte und Terrorismusfinanzierung
- wie man verdächtige Transaktionen erkennt und damit umgeht.
Die Mitarbeiter sollten regelmäßig zu diesem Thema geschult werden, und die Schulungen sollten wiederholt werden, um sicherzustellen, dass ihr Wissen auf dem neuesten Stand bleibt und sie die CDD-Verfahren kompetent anwenden können. Die fortlaufenden Schulungen sollten gewährleisten, dass die Mitarbeiter über sich ändernde Geldwäschepraktiken informiert sind.
Risikomanagement
HVDs sollten:
- Sie müssen ein System eingerichtet haben, um alle Transaktionen ab 10.000 € in ihrem Buchhaltungssystem zu erfassen und identifizierbar zu machen
- Sie verfügen über Richtlinien und Verfahren für die Annahme dieser großen Transaktionen.
Aufzeichnungen
Folgende Aufzeichnungen müssen geführt werden:
- eine Kopie oder Verweise auf die im Rahmen der CDD-Verfahren erlangten Nachweise zur Identität des Kunden
- die Belege und Aufzeichnungen in Bezug auf die Geschäftsbeziehungen und gelegentlichen Transaktionen, die Gegenstand von CDD-Maßnahmen oder einer laufenden Überwachung sind.
Im Hinblick auf den Nachweis der Identität eines Kunden müssen Unternehmen folgende Aufzeichnungen führen:
- eine Kopie der akzeptierten Ausweisdokumente und der erhaltenen Nachweise, oder
- Verweise auf den Nachweis der Identität eines Kunden.
Wie lange müssen die Aufzeichnungen aufbewahrt werden?
- Nachweise über die Identität eines Kunden müssen fünf Jahre lang aufbewahrt werden, beginnend mit dem Datum, an dem die jeweilige Transaktion abgeschlossen wird oder die Geschäftsbeziehung endet.
- Aufzeichnungen über Transaktionen müssen 5 Jahre lang ab dem Datum, an dem die Transaktion abgeschlossen ist, aufbewahrt werden.
- Alle übrigen Unterlagen müssen ab dem Datum, an dem die Geschäftsbeziehung endet, fünf Jahre lang aufbewahrt werden.
Sie müssen in der Lage sein, schnell auf Anfragen der Polizei oder anderer zuständiger Ermittler bezüglich eines Kunden oder ehemaligen Kunden zu reagieren.
Nichteinhaltung
Unternehmen, die einer Registrierungspflicht nicht nachkommen, können mit einer Geldbuße belegt werden. Die Höhe der Geldbuße ist nicht nach oben begrenzt. Die Geldbuße wird so festgesetzt, dass sie wirksam, verhältnismäßig und abschreckend wirkt.
Die Nichteinhaltung der in den Bestimmungen festgelegten Pflichten kann entweder strafrechtliche Verfolgung oder eine zivilrechtliche Strafe nach sich ziehen. Eine Verurteilung nach den Bestimmungen kann eine Freiheitsstrafe von bis zu zwei Jahren und/oder eine unbegrenzte Geldstrafe zur Folge haben.
