Neuer Arbeitgeber
Um ein Pay As You Earn (PAYE)-System bei der britischen Steuerbehörde HMRC einzurichten, müssen Sie die New Employer's Helpline unter 0300 200 3211 kontaktieren oder sich online über die Website GOV.UK registrieren.
Als Arbeitgeber sind Sie für die Lohnsteuerabführung (PAYE) und die Berechnung der Sozialversicherungsbeiträge (National Insurance Contributions, NICs) verantwortlich. Darüber hinaus gibt es bestimmte gesetzliche Zahlungen, die Sie gegebenenfalls leisten müssen und über die Sie sich im Klaren sein sollten. Dazu gehören:
- gesetzliches Krankengeld (SSP)
- gesetzliches Mutterschaftsgeld (SMP) und
- ordentliches gesetzliches Vaterschaftsgeld (OSPP)
- Gemeinsame Elternentgeltzahlung (ShPP).
HMRC Basic PAYE-Tools zugänglich sind .
Auf Anfrage sendet Ihnen die britische Steuerbehörde HMRC verschiedene Broschüren und Tabellen, mit denen Sie die entsprechenden Abzüge und Zahlungen an Ihre Angestellten vornehmen können. Die meisten Arbeitgeber nutzen jedoch die HMRC Basic PAYE-Tools oder eine vergleichbare Software.
Echtzeit-Informationsberichterstattung
Arbeitgeber oder deren Beauftragte sind in der Regel verpflichtet, regelmäßig online Lohnabrechnungen für jeden Abrechnungszeitraum im Laufe des Jahres einzureichen, in denen die von den Arbeitnehmern geleisteten Zahlungen und Abzüge am oder vor dem Datum der Auszahlung an die Arbeitnehmer detailliert aufgeführt sind.
Detailliertere Anleitungen und Informationen zur Durchführung Ihrer Lohnabrechnung unter Echtzeitinformationen finden Sie hier oder in unserem Factsheet zu Lohnabrechnungen in Echtzeitinformationen.
Welche Steuern muss ich abziehen?
Mithilfe der auf der Website der britischen Steuerbehörde HMRC bereitgestellten Rechner oder einer gleichwertigen Software sollten Sie in der Lage sein, die für Ihre Mitarbeiter fälligen Steuern und Sozialversicherungsbeiträge zu berechnen.
Die für einen bestimmten Mitarbeiter fällige Steuer wird anhand seines Bruttogehalts berechnet, wobei der steuerfreie Betrag, der seine individuellen Umstände berücksichtigt (unter Verwendung seines Lohnsteuerbescheids und des Zahltags), abgezogen wird. Der verbleibende Betrag ist steuerpflichtig und wird mithilfe der Standard-Lohnsteuerabzugs-Software berechnet.
Die Steuer wird im Allgemeinen kumulativ berechnet, wobei die individuellen Umstände des Steuerpflichtigen für das laufende Steuerjahr bis zum Stichtag berücksichtigt werden.
Und wie sieht es mit NICs aus?
Die Sozialversicherungsbeiträge (NICs) sind vom Arbeitnehmer und Arbeitgeber auf das Bruttogehalt des Arbeitnehmers für eine bestimmte Steuerwoche oder einen Steuermonat zu entrichten und werden nicht kumulativ berechnet. Die Berechnung der Sozialversicherungsbeiträge kann mit den HMRC Basic PAYE-Tools oder vergleichbarer Software erfolgen.
Wann müssen die Steuern und Sozialversicherungsbeiträge an die britische Steuerbehörde (HMRC) gezahlt werden?
Die Steuern und Sozialversicherungsbeiträge sind bis zum 19. des Folgemonats an die britische Steuerbehörde (HMRC) zu entrichten. Der Steuermonat läuft vom 6. bis zum 5. des Monats. Wurde ein Arbeitnehmer beispielsweise am 25. Juli bezahlt (Steuermonat: 6. Juli bis 5. August), müssen Steuern und Sozialversicherungsbeiträge bis zum 19. August an die HMRC abgeführt werden.
Jeder Arbeitgeber kann, wenn er möchte, elektronisch zahlen und dabei den 22. als festgelegten Termin für die elektronische Zahlungsabwicklung anstelle des üblichen 19. nutzen.
Arbeitgeber, deren durchschnittliche monatliche Zahlungen weniger als 1.500 £ betragen, dürfen vierteljährlich statt monatlich zahlen.
Große Arbeitgeber mit mehr als 250 Beschäftigten müssen Steuern und andere Abzüge elektronisch entrichten.
Formulare, die Sie ausfüllen müssen
Sie müssen die folgenden Formulare ausfüllen oder entsprechende digitale Aufzeichnungen führen:
- P11 Abzugsarbeitsblatt
- Dieses Formular (oder ein entsprechendes computergeneriertes Dokument) muss für jeden Mitarbeiter geführt werden. Es enthält detaillierte Angaben zu Gehalt und Abzügen für jede Woche oder jeden Monat des Steuerjahres.
- P60 Jahresendzusammenfassung
- Dieses Formular muss für alle im Steuerjahr beschäftigten Mitarbeiter ausgefüllt und ausgehändigt werden.
- P45 Angaben zum Ausscheiden des Mitarbeiters
- Dieses Formular muss jedem ausscheidenden Mitarbeiter ausgehändigt werden und enthält Angaben zu den bisher im Steuerjahr gezahlten Einkünften und Steuern. Neue Mitarbeiter sollten Ihnen das Formular von ihrem vorherigen Arbeitgeber zukommen lassen.
- Checkliste für Einsteiger
- Wenn ein neuer Mitarbeiter anfängt, müssen Sie dies dem Finanzamt (HMRC) melden, damit Sie ihn gemäß RTI bezahlen können. Einige der notwendigen Informationen können dem P45-Formular entnommen werden, sofern der Mitarbeiter eines von einer vorherigen Beschäftigung besitzt.
Strafen
Die britische Steuerbehörde HMRC verhängt Strafen gegen Arbeitgeber, die Folgendes nicht tun:
- Reichen Sie die Online-Einreichungen fristgerecht ein.
- Begleichen Sie die Verbindlichkeiten fristgerecht.
- Führen Sie die erforderlichen Aufzeichnungen
- Lohnsteuer oder Sozialversicherungsbeiträge korrekt abwickeln
- die korrekten gesetzlichen Zahlungen leisten
- Stellen Sie der HMRC oder den Mitarbeitern die entsprechenden Formulare rechtzeitig zur Verfügung.
Es ist wichtig, dass Arbeitgeber alle Vorschriften einhalten.
Automatische Rentenversicherung
Die automatische Anmeldung verpflichtet Arbeitgeber, ihre Beschäftigten ab einem festgelegten Stichtag automatisch in eine betriebliche Altersvorsorge einzuschreiben. Die wichtigsten Pflichten sind:
- die verschiedenen Arten von Arbeitnehmern im Unternehmen beurteilen
- Bereitstellung eines qualifizierten automatischen Rentenversicherungssystems für die betreffenden Arbeitnehmer
- Schreiben Sie den meisten Ihrer Mitarbeiter und erklären Sie ihnen, was die automatische Anmeldung zu einer betrieblichen Altersvorsorge für sie bedeutet.
- Alle „berechtigten Beschäftigten“ werden automatisch in das System aufgenommen und die Arbeitgeberbeiträge werden gezahlt.
- Füllen Sie die Konformitätserklärung aus und führen Sie Aufzeichnungen darüber.
Weitere Informationen zur automatischen Anmeldung für Rentenversicherungen finden Sie im Merkblatt.
