Bei der Selbstveranlagung ist der Einzelne selbst dafür verantwortlich, dass seine Steuerschuld berechnet und die geschuldete Steuer fristgerecht entrichtet wird.
Der Selbstbewertungszyklus
Die Steuererklärungen werden kurz nach Ende des Steuerjahres ausgestellt. Das Steuerjahr läuft vom 6. April bis zum 5. April des Folgejahres (aufgrund der Umstellung vom julianischen auf den gregorianischen Kalender im Jahr 1752). Das Steuerjahr 2024/25 läuft also vom 6. April 2024 bis zum 5. April 2025. Steuererklärungen werden an alle Personen ausgestellt, die laut HMRC (britische Steuerbehörde) zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet sind, darunter Selbstständige und Geschäftsführer. Wer seine Steuererklärung online einreicht, erhält eine Benachrichtigung über die Fälligkeit der Steuererklärung. Sollte ein Steuerzahler keine Steuererklärung erhalten, aber Steuern schulden, muss er sich an HMRC wenden, das ihm dann gegebenenfalls eine Steuererklärung ausstellt.
Steuerpflichtige müssen ihre Steuererklärung in der Regel bis zum 31. Januar nach Ende des Steuerjahres einreichen. Die Steuererklärung für 2024/25 muss bis zum 31. Oktober 2025 eingereicht werden, wenn sie in Papierform eingereicht wird. Nach diesem Datum eingereichte Steuererklärungen müssen online eingereicht werden, andernfalls fallen Strafgebühren an.
Strafen
Für die verspätete Abgabe von Einkommensteuererklärungen gelten folgende Strafen:
- Eine Strafe von 100 £* wird unmittelbar nach dem Fälligkeitstermin der Steuererklärung fällig (auch wenn keine Steuern zu zahlen sind oder die fällige Steuer bereits bezahlt wurde).
*Die volle Strafe von 100 £ wird immer fällig, wenn Ihre Steuererklärung zu spät eingereicht wird, auch wenn keine Steuern ausstehen.
Zusätzliche Strafen können wie folgt verhängt werden:
- Bei Zahlungsverzug von mehr als 3 Monaten – eine tägliche Strafe von 10 £ bis zu einem Höchstbetrag von 900 £.
- Bei einer Zahlungsverzögerung von mehr als 6 Monaten – zusätzlich 300 £ oder 5 % der fälligen Steuer, falls höher.
- Bei einer Zahlungsverzögerung von mehr als 12 Monaten wird eine zusätzliche Gebühr von 300 £ oder, falls höher, weitere 5 % der fälligen Steuer fällig. In besonders schwerwiegenden Fällen kann die Strafe bis zu 100 % der fälligen Steuer betragen.
Berechnung der Steuerschuld und Ausbuchung einer Unterzahlung
Der Steuerzahler hat die Möglichkeit, die britische Steuerbehörde (HMRC) mit der Berechnung seiner Steuerschuld vor Fälligkeit zu beauftragen. In diesem Fall muss die Steuererklärung bis zum 31. Oktober des Folgejahres ausgefüllt und eingereicht werden. Dies ist auch die gesetzliche Frist für die Abgabe einer Steuererklärung, wenn die HMRC eine etwaige Steuernachzahlung über den Steuerabzugscode einziehen soll (sogenanntes „Coding Out“). Bei Online-Einreichung verlängert die HMRC diese Frist bis zum 30. Dezember. Unabhängig davon, ob Sie oder die HMRC die Steuerschuld berechnen, wird nur ein einziger Steuerbescheid erstellt, der alle Ihre Steuerverbindlichkeiten für das Steuerjahr abdeckt.
Änderungen an der Steuererklärung
Korrekturen/Änderungen
Die britische Steuerbehörde HMRC kann eine Selbstveranlagung korrigieren, um offensichtliche Fehler oder Irrtümer in der Steuererklärung zu beheben.
Eine Person kann ihre Selbstveranlagung jederzeit innerhalb von 12 Monaten nach dem Datum der Einreichung durch Mitteilung an die britische Steuerbehörde (HMRC) ändern.
Anfragen
Die britische Steuerbehörde HMRC kann jede Steuererklärung schriftlich prüfen. In den meisten Fällen beträgt die Frist für die Prüfung durch die HMRC 12 Monate nach dem Einreichungsdatum.
Wenn die britische Steuerbehörde HMRC keine Nachforschungen zu einer Steuererklärung anstellt, ist diese endgültig und abschließend, es sei denn, der Steuerzahler stellt einen Antrag auf Erstattung der Überzahlung oder die HMRC macht eine Entdeckung.
Es ist wichtig zu betonen, dass die britische Steuerbehörde HMRC keine Angaben in einer Steuererklärung beanstanden kann, ohne zuvor eine Prüfung einzuleiten. Hauptzweck einer Prüfung ist es, Fehler oder Auslassungen in der Steuererklärung aufzudecken, die zu einer zu niedrigen Steuerschuld führen. Bitte beachten Sie jedoch, dass die Einleitung einer Prüfung nicht bedeutet, dass die Steuererklärung fehlerhaft ist.
Im Falle einer Rückfrage erhalten wir außerdem ein Schreiben der britischen Steuerbehörde (HMRC), in dem die für die Prüfung Ihrer Steuererklärung erforderlichen Informationen aufgeführt sind. Sollte dies der Fall sein, werden wir uns mit Ihnen in Verbindung setzen, um den Inhalt des Schreibens zu besprechen.
Aufzeichnungen führen
Die britische Steuerbehörde HMRC möchte sicherstellen, dass die der Steuererklärung zugrunde liegenden Unterlagen vorhanden sind, falls sie beschließt, die Steuererklärung zu prüfen.
Es müssen Aufzeichnungen über Einnahmen, Ausgaben und geltend gemachte Steuervergünstigungen geführt werden. Bei den meisten Einkommensarten bedeutet dies, die vom Zahlenden erhaltenen Unterlagen aufzubewahren. Werden Ausgaben geltend gemacht, sind Belege erforderlich, um diese zu untermauern.
Checkliste der für eine HMRC-Anfrage erforderlichen Bücher und Aufzeichnungen
Mitarbeiter und Direktoren
- Einzelheiten zu den für Geschäftsausgaben getätigten Zahlungen (z. B. Quittungen, Kreditkartenabrechnungen)
- zugeteilte oder ausgeübte Aktienoptionen
- Abzüge und Steuererleichterungen
Dokumente, die Sie unterzeichnet haben oder die Ihnen von jemand anderem zur Verfügung gestellt wurden:
- Zinsen und Dividenden
- Steuerabzugsbescheinigungen
- Dividendenscheine
- Spendenhilfen
- Zertifikate für private Altersvorsorgepläne.
Persönliche Finanzunterlagen, die Ansprüche belegen, die auf gezahlten Beträgen beruhen, z. B. Zinsbescheinigungen.
Geschäft
- Rechnungen, Kontoauszüge und Einzahlungsbelege
- Rechnungen für Einkäufe und sonstige Ausgaben
- Einzelheiten zu persönlichen Entnahmen aus Bargeld und Bankbelegen
