Stempelsteuer
Beim Kauf von Aktien fällt üblicherweise eine Steuer oder Abgabe von 0,5 % auf den Transaktionswert an. Bei einem elektronischen Aktienkauf wird die Stempelsteuer (Stamp Duty Reserve Tax, SDRT) fällig. Für Aktien, die mit einem Aktienübertragungsformular erworben werden, ist Stempelsteuer zu entrichten, wenn der Transaktionswert 1.000 £ übersteigt.
Grunderwerbsteuer
Die Grunderwerbsteuer (SDLT) wird bei Grundstücks- und Immobilientransaktionen in England und Nordirland fällig.
Immobilientransaktionen in Schottland unterliegen der Grunderwerbsteuer (Land and Buildings Transaction Tax, LBTT).
Immobilientransaktionen in Wales unterliegen der Grunderwerbsteuer (Land Transaction Tax, LTT).
Wohnimmobilie
Die Zinssätze gelten für den Teil des Gesamtwerts, der in die jeweilige Preisklasse fällt.
| Gegenleistung (£) | Rate (%) |
|---|---|
| 0 – 250,000 | 0 |
| 250,001 – 925,000 | 5 |
| 925,001 – 1,500,000 | 10 |
| 1.500.001 und mehr | 12 |
Diese Sätze können um 3 % erhöht werden, wenn vor dem 30. Oktober 2024 weitere Wohnimmobilien mit Kosten von über 40.000 £ erworben werden, und um 5 % nach diesem Datum.
Erleichterungen für Erstkäufer
Erstkäufer können unter Umständen eine Erstkäuferermäßigung beim Kauf von Wohnimmobilien bis zu einem Wert von 625.000 £ in Anspruch nehmen. Die Steuersätze gelten für den Teil des Gesamtwertes, der in die jeweilige Preisstufe fällt.
| Gegenleistung (£) | Rate (%) |
|---|---|
| 0 – 425,000 | 0 |
| 425,001 – 625,000 | 5 |
| für Einkäufe über 625.000 | Es gelten die normalen Tarife |
Nichtwohnimmobilien
Zahlbar auf Grundlage der Gegenleistung, die in die jeweilige Preisklasse fällt.
| Gegenleistung (£) | Rate (%) |
|---|---|
| 0 – 150,000 | 0 |
| 150,001 – 250,000 | 2 |
| Über 250.000 | 5 |
Grund- und Gebäudetransaktionssteuer
Die Land and Buildings Transaction Tax (LBTT) ist bei Grundstücks- und Immobilientransaktionen in Schottland zu entrichten.
Wohnimmobilie
| Gegenleistung (£) | Rate (%) |
|---|---|
| 0 – 145,000 | 0 |
| 145,001 – 250,000 | 2 |
| 250,001 – 325,000 | 5 |
| 325,001 – 750,000 | 10 |
| 750.001 und mehr | 12 |
Die Zinssätze gelten für den Teil des Gesamtwerts, der in die jeweilige Preisklasse fällt.
Die Grundsteuer für Wohnimmobilien kann um 6 % steigen, wenn weitere Wohnimmobilien mit einem Wert von über 40.000 £ vor dem 5. Dezember 2024 erworben werden, und um 8 % nach diesem Datum. Wenn der Stichtag einer Grundstückstransaktion am oder nach dem 5. Dezember 2024 liegt und der Vertrag für die Grundstückstransaktion am oder vor dem 4. Dezember 2024 abgeschlossen wurde, gilt der Steuersatz von 6 %.
Die Steuererleichterung für Erstkäufer erhöht die Freigrenze für den Nullsteuersatz für Erstkäufer von 145.000 £ auf 175.000 £.
Nichtwohnimmobilien
| Gegenleistung (£) | Rate (%) |
|---|---|
| 0 – 150,000 | 0 |
| 150,001 – 250,000 | 1 |
| Über 250.000 | 5 |
Die Zinssätze gelten für den Teil des Gesamtwerts, der in die jeweilige Preisklasse fällt.
Grunderwerbsteuer
Die Grunderwerbsteuer (Land Transaction Tax, LTT) ist bei Grundstücks- und Immobilientransaktionen in Wales zu entrichten.
Wohnimmobilie
| Gegenleistung (£) | Rate (%) |
|---|---|
| 0 – 225,000 | 0 |
| 225,001 – 400,000 | 6 |
| 400,001 – 750,000 | 7.5 |
| 750,001 – 1,500,000 | 10 |
| 1.500.000 und mehr | 12 |
Die Zinssätze gelten für den Teil des Gesamtwerts, der in die jeweilige Preisklasse fällt.
Die Grundsteuer kann erhöht werden, wenn weitere Wohnimmobilien mit einem Wert von über 40.000 £ erworben werden.
Höhere Grundsteuersätze
Höhere Steuersätze für Wohnimmobilien können anfallen, wenn Sie bereits eine oder mehrere Wohnimmobilien besitzen. Die folgenden Steuersätze gelten für Käufe ab dem 11. Dezember 2024. Für Verträge, die vor diesem Datum abgeschlossen wurden, reduzieren sich die Steuersätze um 1 %.
| Gegenleistung (£) | Rate (%) |
|---|---|
| 0 – 180,000 | 5 |
| 180,001 – 250,000 | 8.5 |
| 250,001 – 400,000 | 10 |
| 400,001 – 750,000 | 12.5 |
| 750,001 – 1,500,000 | 15 |
| 1.500.000 und mehr | 17 |
Die Zinssätze gelten für den Teil des Gesamtwerts, der in die jeweilige Preisklasse fällt.
Nichtwohnimmobilien
| Gegenleistung (£) | Rate (%) |
|---|---|
| 0 – 225,000 | 0 |
| 225,001 – 250,000 | 1 |
| 250,001 – 1,000,000 | 5 |
| Über 1.000.000 | 6 |
Die Zinssätze gelten für den Teil des Gesamtwerts, der in die jeweilige Preisklasse fällt.
