Die Regierung hat mit der schrittweisen Einführung ihrer wegweisenden MTD-Initiative begonnen, die den Übergang der Steuerzahler zu einem vollständig digitalen Steuersystem vorsieht.
In diesem Merkblatt erläutern wir einige der wichtigsten Themen für Privatpersonen, darunter das persönliche Steuerkonto und die einfache Veranlagung.
Die Digitalisierung der Steuererklärung
Das Programm „Making Tax Digital for Business“ (MTDfB) wurde im Frühjahrsbudget 2015 eingeführt. Kurz darauf veröffentlichte die Regierung das Dokument „Making Tax Easier“, das Pläne für das „Ende der Steuererklärung“ skizzierte. Darin legte sie auch die Vision der Regierung zur Modernisierung des britischen Steuersystems dar: Digitale Steuerkonten sollten die Steuererklärungen für zehn Millionen Privatpersonen und fünf Millionen Kleinunternehmen ersetzen.
Überarbeitete Zeitpläne
Branchenexperten und Vertreter des Rechnungswesens äußerten jedoch Bedenken hinsichtlich des geplanten Tempos und Umfangs der Einführung von MTDfB. Daraufhin passte die Regierung den ursprünglichen Zeitplan für die Umsetzung der Initiative an, um Unternehmen und Privatpersonen ausreichend Zeit zur Anpassung an die Änderungen zu geben.
Die MTD-Pflicht für die Einkommensteuer wird nun ab April 2026 eingeführt. Zunächst müssen Unternehmen, Selbstständige und Vermieter mit einem Einkommen von über 50.000 £ teilnehmen. Dies ist eine Änderung gegenüber der ursprünglichen Grenze von 10.000 £.
Ab April 2027 gilt die Pflicht für Personen mit einem Einkommen über 30.000 £.
Gemäß dem neuen Ansatz wird die Regierung MTD für die Einkommensteuer im Jahr 2026 nicht auf allgemeine Personengesellschaften ausweiten.
Was wird benötigt?
Die digitale Steuererklärung für die Einkommensteuer ist eine neue Methode zur Meldung von Einnahmen und Ausgaben für Einzelunternehmer und Vermieter.
Nach dem neuen Meldeverfahren nutzen Einzelunternehmer und Vermieter eine kompatible Software, die ihnen Folgendes ermöglicht:
- digitale Aufzeichnungen ihrer Geschäftseinnahmen und -ausgaben erstellen und speichern
- Vierteljährliche Aktualisierungen an HMRC senden
- Reichen Sie Ihre Steuererklärung bis zum 31. Januar des Folgejahres ein und entrichten Sie die fällige Steuer.
Obwohl MTD für Privatpersonen bis mindestens 2026 ausgesetzt wurde, hat die britische Steuerbehörde HMRC bereits das persönliche Steuerkonto und die einfache Steuerveranlagung eingeführt.
Das persönliche Steuerkonto
Persönliche Steuerkonten (PTAs) sind digitale Steuerkonten für Privatpersonen, die von der britischen Steuerbehörde HMRC erstellt werden und bereits mit deren Daten vorausgefüllt sind. PTAs ermöglichen es Steuerzahlern, mit der HMRC zu kommunizieren, ihre Finanzdaten zu aktualisieren und ihre Steuerangelegenheiten in Echtzeit zu überprüfen.
Steuerzahler können ein PTA nutzen, um Steuerzahlungen zu leisten, der HMRC Bankdaten für Zwecke der Steuerrückerstattung mitzuteilen und Angaben zu steuerpflichtigen Vorteilen aus dem Arbeitsverhältnis zu machen, beispielsweise zur Nutzung eines Firmenwagens.
Privatpersonen können sich unter www.gov.uk/personal-tax-account . Die Regierung geht davon aus, dass der Aufwand für die Abgabe einer Steuererklärung für Personen mit unkomplizierten Steuerangelegenheiten im Laufe der Zeit abnehmen wird.
Einfache Bewertung
Bei der vereinfachten Veranlagung hat die britische Steuerbehörde HMRC die Befugnis, die Einkommensteuer- oder Kapitalertragsteuerpflicht einer Person zu veranlassen, ohne dass der Steuerzahler eine Steuererklärung ausfüllen und einreichen muss.
Die einfache Steuerveranlagung kann zur Behandlung der Steuerverbindlichkeiten folgender Fälle verwendet werden:
- staatliche Rentner, deren staatliche Rente höher ist als ihr persönlicher Steuerfreibetrag, sofern die geschuldete Steuer nicht über ihre Steuernummer eingezogen werden kann.
- Steuerzahler mit Lohnsteuerverbindlichkeiten, die zu wenig Steuern gezahlt haben und deren Steuerschuld nicht über ihren Steuercode eingezogen werden kann.
Steuerzahler sind verpflichtet, die Richtigkeit der von der britischen Steuerbehörde (HMRC) bereitgestellten Informationen zu überprüfen und ihre Einkommensteuerschuld vor der in dem erhaltenen Schreiben genannten Frist online oder per Scheck zu entrichten. Sollten Steuerzahler die Informationen für fehlerhaft halten, haben sie 60 Tage Zeit, sich mit der HMRC in Verbindung zu setzen.
Wer die Frist versäumt, wird gebeten, sich mit der britischen Steuerbehörde (HMRC) in Verbindung zu setzen, um die eigene Situation zu besprechen. Andernfalls können Strafen verhängt werden.
