Budget d'automne à présenter le 26 novembre (septembre 2025)
Le budget d'automne sera présenté le 26 novembre par le chancelier de l'Échiquier, a annoncé le Trésor de Sa Majesté.
Les dernières prévisions économiques et financières du Bureau de la responsabilité budgétaire seront publiées le même jour.
Le budget expose les plans du gouvernement concernant la hausse ou la baisse des impôts et présente ses engagements en matière de dépenses pour la santé, l'éducation, la police et les autres services publics.
La chancelière de l'Échiquier, Rachel Reeves, a déclaré : « L'économie britannique n'est pas en ruine. Mais je sais qu'elle ne profite pas suffisamment aux travailleurs. Les factures sont élevées. Il est plus difficile de joindre les deux bouts. On investit plus, on récolte moins. Cela doit changer. »
« Nous avons un potentiel énorme : des marques de renommée mondiale, des industries dynamiques, des universités prestigieuses et une main-d'œuvre qualifiée. Nous sommes une plaque tournante mondiale du commerce. »
« Ma mission cette année a été de consolider les fondations… mais je ne suis pas satisfait. Il reste encore beaucoup à faire. La pression du coût de la vie demeure bien réelle. »
« Et nous devons faire baisser l'inflation et les coûts d'emprunt en maîtrisant rigoureusement les dépenses courantes grâce à nos règles budgétaires non négociables. C'est seulement ainsi que nous pourrons nous permettre de faire ce que nous voulons. »
« Si notre mission est le renouveau et notre défi la croissance, alors l’investissement et la réforme sont nos outils. Les outils pour bâtir une économie qui travaille pour vous et qui vous récompense. »
Lien internet : GOV.UK
Plus de 850 000 travailleurs indépendants seront concernés par la première phase du projet de numérisation des déclarations fiscales (septembre 2025).
L'administration fiscale britannique (HMRC) a confirmé que 864 000 travailleurs indépendants et propriétaires seront concernés par les règles de déclaration trimestrielle du programme « Making Tax Digital » (MTD) pour l'impôt sur le revenu dès son entrée en vigueur.
La première phase de la mise en œuvre de la TVA numérique pour l'impôt sur le revenu débutera en avril prochain, au début de l'année fiscale 2026/27. Elle obligera les personnes physiques dont le revenu imposable dépasse 50 000 £ à déposer des déclarations trimestrielles via un logiciel, avec un régularisation finale en fin d'année.
Le moment où les entreprises doivent commencer à utiliser la déclaration en temps réel (MTD) pour l'impôt sur le revenu dépend de leur revenu admissible au cours d'une année d'imposition. Si leur revenu admissible dépasse :
- 50 000 £ pour l'année fiscale 2024/25, qu'ils devront utiliser à partir du 6 avril 2026.
- 30 000 £ pour l'année fiscale 2025/26, qu'ils devront utiliser à partir du 6 avril 2027
- 20 000 £ pour l'année fiscale 2026/27, qu'ils devront utiliser à partir du 6 avril 2028.
Selon le HMRC, environ 2,9 millions de personnes disposent d'un revenu imposable supérieur à 20 000 £ et devront adhérer au système MTD pour l'impôt sur le revenu, sur la base des chiffres d'auto-évaluation pour 2023/24.
Le HMRC a déclaré :
« Le système MTD pour l’impôt sur le revenu est une nouvelle façon pour les travailleurs indépendants et les propriétaires de déclarer leurs revenus et leurs dépenses à l’administration fiscale britannique (HMRC). Ils devront tenir des registres numériques et soumettre chaque trimestre des récapitulatifs simplifiés de leurs revenus et dépenses à l’HMRC à l’aide d’un logiciel compatible. Ce système devrait réduire l’écart fiscal en limitant les risques d’erreur et de négligence. »
Lien internet : GOV.UK
Les acheteurs de maisons reçoivent un avertissement concernant de fausses déclarations de SDLT (septembre 2025)
Les acheteurs de logements sont mis en garde contre les arnaques liées aux droits de timbre fonciers (SDLT), suite à une décision historique de la Cour d'appel.
Le HMRC met en garde les acheteurs contre les agents fiscaux qui proposent de garantir les remboursements (SDLT) en leur nom lorsque des réparations sont nécessaires sur un bien qu'ils ont acheté.
Certains agents ont suggéré que, moyennant des frais, ils pouvaient récupérer les droits de mutation immobilière (SDLT) déjà payés par l'acheteur en déclarant que le bien est non résidentiel car inhabitable.
Mais le HMRC affirme que ce genre de réclamations expose souvent le propriétaire à devoir payer la totalité du SDLT, majorée des pénalités et des intérêts.
Un récent arrêt de la Cour d'appel dans l'affaire Mudan & Anor contre HMRC a confirmé que les logements nécessitant des réparations sont soumis aux taux résidentiels de la taxe foncière (SDLT) et que les demandes de remboursement fondées uniquement sur l'état d'un bien ne sont pas valides.
L'administration fiscale britannique (HMRC) affirme prendre des mesures décisives contre les demandes de remboursement de SDLT abusives, en utilisant ses pouvoirs civils et pénaux.
Anthony Burke, directeur adjoint des actifs de conformité du HMRC, a déclaré :
« La décision de la Cour d'appel est une victoire majeure qui protège les fonds publics. Les acheteurs de logements doivent se montrer prudents lorsqu'ils autorisent une personne à déposer une demande de remboursement de droits de mutation immobilière en leur nom. Si la demande est inexacte, vous pourriez finir par payer plus que le montant que vous cherchiez à récupérer. »
Lien Internet : HMRC
Lancement d'une campagne de répression contre les retards de paiement dans le cadre d'un plan de soutien aux petites entreprises (septembre 2025)
Le gouvernement s'apprête à lutter contre les retards de paiement aux entreprises grâce à d'importantes réformes législatives.
Selon le gouvernement, les retards de paiement coûtent à l'économie britannique 11 milliards de livres sterling par an et entraînent la fermeture de 38 entreprises par jour.
Les nouvelles lois devraient donner des pouvoirs accrus au commissaire aux petites entreprises afin de lui permettre d'infliger des amendes, pouvant atteindre des millions de livres sterling, aux plus grandes entreprises qui choisissent systématiquement de payer leurs fournisseurs en retard.
Suite à cette législation, le Royaume-Uni disposera des lois les plus strictes en matière de retards de paiement parmi les pays du G7, a ajouté le gouvernement.
Cette législation s'inscrit dans le cadre des réformes visant à soutenir les petites entreprises et à stimuler la croissance, conformément au Plan pour le changement.
Le secrétaire d'État au Commerce et aux Entreprises, Jonathan Reynolds, a déclaré :
« Ce pays abrite certains des entrepreneurs les plus brillants et des entreprises les plus innovantes au monde, et nous voulons libérer tout leur potentiel en leur redonnant du temps et de l'argent pour qu'ils fassent ce qu'ils font de mieux : développer nos économies locales. »
« Notre plan pour les petites entreprises – le premier en plus de dix ans – réduit considérablement les frais administratifs inutiles, facilite la création d'entreprises et apporte aux PME le soutien financier dont elles ont besoin. »
« Voici notre Plan pour le changement en action : mettre plus d'argent dans les poches des gens, dynamiser les communautés locales et faire en sorte que la Grande-Bretagne soit un endroit idéal pour faire des affaires et prospérer. »
Lien internet : GOV.UK
Les PME exportatrices touchées par les nouvelles taxes douanières américaines (septembre 2025)
La décision du président Trump d'imposer des droits d'importation sur les marchandises de faible valeur entrant aux États-Unis constitue un coup dur pour les PME exportatrices britanniques, déclare la Chambre de commerce britannique (BCC).
En vertu d'un décret présidentiel, des droits de douane seront applicables aux marchandises d'une valeur inférieure à 800 dollars à compter du 29 août 2025. Ces droits seront calculés selon les taux appliqués aux autres marchandises de chaque pays, conformément à ses tarifs douaniers.
Pour la plupart des secteurs d'exportation de biens britanniques, cela signifie le taux tarifaire antérieur majoré du taux réciproque de 10 % appliqué à la plupart des marchandises britanniques depuis avril.
Par ailleurs, pendant les six premiers mois seulement, un tarif spécifique de 80 $ par article s'appliquerait aux colis de faible valeur en provenance du Royaume-Uni et à destination des États-Unis. Passé ce délai, les droits de douane décrits ci-dessus seront appliqués à tous les colis d'origine britannique concernés.
William Bain, responsable de la politique commerciale, a déclaré :
Cette situation se préparait depuis plusieurs mois, mais elle représente tout de même un coup dur pour les exportateurs britanniques vers les États-Unis. Les petites entreprises et les travailleurs indépendants, qui ont fortement investi dans le commerce électronique à l'international, seront les plus touchés.
« Mais le Royaume-Uni se trouve dans une position relativement avantageuse en ce qui concerne ces droits de douane supplémentaires par rapport à ceux auxquels sont confrontés les autres pays. »
« L’UE devrait également supprimer son seuil de minimis d’ici 2028, et le gouvernement britannique lance une étude en vue de supprimer également ce seuil au Royaume-Uni. »
Lien Internet : BCC de la Maison Blanche
L'administration fiscale britannique (HMRC) détaille les taux de carburant conseillés pour les voitures électriques (septembre 2025).
L'administration fiscale britannique (HMRC) a échelonné les taux de remboursement du carburant pour les voitures électriques en fonction du lieu de recharge des véhicules de société, en raison de l'écart de prix entre les bornes de recharge à domicile et les bornes publiques.
À compter du 1er septembre 2025, le tarif unique pour les voitures entièrement électriques sera supprimé et remplacé par deux tarifs différents selon que la voiture est rechargée à domicile ou sur une borne de recharge publique.
Le tarif sera de 8 pence par mile pour la recharge à domicile et de 14 pence par mile pour la recharge publique. Il remplacera le tarif unique actuel de 7 pence par mile.
Ces tarifs seront révisés trimestriellement en fonction des prix conseillés de l'essence et du diesel.
HMRC a déclaré :
Le « coût de l'électricité domestique par kilowattheure » est un chiffre publié annuellement par le ministère de la Sécurité énergétique et de l'Économie nette zéro, mis à jour avec la dernière estimation des prix de l'électricité de l'Office national des statistiques.
« Le coût de la recharge publique lente ou rapide par kilowattheure est le chiffre mensuel publié par Zapmap pour l'indice des prix de la recharge publique pour les chargeurs lents ou rapides (vitesse de recharge inférieure à 50 kilowatts), mis à jour avec la dernière estimation des prix de l'électricité de l'Office for National Statistics.
« Un montant supérieur aux tarifs conseillés peut être utilisé à condition de pouvoir démontrer que le coût du carburant par kilomètre est plus élevé. Par conséquent, si le coût par kilomètre de la borne de recharge publique utilisée est supérieur au nouveau tarif conseillé introduit pour la recharge publique, un tarif plus élevé peut être utilisé à condition de pouvoir démontrer que le coût par kilomètre est plus élevé. »
Lien internet : GOV.UK
Tarifs de carburant conseillés pour les voitures de société (septembre 2025)
De nouveaux barèmes de consommation de carburant pour les véhicules de société ont été publiés et sont entrés en vigueur le 1er septembre 2025.
Les instructions précisent : « Vous pouvez utiliser les anciens tarifs pendant un mois maximum à compter de la date d’entrée en vigueur des nouveaux tarifs . » Ces nouveaux tarifs s’appliquent uniquement aux employés utilisant un véhicule de fonction.
Les taux de carburant conseillés pour les trajets effectués à compter du 1er septembre 2025 sont les suivants :
| cylindrée | Essence |
|---|---|
| 1400 cm3 ou moins | 12p |
| 1401 cm³ – 2000 cm³ | 14p |
| Plus de 2000 cm3 | 22p |
| cylindrée | Diesel |
|---|---|
| 1600 cm3 ou moins | 12p |
| 1601 cm³ – 2000 cm³ | 13p |
| Plus de 2000 cm3 | 18 pence |
| cylindrée | GPL |
|---|---|
| 1400 cm3 ou moins | 11 pence |
| 1401 cm³ – 2000 cm³ | 13p |
| Plus de 2000 cm3 | 21 pence |
Les directives du HMRC précisent que ces taux ne s'appliquent que dans les cas suivants :
- rembourser aux employés leurs frais de déplacement professionnel en voiture de fonction
- exiger des employés qu'ils remboursent le coût du carburant utilisé pour leurs déplacements privés.
Vous ne devez en aucun cas utiliser ces tarifs dans d'autres circonstances.
Le tarif indicatif d'électricité pour les voitures entièrement électriques est indiqué ci-dessous. L'électricité n'est pas considérée comme un carburant pour le calcul des avantages fiscaux liés au carburant automobile.
| Type de chargeur | Électricité |
|---|---|
| Accueil | 8p |
| Publique | 14p |
Si vous souhaitez discuter de votre politique en matière de véhicules de société, veuillez nous contacter.
Lien internet : GOV.UK
Dernières recommandations à l'intention des employeurs (septembre 2025)
L’administration fiscale britannique (HMRC) a publié le dernier numéro du Bulletin des employeurs. Le numéro d’août contient des informations sur divers sujets, notamment :
- Formulaires P11D et P11D(b) pour l'année d'imposition 2024/25
- Accord de règlement PAYE – calculs et paiement
- charges contestées des employeurs relatives à la retenue à la source
- Focus 69 – Liquidation d'une société en commandite simple utilisée pour éviter l'impôt sur les plus-values
- mise en œuvre de la loi sur les droits du travail.
Lien internet : GOV.UK
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