Le Règlement de 2017 relatif au blanchiment d'argent, au financement du terrorisme et aux transferts de fonds (informations sur le payeur) (tel que modifié) (le Règlement) s'applique à diverses entreprises, notamment les experts-comptables et les commissaires aux comptes, les conseillers fiscaux et les négociants en biens de grande valeur. Le Règlement définit des obligations procédurales détaillées en matière de lutte contre le blanchiment d'argent pour les personnes concernées.
L’administration fiscale britannique (HMRC) est chargée de superviser les négociants en biens de grande valeur. Vous trouverez ci-dessous les principales exigences réglementaires et la procédure d’enregistrement.
Quelles entreprises sont concernées ?
Les entreprises qui répondent à la définition d'un revendeur à forte valeur ajoutée (RFA) sont concernées par la réglementation.
Une entreprise est considérée comme un établissement de paiement à valeur ajoutée (EPVA) lorsqu'elle effectue des transactions commerciales et accepte ou réalise des paiements en espèces d'un montant égal ou supérieur à 10 000 €, quelle que soit la devise, y compris lorsqu'un client dépose des espèces directement sur le compte bancaire de l'EPVA ou lorsqu'il effectue un paiement en espèces à un tiers pour le compte de l'EPVA. Cette définition s'applique que la transaction soit réalisée en une seule fois ou en plusieurs versements liés.
Les entreprises qui n'acceptent ou n'effectuent que ponctuellement ce type de transactions sont concernées. Les entreprises qui n'acceptent pas d'importantes sommes d'argent liquide ou qui proposent des services ne sont pas concernées.
Généralement, les entreprises les plus touchées seront celles qui commercialisent des biens de grande valeur ou de luxe, des œuvres d'art, des voitures, des bijoux et des yachts.
Toutefois, ce régime s'applique à toute personne qui accepte des sommes d'argent suffisamment importantes en échange de biens, et toute entreprise pourrait potentiellement être soumise à l'enregistrement.
Si un établissement de paiement de valeur élevée n'entend pas accepter de paiements de valeur élevée, il doit avoir une politique écrite à cet effet et s'assurer que ses employés et ses clients en sont informés.
acteurs du marché de l'art
Un acteur du marché de l'art est une personne qui, à titre professionnel, négocie ou agit comme intermédiaire dans l'achat ou la vente d'œuvres d'art d'une valeur supérieure à 10 000 €. L'enregistrement auprès du HMRC est obligatoire pour tout acteur du marché de l'art, quel que soit le mode de paiement utilisé ; cette obligation ne se limite donc pas aux paiements en espèces. L'enregistrement en tant qu'acteur du marché de l'art se fait également auprès du HMRC.
Quel est l'impact sur mon entreprise ?
Si votre entreprise commercialise des marchandises et accepte ou effectue d'importants paiements en espèces, vous êtes tenu de :
- Mettez en place des systèmes de lutte contre le blanchiment d'argent afin de pouvoir identifier et prévenir le blanchiment d'argent et signaler toute transaction suspecte (voir ci-dessous).
- s'inscrire auprès du HMRC
- Vous devrez payer une cotisation annuelle en fonction du nombre d'établissements où vous exercez votre activité. Des frais de dossier sont également à prévoir pour toute nouvelle inscription.
- signaler tout changement au cours de l'année d'inscription
Si vous n'êtes pas sûr de vendre des marchandises pour ce montant et que vous ne vous inscrivez pas, vous serez obligé de refuser tout paiement ou remboursement en espèces équivalent à 10 000 € (ou plus) ou d'insister sur un paiement par un autre moyen, tel qu'un chèque, une carte de crédit ou de débit.
Contexte des exigences
Pourquoi ce régime a-t-il été instauré ?
L’objectif de ce régime est de contribuer à la protection de la société et de lutter contre le blanchiment d’argent et les activités criminelles qui le sous-tendent, notamment le terrorisme.
Face à la sophistication croissante des méthodes employées par les blanchisseurs d'argent pour dissimuler la provenance de leurs fonds, de nouvelles lois et réglementations visant à appréhender les personnes impliquées sont devenues nécessaires.
La législation principale est principalement contenue dans la loi de 2002 sur le produit du crime et la loi de 2000 sur le terrorisme, telles que modifiées par la loi de 2006 sur le terrorisme et, par la suite, par la loi de 2008 sur la lutte contre le terrorisme.
Le règlement de 2017 (tel que modifié) transpose les quatrième et cinquième directives européennes relatives à la lutte contre le blanchiment d'argent, qui visent à renforcer le dispositif de lutte contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme. Le Brexit n'a pas d'incidence sur l'application de ce règlement.
Qu'est-ce que le blanchiment d'argent ?
Le blanchiment d'argent est le processus par lequel de l'argent ou d'autres biens obtenus criminellement (biens criminels) sont échangés contre de l'argent ou d'autres biens « propres » sans lien évident avec leurs origines criminelles.
biens criminels
Les biens issus d'activités criminelles représentent le produit d'actes criminels. Cela inclut tout acte, quel que soit son lieu d'exécution, qui constituerait une infraction pénale s'il était commis au Royaume-Uni. Cela comprend non seulement, par exemple, le trafic de stupéfiants, la fraude fiscale, l'escroquerie, le faux et l'usage de faux, le vol, mais aussi toute autre infraction pénale commise dans un but lucratif.
Il est donc important de rappeler que le blanchiment d'argent inclut le produit de tout crime et pas seulement celui des crimes plus traditionnellement associés comme le trafic de drogue et la prostitution.
La législation prévoit trois infractions principales de blanchiment d'argent couvrant les activités criminelles et deux infractions connexes de blanchiment d'argent :
- dissimuler, déguiser, convertir, transférer ou soustraire (du Royaume-Uni) des biens d'origine criminelle
- prendre des dispositions qui facilitent l'acquisition, la conservation, l'utilisation ou le contrôle de biens criminels par ou pour le compte d'une autre personne
- acquisition, utilisation ou possession de biens criminels
- Le fait de ne pas divulguer, sachant ou soupçonnant, ou ayant des motifs raisonnables de savoir ou de soupçonner, qu'une autre personne se livre à du blanchiment d'argent ou au financement du terrorisme, constitue une infraction.
- Le fait de révéler qu'un signalement de soupçons de blanchiment d'argent a été effectué ou qu'une enquête pour infractions de blanchiment d'argent est en cours ou envisagée, lorsque cela est susceptible de nuire à une enquête, est appelé « divulgation d'informations confidentielles ».
Les personnes ayant commis des crimes graves doivent être conscientes de l'impact que ces actions pourraient avoir sur leurs activités, par exemple lorsque le produit du crime est dépensé (ou blanchi) au sein de leur entreprise.
L'importance du régime
La loi prévoit des sanctions très sévères pour toute personne impliquée dans le blanchiment d'argent. La réglementation impose aux établissements de santé de mettre en place des procédures de lutte contre le blanchiment d'argent afin de se prémunir contre les abus des blanchisseurs et les risques de poursuites judiciaires.
Le processus d'inscription
Les titulaires de permis de conduire à haut risque (HVD) s'inscrivent auprès du HMRC via son service en ligne. Si vous possédez déjà un compte Government Gateway, vous utiliserez votre identifiant et votre mot de passe pour vous connecter. Sinon, vous pouvez créer un compte dans le cadre de cette procédure.
L'administration fiscale britannique (HMRC) examinera votre demande, mais ce processus peut prendre jusqu'à 45 jours. Veuillez noter que vous ne pouvez ni accepter ni effectuer de paiements en espèces supérieurs à 10 000 € tant que vous n'êtes pas inscrit. Vous recevrez un courriel lorsqu'une décision aura été prise concernant votre demande, mais vous devrez vous connecter à votre compte pour la consulter.
L'enregistrement est obligatoire pour les entreprises :
- accepte ou effectue des paiements équivalents à 10 000 € ou plus en espèces pour une seule transaction ou en plusieurs versements liés ou
- prend une décision politique visant à effectuer de telles transactions.
Toute entité juridique exploitant une activité soumise à la réglementation sur les véhicules à usage restreint (VUL) doit être enregistrée. Des frais initiaux de 300 £ sont exigibles pour l'enregistrement de chaque établissement mentionné dans la demande. Le renouvellement annuel de l'enregistrement, d'un montant de 300 £ par établissement, est également requis. La réglementation de 2017 exige la vérification des antécédents judiciaires du personnel clé. Ces vérifications, non remboursables, s'élèvent à 40 £ par personne.
Les entreprises qui omettent de s'enregistrer pourraient être passibles d'une amende civile si elles effectuent une transaction HVD.
Quelles sont les politiques et procédures de lutte contre le blanchiment d'argent requises ?
Votre entreprise doit établir, examiner et maintenir des politiques et des procédures relatives à :
- diligence raisonnable à l'égard de la clientèle
- évaluation et gestion des risques
- le suivi et la gestion de la conformité
- reportage
- tenue de registres
- contrôle interne
- la communication interne de ces politiques et procédures.
diligence raisonnable à l'égard de la clientèle (CDD)
Les HVD doivent établir l'identité de tout client qui effectue ou se fait rembourser un paiement en espèces total équivalent à 10 000 € ou plus pour une seule transaction ou des transactions liées.
Pour vérifier l'identité de votre client, vous devez vous assurer qu'il est bien celui qu'il prétend être en obtenant des preuves de son nom, de son adresse et de sa date de naissance. Pour plus d'informations sur les procédures de connaissance du client (KYC), veuillez consulter la fiche d'information sur le blanchiment d'argent et le produit du crime.
L'évaluation des risques
Le responsable de la conformité (HVD) doit réaliser une évaluation des risques afin d'identifier et d'évaluer les risques de blanchiment d'argent et de financement du terrorisme auxquels l'entreprise est exposée. Vous devez consigner cette évaluation par écrit, ainsi que toutes les informations sous-jacentes utilisées (par exemple, les pays dans lesquels vous exercez votre activité, les biens que vous vendez, le profil de votre clientèle, etc.).
Désigner une personne comme responsable du respect des normes
Le règlement exige, lorsque cela est approprié à la taille et à la nature de votre entreprise, qu'un membre du conseil d'administration (ou équivalent), ou un membre de la direction, soit désigné comme responsable du respect du règlement. L'administration fiscale (HMRC), en tant qu'autorité de contrôle, doit être informée de l'identité de cette personne lors de sa nomination initiale et de tout changement ultérieur.
Désigner un responsable désigné en matière de lutte contre le blanchiment d'argent (MLNO)
Il s'agit d'un rôle essentiel au sein d'une entreprise de transport de marchandises dangereuses et il devrait être confié à un cadre supérieur. Cette personne peut également être le responsable du respect de la réglementation ; dans ce cas, l'administration fiscale (HMRC) doit être informée de son identité.
Les principaux rôles du MLNO devraient être les suivants :
- établir les procédures nécessaires à la mise en œuvre des exigences du Règlement
- recevoir et examiner les rapports de blanchiment d'argent potentiels provenant d'autres personnes impliquées dans l'entreprise
- décider de signaler ou non la situation à la National Crime Agency (NCA).
Mettre en place une fonction d'audit indépendante pour évaluer la conformité
Les responsables de la sécurité des personnes (RSP) doivent s'assurer que leurs politiques sont appropriées et correctement mises en œuvre. Le cas échéant, des modifications doivent être apportées pour garantir leur bon fonctionnement. Les grandes organisations devront mettre en place une fonction d'audit indépendante, tandis que les petites entreprises pourront se contenter d'un contrôle annuel de leurs procédures, interne ou externe.
Sélectionner les employés concernés
Lors de l'embauche de nouveaux employés qui seront impliqués dans tout aspect de la conformité aux réglementations (par exemple, la perception de paiements importants en espèces), le HVD doit les vérifier afin de s'assurer qu'ils possèdent les connaissances et les compétences appropriées pour le poste et d'évaluer leur conduite et leur intégrité.
NCA
La NCA est l'organisme gouvernemental auquel tous les soupçons de blanchiment d'argent doivent être signalés via le site web de la NCA .
Il peut arriver que l'autorité de lutte contre le blanchiment d'argent reçoive un signalement interne de suspicion de blanchiment d'argent alors que la transaction n'est pas encore finalisée. Dans ce cas, des procédures spécifiques de l'Autorité nationale de lutte contre la criminalité (NCA) doivent être respectées et vous devez attendre son autorisation pour que la transaction puisse se poursuivre.
Former votre personnel
Tout le personnel en contact avec la clientèle doit être formé pour être sensibilisé aux points suivants :
- la loi relative aux infractions de blanchiment d'argent et au financement du terrorisme
- Comment identifier et gérer les transactions suspectes.
Le personnel doit bénéficier d'une formation régulière sur ce sujet, et cette formation doit être répétée afin de garantir le maintien de ses connaissances et sa compétence dans l'application des procédures de vigilance à l'égard de la clientèle. La formation continue doit permettre au personnel de se tenir informé de l'évolution des pratiques en matière de blanchiment d'argent.
Gérer le risque
Les HVD devraient :
- disposer d'un système permettant d'enregistrer toutes les transactions de 10 000 € ou plus dans leur système comptable et de les rendre identifiables
- ont mis en place des politiques et des procédures concernant l'acceptation de ces transactions importantes.
tenue de registres
Les documents à conserver sont :
- une copie ou les références aux preuves d'identité du client obtenues dans le cadre des procédures de connaissance du client
- les pièces justificatives et les documents relatifs aux relations d'affaires et aux transactions occasionnelles qui font l'objet de mesures de connaissance du client ou d'un suivi continu.
En ce qui concerne la preuve de l'identité d'un client, les entreprises doivent conserver les documents suivants :
- une copie des documents d'identité acceptés et des preuves de vérification obtenues, ou
- références aux preuves d'identité d'un client.
Pendant combien de temps les documents doivent-ils être conservés ?
- Les justificatifs d'identité du client doivent être conservés pendant 5 ans à compter de la date de réalisation de la transaction ponctuelle ou de la fin de la relation commerciale.
- Les enregistrements des transactions doivent être conservés pendant 5 ans à compter de la date à laquelle la transaction est conclue.
- Tous les autres documents doivent être conservés pendant 5 ans à compter de la date de fin de la relation commerciale.
Vous devez être en mesure de répondre rapidement à toute demande de renseignements émanant de la police ou de tout autre enquêteur compétent concernant un client ou un ancien client.
Non-respect des règles
Les entreprises qui ne respectent pas leurs obligations d'enregistrement s'exposent à une amende civile. Le montant de cette amende n'est pas plafonné. Il sera déterminé de manière à être efficace, proportionnée et dissuasive.
Le non-respect des obligations découlant du Règlement peut entraîner des poursuites judiciaires ou une sanction civile. Une condamnation en vertu du Règlement peut entraîner une peine d'emprisonnement pouvant aller jusqu'à deux ans et/ou une amende illimitée.
