Le marron indique une entrée pertinente pour les entreprises et les employeurs.
Grey fait référence à l'impôt sur le revenu des particuliers
Décembre 2025
Tarifs de carburant conseillés
De nouveaux barèmes de consommation de carburant (AFR) s'appliquent dès aujourd'hui aux utilisateurs de véhicules de société. Vous pouvez consulter ces barèmes ici .
Les retenues à la source (PAYE), les remboursements de prêts étudiants et les cotisations CIS sont dus pour le mois se terminant le 5 décembre 2025.
Cela vous concerne-t-il ?
Cette échéance concerne les employeurs qui ont effectué des retenues à la source (PAYE) sur les salaires de leurs employés et les entrepreneurs qui ont payé des sous-traitants dans le cadre du régime CIS.
Les employeurs sont tenus de verser à l'administration fiscale britannique (HMRC) l'impôt sur le revenu, les cotisations sociales et les retenues pour prêts étudiants. Les entrepreneurs sont tenus de verser à l'administration fiscale britannique (HMRC) les retenues fiscales effectuées sur les sous-traitants dans le cadre du régime d'imposition des sociétés (CIS).
Les paiements postaux doivent parvenir à votre bureau de comptabilité HMRC avant cette date.
En cas de paiement électronique, la date limite de réception du paiement validé est le 22 décembre 2025. Des intérêts seront facturés en cas de retard de paiement. Des pénalités s'appliquent également.
Date limite de dépôt en ligne de la déclaration d'impôt sur le revenu 2024/25 si vous souhaitez que le HMRC recouvre tout impôt impayé en ajustant votre code fiscal 2026/27
Cela vous concerne-t-il ?
Cette date limite concerne les personnes qui remplissent leur déclaration de revenus en ligne et qui sont salariées. En cas d'impôt impayé, vous pouvez demander à l'administration fiscale (HMRC) de recouvrer le solde en modifiant votre code fiscal pour l'année 2026/27.
Janvier 2026
Les retenues à la source (PAYE), les remboursements de prêts étudiants et les cotisations CIS sont dus pour le mois se terminant le 5 janvier 2026.
Cela vous concerne-t-il ?
Cette échéance concerne les employeurs qui ont effectué des retenues à la source (PAYE) sur les salaires de leurs employés et les entrepreneurs qui ont payé des sous-traitants dans le cadre du régime CIS.
Les employeurs sont tenus de verser à l'administration fiscale britannique (HMRC) l'impôt sur le revenu, les cotisations sociales et les retenues pour prêts étudiants. Les entrepreneurs sont tenus de verser à l'administration fiscale britannique (HMRC) les retenues fiscales effectuées sur les sous-traitants dans le cadre du régime d'imposition des sociétés (CIS).
Les paiements postaux doivent parvenir à votre bureau de comptabilité HMRC avant cette date.
En cas de paiement électronique, la date limite de réception du paiement validé est le 22 janvier 2026. Des intérêts seront facturés en cas de retard de paiement. Des pénalités s'appliquent également.
Les paiements trimestriels de l'impôt sur le revenu (PAYE) sont dus aux petites entreprises pour les périodes de paie allant du 6 octobre 2025 au 5 janvier 2026.
Cela vous concerne-t-il ?
Cette échéance concerne uniquement les petites entreprises et les travailleurs indépendants. Si vous êtes une petite entreprise et que vos retenues d'impôt sur le revenu, de cotisations sociales et de remboursement de prêt étudiant sont inférieures à 1 500 £ par mois, vous pouvez effectuer vos paiements à l'administration fiscale (HMRC) pour ces retenues trimestriellement.
Les paiements postaux doivent parvenir à votre bureau de comptabilité HMRC avant cette date.
En cas de paiement électronique, la date limite de réception du paiement validé est le 22 janvier 2026. Des intérêts seront facturés en cas de retard de paiement. Des pénalités s'appliquent également.
La date limite pour soumettre votre déclaration de revenus 2024/25 (une pénalité automatique de 100 £ est appliquée en cas de retard) et le solde de votre impôt sur le revenu 2024/25 ainsi que le premier acompte provisionnel pour 2025/26 sont également dus.
Cela vous concerne-t-il ?
Cette date limite concerne les personnes qui doivent remplir une déclaration de revenus auto-évaluée et effectuer des paiements directs au HMRC au titre de leur impôt sur le revenu, de leurs cotisations de classe 4 ou de leurs cotisations volontaires de sécurité sociale, de leur impôt sur les plus-values et de leur contribution aux allocations familiales pour les hauts revenus.
Une pénalité de 100 £ est appliquée si votre déclaration n'est pas soumise à temps, même si vous n'avez pas d'impôt à payer ou si votre déclaration indique que vous avez droit à un remboursement d'impôt.
Le solde de tout impôt sur le revenu impayé, des cotisations de classe 4 ou des cotisations volontaires de sécurité sociale, de l'impôt sur les gains en capital et de la contribution aux allocations familiales pour les ménages à hauts revenus pour l'année se terminant le 5 avril 2025 doit être payé avant le 31 janvier 2026. Des intérêts seront facturés en cas de paiement tardif.
Le premier versement provisionnel pour 2025/26 au titre de l'impôt sur le revenu et de toute cotisation de classe 4 NI ou de l'allocation familiale pour personnes à revenu élevé doit également être payé avant le 31 janvier 2026.
Février 2026
Date limite de soumission du formulaire P46 (voiture) pour les employés dont les avantages liés à la voiture/au carburant ont changé au cours du trimestre : 5 janvier 2026
Cela vous concerne-t-il ?
Cette date limite concerne les employeurs qui mettent un véhicule de fonction à la disposition de leurs employés. Le formulaire P46 (véhicule) doit être rempli uniquement lors de la première mise à disposition d'un véhicule, de la mise à disposition d'un véhicule supplémentaire ou de la cessation de l'utilisation d'un véhicule par un employé sans remplacement. Ce formulaire permet à l'administration fiscale (HMRC) de modifier l'avis de codage de l'employé afin de refléter le changement d'avantage. Cette notification peut être effectuée en remplissant et en imprimant les formulaires papier ou en ligne. En cas de simple remplacement d'un véhicule par un autre, la notification peut être effectuée en ligne.
Un changement de voiture pour les avantages liés à la voiture qui sont « intégrés à la paie » ne doit pas être déclaré sur un P46(voiture).
Les déductions 19PAYE, de prêt étudiant et CIS sont dues pour le mois se terminant le 5 février 2026.
Cela vous concerne-t-il ?
Cette échéance concerne les employeurs ayant effectué des retenues à la source (PAYE) sur les salaires de leurs employés et les entrepreneurs ayant rémunéré des sous-traitants dans le cadre du régime de sous-traitance simplifié (CIS). Les employeurs sont tenus de verser à l'administration fiscale (HMRC) l'impôt sur le revenu, les cotisations sociales et les retenues pour les prêts étudiants. Les entrepreneurs sont tenus de verser à l'administration fiscale (HMRC) les retenues fiscales effectuées sur les salaires des sous-traitants dans le cadre du régime de sous-traitance simplifié (CIS).
Les paiements postaux doivent parvenir à votre bureau de comptabilité HMRC avant cette date.
En cas de paiement électronique, la date limite de réception du règlement est le vendredi 20 février 2026, sauf si vous pouvez mettre en place un virement express qui sera validé au plus tard le dimanche 22 février 2026. Des intérêts et des pénalités seront appliqués en cas de retard de paiement.
Mars 2026
Tarifs de carburant conseillés
De nouveaux barèmes de consommation de carburant (AFR) s'appliquent dès aujourd'hui aux utilisateurs de véhicules de société. Vous pouvez consulter ces barèmes ici .
Pénalité de retard de 5 % sur tout impôt impayé de l'année fiscale 2024/25 qui était dû le 31 janvier 2026 et qui reste impayé.
Cela vous concerne-t-il ?
Cette date limite concerne les personnes qui doivent remplir une déclaration d'impôt sur le revenu et effectuer des paiements directs au HMRC au titre de leur impôt sur le revenu, de leurs cotisations de classe [NA3] 4 ou volontaires NIC, de leur impôt sur les gains en capital ou de leurs obligations en matière de prestations familiales pour les enfants à hauts revenus.
Le solde de tout impôt sur le revenu, cotisations sociales de classes 2 et 4, impôt sur les plus-values et contribution aux allocations familiales pour les ménages à hauts revenus, dû pour l'année se terminant le 5 avril 2025, était exigible au plus tard le 31 janvier 2026. Tout retard de paiement entraînera des intérêts de retard. Le 3 mars 2026, une pénalité de retard de 5 % sera ajoutée au solde dû.
Les retenues à la source (PAYE), les remboursements de prêts étudiants et les cotisations CIS sont dus pour le mois se terminant le 5 mars 2026.
Cela vous concerne-t-il ?
Cette échéance concerne les employeurs qui ont effectué des retenues à la source (PAYE) sur les salaires de leurs employés et les entrepreneurs qui ont payé des sous-traitants dans le cadre du régime CIS.
Les employeurs sont tenus de verser à l'administration fiscale britannique (HMRC) l'impôt sur le revenu, les cotisations sociales et les retenues pour prêts étudiants. Les entrepreneurs sont tenus de verser à l'administration fiscale britannique (HMRC) les retenues fiscales effectuées sur les sous-traitants dans le cadre du régime d'imposition des sociétés (CIS).
En cas de paiement électronique, la date limite de réception du règlement est le vendredi 20 mars 2026, sauf si vous pouvez mettre en place un virement express qui sera validé au plus tard le dimanche 22 mars 2026. Des intérêts et des pénalités seront appliqués en cas de retard de paiement.
Planification de dernière minute pour l'année fiscale 2025/26
Cela vous concerne-t-il ?
La date limite du 5 avril 2025 concerne les personnes qui n'ont pas encore abordé les questions de planification fiscale de fin d'année. Ces questions incluent :
- utiliser votre exonération annuelle d'impôt sur les gains en capital
- utiliser votre abattement annuel de droits de succession pour les donations
- en utilisant votre limite annuelle d'investissement dans votre compte d'épargne individuel (ISA)
- versement de cotisations de retraite supplémentaires pour 2025/26.
