Déductions pour amortissement
Installations et machines
L'acquisition d'équipements d'une entreprise ne constitue pas une charge déductible du revenu imposable. Toutefois, certaines dépenses d'investissement peuvent bénéficier d'allégements fiscaux sous forme d'amortissements.
Des allocations pour l'équipement et le matériel peuvent être accordées pour des articles tels que les machines, les équipements, le mobilier, certains aménagements d'un bâtiment, les ordinateurs, les voitures, les camionnettes et les équipements similaires utilisés dans une entreprise.
Il existe des règles spécifiques pour les voitures et certains équipements « respectueux de l'environnement ».
Des indemnités pour l'entretien des installations et des machines peuvent être accordées aux propriétaires de biens immobiliers commerciaux loués à une entreprise.
Les allocations annuelles d'investissement (AIA) permettent une déduction de 100 % sur la plupart des types d'installations et de machines (mais pas les voitures) jusqu'à une limite annuelle.
Les déductions pour amortissement (WDA) sont accordées pour les dépenses pour lesquelles l'AIA n'est pas, ou ne peut pas être, demandée.
Une allocation de 3 % pour les structures et les bâtiments peut être accordée pour les investissements admissibles visant à construire de nouvelles structures et de nouveaux bâtiments non résidentiels ou à rénover d'anciens bâtiments.
AIA
L'AIA peut devoir être partagée entre certaines entreprises appartenant au même propriétaire.
Limite AIA – entreprises : 1 000 000 £
Limite AIA – entreprises individuelles et sociétés de personnes : 1 000 000 £
Autres indemnités pour l'installation et le matériel
Les dépenses pour lesquelles l'AIA n'est pas accordée/demandée bénéficieront d'un allègement via le « fonds principal » ou le « fonds spécial », plutôt que d'être traitées individuellement pour chaque poste.
Le taux annuel de WDA est de 18 % dans le « pool à taux principal » et de 6 % dans le « pool à taux spécial » .
Une allocation de 100 % la première année (FYA) peut être disponible sur certains équipements et voitures économes en énergie.
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Autres indemnités
Voitures
Les dépenses liées aux véhicules sont généralement imputées à l'un des deux fonds de placement des installations et des machines.
L'AIA n'est pas disponible pour tous les véhicules, mais une garantie de remboursement à 100 % peut être proposée pour certains modèles. Pour bénéficier de cette garantie, le véhicule doit être neuf.
Voitures acquises à partir d'avril 2021 :
