Préoccupés par le niveau relativement faible d'épargne dans l'économie britannique, les gouvernements successifs ont mis en place au fil des ans divers dispositifs permettant aux particuliers d'épargner grâce à un environnement fiscal avantageux.
Qu'est-ce qu'un compte d'épargne individuel (ISA) ?
Les comptes ISA sont des comptes d'épargne exonérés d'impôt accessibles aux personnes âgées de 18 ans et plus qui résident habituellement au Royaume-Uni. Les comptes ISA sont réservés aux investisseurs individuels et ne peuvent être détenus conjointement.
Limites d'investissement
Le plafond annuel global d'épargne reste fixé à 20 000 £ pour les exercices 2024/25 et 2025/26.
choix d'investissement
Les investisseurs sont autorisés à investir dans un ISA en espèces, un ISA d'investissement, un ISA de financement innovant ou une combinaison des trois, sous réserve de ne pas dépasser la limite d'investissement annuelle globale.
Les investisseurs peuvent transférer leurs investissements d'un ISA actions et parts vers un ISA espèces (ou vice versa).
Les comptes ISA sont autorisés à investir en espèces (y compris les comptes bancaires et de sociétés de crédit immobilier et les comptes d'épargne nationale désignés), en actions et parts (y compris les fonds communs de placement, les fonds d'investissement et les titres d'État ayant une échéance d'au moins cinq ans) et en assurance-vie.
Une large gamme de titres, y compris certaines obligations de détail dont l'échéance est inférieure à cinq ans, les actions à capital différé de base émises par les sociétés de construction, les obligations cotées émises par les sociétés coopératives et les sociétés d'intérêt communautaire et les titres de PME admis à la négociation sur une bourse reconnue, peuvent être détenus dans un ISA, un Junior ISA ou un Child Trust Fund (CTF).
Le compte ISA de financement innovant peut être utilisé pour des prêts accordés via une plateforme de prêt entre particuliers (P2P). Le prêt entre particuliers est une source de financement alternative, certes encore modeste, mais en pleine expansion, pour les particuliers et les entreprises. Ce compte peut également investir dans des titres de créance proposés via des plateformes de financement participatif. Les prêts entre particuliers ou les obligations de financement participatif existants ne peuvent être transférés vers un compte ISA de financement innovant.
Retirer et remplacer des fonds
Il est possible de retirer de l'argent d'un compte ISA sans perdre les avantages fiscaux. Les épargnants titulaires d'un compte ISA flexible peuvent retirer et réinvestir de l'argent de leur compte ISA en espèces sans que cela soit comptabilisé dans leur plafond annuel de versement ISA pour l'année en cours.
Allocation supplémentaire ISA pour les conjoints en cas de décès
Un abattement supplémentaire est accordé au conjoint ou partenaire civil en cas de décès du titulaire d'un compte ISA. Cet abattement supplémentaire correspond à la valeur des comptes du défunt au moment de son décès et s'ajoute au plafond de versement ISA habituel. Des délais d'utilisation de cet abattement s'appliquent. Dans certains cas, une personne peut transférer sur son propre compte ISA des actifs non liquides, tels que des actions, précédemment détenus par son conjoint.
Dans la plupart des cas, il est prévu que l'allocation supplémentaire serve à souscrire un compte ISA auprès du même établissement financier qui détenait le compte ISA du défunt. Les règles autorisant le transfert direct d'actions et de parts sociales vers le nouveau compte ISA, les investissements seront souvent maintenus et le conjoint survivant deviendra le nouveau titulaire du compte ISA du défunt.
Le traitement fiscal avantageux des comptes ISA se poursuit pendant la procédure d'administration successorale.
Avantages fiscaux
Les revenus provenant des placements ISA sont exonérés d'impôt sur le revenu.
Les plus-values réalisées sur les investissements détenus dans un ISA sont exonérées d'impôt sur les plus-values.
Tout compte ISA détenu au moment du décès fera partie de la succession du défunt aux fins de l'impôt successoral.
La réduction de moitié de l'abattement sur les dividendes, qui passe de 1 000 £ à 500 £ en 2024/25, et la diminution du montant annuel exonéré de l'impôt sur les plus-values, qui passe de 6 000 £ à 3 000 £ en 2024/25, rendent les comptes ISA plus attractifs pour les investissements en actions fiscalement avantageux à l'avenir.
Utilisation d'un ISA
Nombreux sont ceux qui utilisent un compte ISA initialement pour se constituer une épargne de précaution. Depuis leur création, ils servent également à préparer la retraite, à compléter un régime de retraite ou encore à épargner en vue du remboursement futur d'un prêt immobilier, pour ne citer que quelques exemples. Nous avons constaté que des jeunes, réticents à s'engager sur le long terme, ouvrent un compte ISA et, une fois leur avenir plus assuré, l'utilisent comme capital pour initier un autre projet financier.
Compte d'épargne-logement Help to Buy
Le compte d'épargne Help to Buy ISA offre un compte d'épargne exonéré d'impôt aux primo-accédants souhaitant épargner pour l'achat d'un logement.
Les comptes d'épargne Help to Buy ISA étaient disponibles jusqu'au 30 novembre 2019, date à laquelle ce type de compte a été supprimé pour les nouveaux épargnants. Les personnes qui possèdent déjà un compte peuvent continuer à épargner jusqu'au 30 novembre 2029, date à laquelle les versements supplémentaires seront interdits. Les bénéficiaires doivent réclamer leur bonus avant le 1er décembre 2030.
Ce dispositif offre une prime gouvernementale à toute personne ayant épargné sur un compte d'épargne logement (Help to Buy ISA) au moment où elle utilise ses économies pour acquérir son premier logement. Pour chaque tranche de 200 £ épargnée par un primo-accédant, le gouvernement verse une prime de 50 £, plafonnée à 3 000 £ pour un montant d'épargne de 12 000 £.
Les comptes d'épargne Help to Buy ISA sont soumis à des règles et limites d'éligibilité :
- Chaque individu ne pouvait prétendre qu'à un seul compte pendant toute la durée du programme, et celui-ci était réservé aux primo-accédants.
- Les intérêts perçus sur ce compte seront exonérés d'impôt.
- L'épargne est limitée à un maximum mensuel de 200 £. Il était possible de déposer 1 000 £ supplémentaires lors de l'ouverture du compte.
- Le gouvernement accordera une prime de 25 % sur le montant total épargné, intérêts compris, plafonnée à 3 000 £ maximum, qui sera exonérée d’impôt.
- La prime sera versée lors de l'achat de la première maison.
- Cette prime ne peut être utilisée que pour l'achat d'une première résidence principale située au Royaume-Uni, d'une valeur maximale de 450 000 £ à Londres et de 250 000 £ dans le reste du Royaume-Uni.
- La prime gouvernementale peut être réclamée à tout moment, sous réserve d'un montant minimum de 400 £.
- Les comptes sont limités à un par personne et non à un par foyer, afin que les personnes achetant ensemble puissent toutes deux bénéficier d'une prime.
Compte d'épargne individuel à vie
Un compte d'épargne individuel à vie (Lifetime ISA) est disponible pour les adultes de moins de 40 ans. Les particuliers peuvent y verser jusqu'à 4 000 £ par an et bénéficier d'une prime gouvernementale de 25 % (jusqu'à 1 000 £) sur leurs contributions, et ce jusqu'à l'âge de 50 ans. Les fonds, prime gouvernementale comprise, peuvent être utilisés pour l'achat d'une première résidence principale à partir de 12 mois après l'ouverture du compte et peuvent être retirés à partir de 60 ans en franchise d'impôt.
Le compte ISA à vie peut être utilisé pour investir en espèces ou en actions.
Vous trouverez ci-dessous de plus amples informations sur le compte ISA à vie :
- L'épargne et la prime peuvent être utilisées pour constituer un apport sur un premier logement d'une valeur maximale de 450 000 £ dans tout le pays, pour la retraite (à partir de 60 ans) ou lorsque le titulaire du compte est atteint d'une maladie en phase terminale (avec moins de 12 mois à vivre).
- Lorsque les fonds sont retirés pour une autre raison que celles énumérées ci-dessus, ils devront payer des frais de 25 % (récupération de la prime gouvernementale).
- L'allocation annuelle de 4 000 £ fera partie de l'allocation annuelle totale de 20 000 £ d'une personne pour un compte ISA.
- Il n'y a pas de plafond de cotisation mensuelle.
- En cotisant à un compte ISA tout au long de sa vie, une personne peut épargner jusqu'à 128 000 £ et recevoir jusqu'à 32 000 £ de bonus gouvernemental.
- À partir du 50e anniversaire d'une personne, aucun versement supplémentaire n'est autorisé et aucune prime gouvernementale n'est disponible, bien que le compte continue de générer des intérêts ou des rendements d'investissement.
- Après le 60e anniversaire du titulaire du compte, celui-ci pourra retirer la totalité de son épargne en franchise d'impôt.
- Contrairement au compte d'épargne logement Help to Buy ISA, le compte d'épargne à vie Lifetime ISA permet de financer l'apport initial pour l'achat d'un logement, tandis que la prime Help to Buy ne couvre que le paiement final de l'acquisition. L'apport doit être versé dans les 90 jours suivant la signature de l'acte de vente.
- Dans le cadre du financement d'un achat immobilier, deux primo-accédants peuvent tous deux utiliser leur compte d'épargne individuel à vie (Lifetime ISA), à condition que les autres conditions soient toujours remplies.
- Une personne titulaire d'un compte Help to Buy ISA peut transférer son épargne vers un compte Lifetime ISA, ou continuer d'épargner sur les deux comptes. Cependant, seul le bonus d'un seul compte peut être utilisé pour l'achat d'un logement.
Compte d'épargne individuel junior (Junior ISA)
Les comptes Junior ISA sont destinés aux enfants résidant au Royaume-Uni et âgés de moins de 18 ans qui ne possèdent pas de compte CTF. Les Junior ISA bénéficient d'avantages fiscaux et présentent de nombreuses similitudes avec les comptes ISA classiques. Ils peuvent être investis en espèces ou en actions. Le plafond annuel de versement pour les comptes Junior ISA et CTF reste fixé à 9 000 £ pour les exercices 2024/25 et 2025/26. À la majorité de l'enfant (18 ans), le Junior ISA est automatiquement converti en compte ISA pour adulte.
Un transfert d'épargne d'un CTF vers un Junior ISA est autorisé à la demande du contact enregistré pour le CTF.
Le programme CTF a pris fin en 2011. Les comptes CTF ont commencé à arriver à échéance en septembre 2020, lorsque les premiers enfants éligibles ont atteint l'âge de 18 ans. Sans modification de la réglementation, ces investissements perdraient leur statut fiscal avantageux. Des réglementations relatives aux CTF et aux ISA ont donc été élaborées afin de :
- Veillez à ce que les investissements dans les comptes CTF conservent leur statut fiscal avantageux après leur échéance, en attendant les instructions du titulaire du compte.
- autoriser que les économies transférées d'un CTF arrivé à échéance ne soient pas prises en compte pour le calcul de la limite annuelle de souscription à un ISA.
