Le seuil d'allégement fiscal sur les successions passera à 2,5 millions de livres sterling pour les agriculteurs et les entreprises (janvier 2026)
Le gouvernement a annoncé que les seuils d'exonération pour les propriétés agricoles (APR) et les propriétés commerciales (BPR) passeront de 1 million de livres sterling à 2,5 millions de livres sterling.
Ce changement permettra aux conjoints ou partenaires civils de se transmettre jusqu'à 5 millions de livres sterling d'actifs agricoles ou commerciaux éligibles avant de payer l'impôt sur les successions (IHT), en plus des abattements existants.
Le gouvernement affirme que ces changements interviennent après avoir pris en compte les préoccupations du monde agricole et des entreprises concernant les réformes.
Elle affirme qu'elle protégera davantage d'exploitations agricoles et d'entreprises, tout en maintenant le principe fondamental selon lequel les actifs agricoles et commerciaux les plus précieux ne devraient pas bénéficier d'une aide illimitée.
Cette modification sera introduite dans le projet de loi de finances en janvier et s'appliquera à compter du 6 avril.
La secrétaire d'État à l'Environnement, Emma Reynolds, a déclaré :
« Les agriculteurs sont au cœur de notre sécurité alimentaire et de notre gestion environnementale, et je suis déterminé à travailler avec eux pour assurer un avenir prospère à l'agriculture britannique. ».
« Nous avons attentivement écouté les agriculteurs de tout le pays et nous mettons en œuvre aujourd'hui des changements pour protéger davantage les exploitations familiales. Nous relevons le seuil individuel de 1 million de livres sterling à 2,5 millions de livres sterling, ce qui signifie que les couples dont le patrimoine ne dépasse pas 5 millions de livres sterling seront désormais exonérés de droits de succession. ».
« Il est tout à fait normal que les grands domaines contribuent davantage, tandis que nous soutenons les exploitations agricoles et les entreprises commerciales qui constituent l'épine dorsale des communautés rurales britanniques. »
Lien internet : GOV.UK
La facturation électronique constituera un changement fondamental pour les entreprises assujetties à la TVA (janvier 2026)
L'introduction obligatoire de la facturation électronique pour toutes les entreprises assujetties à la TVA vendant à des clients professionnels britanniques à partir d'avril 2029 constituera un changement fondamental, selon le Chartered Institute of Taxation (CIOT).
Le gouvernement a annoncé cette exigence dans les documents de politique budgétaire d'automne 2025.
Il a été déclaré : « La collaboration continue entre le gouvernement et le secteur privé est essentielle pour stimuler l’innovation. Afin d’accroître encore la productivité, le gouvernement exigera l’utilisation de la facturation électronique pour toutes les factures de TVA relatives aux transactions interentreprises et aux transactions entre entreprises et administrations publiques à compter de 2029, une feuille de route étant publiée lors du budget 2026. »
Le CIOT met en garde le gouvernement contre toute précipitation dans la mise en place de la facturation électronique obligatoire, préconisant l'utilisation de seuils et une mise en œuvre progressive afin d'atténuer l'impact d'un changement numérique aussi important.
La facturation électronique est un échange numérique d'informations de facturation directement entre les systèmes comptables du fournisseur et du client ; les factures envoyées électroniquement par courriel avec une pièce jointe au format pdf ou jpeg ne suffiront plus.
La porte-parole de CIOT, Alison Kerrey, a déclaré :
« La facturation électronique représente un changement fondamental pour les entreprises. Elle va plus loin que la numérisation des déclarations fiscales, car il ne s'agit pas seulement de tenir des registres numériques, mais aussi de communiquer numériquement avec les clients et les fournisseurs. ».
« Nous sommes particulièrement préoccupés par le fait que les entreprises qui n'émettent et ne reçoivent qu'une poignée de factures par an devront supporter des coûts disproportionnés. ».
« Le CIOT soutient les initiatives visant à accroître l'adoption de la facturation électronique. Mais si une obligation doit être instaurée, il faut qu'elle apporte des avantages réels au HMRC et aux entreprises britanniques, et qu'elle soit mise en œuvre de manière judicieuse et réaliste. »
Lien Internet : CIOT
Les pénalités MTD sont levées pour la première année d'impôt sur le revenu (janvier 2026)
Les contribuables qui s'auto-évaluent et qui doivent adhérer au programme Making Tax Digital (MTD) pour l'impôt sur le revenu en avril prochain ne seront pas pénalisés en cas de dépôt tardif des mises à jour trimestrielles.
Dans les documents du budget d'automne 2025, le gouvernement a déclaré qu'il n'imposerait pas de points de pénalité si les personnes rejoignant MTD soumettaient en retard l'une de leurs mises à jour trimestrielles obligatoires de leurs revenus et dépenses au cours de l'année 2026/27.
Cela signifie que le premier groupe de contribuables percevant un revenu non soumis à la retenue à la source supérieur à 50 000 £ ne sera pas soumis au nouveau régime de pénalités prévu par la MTD avant avril 2027.
L’administration fiscale britannique (HMRC) appliquera le nouveau régime de pénalités pour déclaration tardive et paiement tardif à tous les contribuables assujettis à l’impôt sur le revenu à compter du 6 avril 2027.
Le nouveau système repose sur un régime de sanctions à points et pénalisera ceux qui ne respectent pas systématiquement les délais de dépôt et de paiement.
Dans le cadre du nouveau régime, tout contribuable qui ne respecte pas la date limite de dépôt annuel de sa déclaration se verra infliger un point de pénalité. Le contribuable ne sera passible d'une amende forfaitaire de 200 £ qu'à partir du seuil de deux points pour dépôt tardif de sa déclaration finale.
Sharron West, responsable technique chez LITRG, a déclaré :
« Nous sommes heureux de constater que le gouvernement reporte les pénalités pour la première année de la mise en œuvre de la numérisation des déclarations fiscales. ».
« La numérisation des déclarations fiscales est le plus grand changement apporté au système fiscal depuis l'auto-évaluation et, de ce fait, nous nous attendons à quelques problèmes de rodage lors de sa mise en service en avril. ».
« Cette période de grâce est une excellente nouvelle, notamment pour ceux qui vont devoir s'adapter au nouveau système sans l'aide d'un conseiller fiscal. »
Lien Internet : CIOT
Les changements relatifs aux sacrifices salariaux auront un impact sur plus de trois millions d'employés (janvier 2026)
La suppression de la déduction totale des impôts sur les cotisations de retraite par le biais d'un prélèvement sur salaire, avec une nouvelle limite de 2 000 £, touchera plus de trois millions d'employés dans 290 000 entreprises, selon les chiffres du gouvernement.
La modification du régime de retraite par prélèvement sur salaire doit entrer en vigueur le 6 avril 2029 et instaurera une nouvelle limite de 2 000 £ sur le montant des cotisations que les employés peuvent verser dans un régime de prélèvement sur salaire exonéré d’impôt et de cotisations d’assurance nationale (NIC), ce qui touchera les régimes gérés par les employeurs britanniques.
Près de huit millions de salariés cotisent actuellement à leur régime de retraite par le biais d'une réduction de salaire. Parmi eux, plus de trois millions sacrifient plus de 2 000 £ de salaire ou de primes.
Cependant, selon les estimations actuelles du HMRC, un peu plus de la moitié des employés se situeront en dessous du seuil, ce qui signifie que plus de quatre millions d'épargnants ne seront pas concernés.
Le gouvernement a déclaré :
« Le gouvernement soutient et encourage l’épargne-retraite et a maintenu des allégements fiscaux sur l’impôt sur le revenu et les cotisations sociales pour les pensions, qui représentent plus de 70 milliards de livres sterling par an. ».
« La plupart des autres possibilités de réduction de salaire ont été supprimées en 2017. La réduction de salaire pour les cotisations de retraite demeure, et son coût en tant qu'allégement fiscal a considérablement augmenté, passant de 2,8 milliards de livres sterling de cotisations sociales non perçues au cours de l'exercice fiscal 2016-2017 à 5,8 milliards de livres sterling au cours de l'exercice fiscal 2023-2024. Si aucune modification n'était apportée, on s'attend à ce que ce montant triple presque pour atteindre 8 milliards de livres sterling d'ici l'exercice fiscal 2030-2031. »
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Déclaration de printemps prévue pour le 3 mars 2026 (janvier 2026)
La déclaration de printemps a été programmée pour le 3 mars 2026 par la chancelière de l'Échiquier, Rachel Reeves.
Mme Reeves a demandé au Bureau de la responsabilité budgétaire de préparer des prévisions économiques et budgétaires en vue de leur publication à cette date.
Le gouvernement a déclaré :
« Comme indiqué dans le budget, les prévisions de printemps ne porteront pas sur l’évaluation du rendement du gouvernement au regard du mandat budgétaire, mais fourniront plutôt une mise à jour provisoire sur l’économie et les finances publiques. ».
« Le gouvernement répondra aux prévisions de mars par le biais d'une déclaration au Parlement, conformément à son engagement de réaliser un événement budgétaire majeur par an. ».
« Cette approche offre aux familles et aux entreprises la stabilité et la certitude dont elles ont besoin et soutient la mission de croissance du gouvernement. »
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Le plan de réforme de l'apprentissage au Royaume-Uni, d'un montant de 725 millions de livres sterling, vise à réduire le chômage des jeunes (janvier 2026)
Le gouvernement britannique a annoncé un plan de réformes des compétences de 725 millions de livres sterling pour le système d'apprentissage, visant à lutter contre le chômage des jeunes et à stimuler la croissance économique.
Le gouvernement affirme que ces réformes permettront de créer 50 000 apprentissages et apprentissages de base supplémentaires au cours des trois prochaines années.
Dans le cadre de ce dispositif, le gouvernement prendra également en charge l'intégralité des coûts des apprentissages pour les jeunes éligibles de moins de 25 ans au sein des petites et moyennes entreprises.
L'annonce a également souligné que la suppression du taux de co-investissement de 5 % pour les PME signifie que les coûts de formation de tous les apprentis éligibles de moins de 25 ans sont entièrement financés, ouvrant ainsi des milliers de possibilités pour les jeunes.
Lizzie Crowley, conseillère en compétences auprès du Chartered Institute of Personnel and Development (CIPD), a déclaré :
« Le nombre de contrats d'apprentissage est en baisse depuis des années, ce qui limite les opportunités pour les jeunes et empêche les organisations – notamment les petites entreprises – de développer les compétences dont elles ont besoin pour améliorer leurs performances. ».
« La création de 50 000 apprentissages et le renforcement du rôle des maires dans la mise en relation des jeunes et des employeurs constituent une avancée positive. Dans un contexte de hausse des coûts de l’emploi, le financement intégral des formations d’apprentissage pour les moins de 25 ans au sein des PME sera une mesure bienvenue. ».
« Toutefois, la suppression de la contribution patronale de 5 % ne suffira pas à elle seule à stimuler la participation. Le coût est rarement le principal obstacle pour les petites entreprises ; le véritable défi consiste à libérer du personnel pour la formation hors du lieu de travail et à disposer des ressources managériales nécessaires pour accompagner efficacement les apprentis au quotidien. Sans s’attaquer à ces contraintes pratiques, la participation restera probablement limitée. »
Le HMRC offre un délai supplémentaire pour le paiement des impôts sur le revenu (janvier 2026)
L’administration fiscale britannique (HMRC) rappelle aux contribuables qui procèdent à une auto-évaluation qu’une aide est disponible pour gérer leur facture fiscale.
La date limite pour déclarer et payer les impôts dus est le 31 janvier 2026, mais les personnes qui ne peuvent pas payer la totalité d'ici là peuvent mettre en place un échéancier de paiement en ligne et répartir le coût sur des versements mensuels.
Pour les factures allant jusqu'à 30 000 £, un tel arrangement peut être mis en place sans même avoir besoin de contacter directement le HMRC.
Selon le HMRC, depuis le 6 avril 2025, près de 18 000 plans de paiement ont été mis en place grâce à ce service, aidant les clients à éviter les pénalités de retard en programmant des paiements réguliers adaptés à leur situation.
Il est impossible de mettre en place un échéancier de paiement avant le dépôt de la déclaration de revenus. Si l'impôt dû dépasse 30 000 £ ou si un délai de remboursement plus long est nécessaire, il est toujours possible d'en faire la demande, mais il faudra contacter directement le HMRC.
Myrtle Lloyd, directrice du service clientèle du HMRC, a déclaré :
« Nous sommes là pour aider nos clients à bien gérer leurs impôts. Si vous avez des difficultés à payer votre avis d'imposition, une assistance est disponible. Nos plans de paiement en ligne offrent une grande flexibilité financière et peuvent être adaptés à votre situation personnelle. Nous souhaitons accompagner tous nos clients afin qu'ils puissent s'acquitter de leurs obligations fiscales en toute sérénité. »
Dernières recommandations à l'intention des employeurs (janvier 2026)
L’administration fiscale britannique (HMRC) a publié le dernier numéro du Bulletin des employeurs. Le numéro de décembre contient des informations sur divers sujets, notamment :
- Les changements entreront en vigueur le 6 avril 2026 – préparez-vous aux nouvelles obligations en matière de retenue à la source dans les chaînes d'approvisionnement de main-d'œuvre.
- Clarification des règles relatives aux dispositifs de rémunération optionnels à l'article 228A de l'ITEPA.
- Mise à jour importante concernant les remboursements d'impôts.
- Intégration des avantages en nature dans la paie.
- Consultations d'automne sur le projet de loi relatif aux droits du travail.
- Rapport d'enquête de Tell ABAB – maintenant disponible.
Lien internet : GOV.UK
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