Frais à taux fixe

Suis-je admissible ?

Le recours aux taux fixes est possible pour toute personne exerçant une activité indépendante. Les sociétés de personnes peuvent également y avoir recours, à condition que tous leurs membres soient des personnes physiques.

À quoi s'appliquent les taux fixes ?

Elles s'appliquent principalement aux éléments suivants :

• kilométrage professionnel
• déductions pour l'utilisation professionnelle du domicile
• aménagements pour l'utilisation privée des locaux commerciaux

Nous examinons les règles de calcul des taux fixes et les conditions de leur disponibilité.

Kilométrage professionnel

Au lieu de déduire les frais réels d'achat, d'entretien et d'utilisation d'un véhicule à moteur ou d'une motocyclette, les entreprises peuvent calculer les dépenses admissibles à l'aide d'un forfait kilométrique. Les forfaits sont les suivants :

Il est important de noter qu'une fois le taux forfaitaire appliqué à un véhicule, la même méthode doit être utilisée tant que le véhicule reste dans l'entreprise. Il est donc essentiel de tenir un registre détaillé du kilométrage. Les frais professionnels supplémentaires liés aux trajets, tels que les frais de stationnement et les péages urbains, doivent être enregistrés et déduits. Si des amortissements ont été déduits, le taux forfaitaire ne peut être appliqué. De même, si, par exemple, une camionnette a été déclarée comme un paiement admissible selon la comptabilité de caisse, le taux forfaitaire ne peut être appliqué.

Utilisation professionnelle du domicile

Il est très fréquent que les travailleurs indépendants exercent leur activité à domicile, au moins partiellement. Un allègement fiscal est possible si une partie du domicile est utilisée exclusivement à des fins professionnelles pendant une période déterminée. Il est toutefois important de veiller à ce qu'une partie du domicile ne soit pas utilisée exclusivement à des fins professionnelles, sauf nécessité absolue, car cela limite l'exonération de la plus-value immobilière sur la résidence principale lors de la vente du bien. Au lieu d'enregistrer les frais réels liés au fonctionnement du domicile (par exemple, les factures d'énergie, de téléphone et d'internet) et de déduire une part professionnelle, une déduction forfaitaire peut être appliquée. Si vous optez pour cette déduction forfaitaire, les taux suivants s'appliquent :

Les heures travaillées correspondent au nombre d'heures consacrées exclusivement au travail effectué par vous-même ou un employé à votre domicile, exclusivement et uniquement pour les besoins de l'entreprise. Vous pouvez revenir aux frais réels l'année suivante après avoir opté pour le forfait pendant un an.

Utilisation privée des locaux commerciaux

Si vous utilisez un local à la fois comme domicile et comme local commercial (par exemple, un pub), les charges totales du bien doivent être ajustées en fonction de son usage privé. Un barème fixe peut être appliqué pour cet ajustement, ce qui augmentera le bénéfice imposable. Seuls les locaux utilisés principalement pour l'exercice d'une activité commerciale sont éligibles.

L'échelle fixe est indiquée ci-dessous et s'applique à chaque mois (ou fraction de mois) compris dans la période :

Le « nombre d’occupants concernés » est basé sur le nombre de personnes (enfants compris) qui utilisent les locaux commerciaux chaque mois (ou une partie du mois) comme domicile privé.

L'administration fiscale britannique (HMRC) a précisé que le forfait inclut tous les biens et services ménagers, l'alimentation, les boissons non alcoolisées et les charges, mais pas les intérêts d'emprunt, le loyer, la taxe d'habitation ni les impôts locaux. Il semblerait donc que les taux mentionnés ci-dessus constituent des majorations onéreuses, puisqu'un ajustement supplémentaire est nécessaire pour ces autres dépenses.