Votre statut est important.
Les règles fiscales varient considérablement selon que vous soyez travailleur indépendant (entrepreneur individuel ou associé) ou salarié (même au sein de votre propre entreprise). Dans tous les cas, pour optimiser votre situation fiscale, il est essentiel de tenir une comptabilité rigoureuse. À défaut, l'administration fiscale pourrait rectifier votre situation fiscale plusieurs années plus tard, entraînant des factures imprévues couvrant plusieurs années d'impôts, d'intérêts et de pénalités.
Cette fiche d'information porte sur la situation des travailleurs indépendants.
Entièrement et exclusivement
Les travailleurs indépendants paient des impôts sur les bénéfices de leur activité ou sur leur part de ces bénéfices. Il est donc essentiel de s'assurer que les coûts engagés peuvent être déduits de ces bénéfices. Pour les frais généraux courants, ces coûts doivent généralement être engagés « exclusivement et intégralement » pour les besoins de l'activité pour être déductibles des impôts. Qu'est-ce que cela signifie concrètement ? L'administration fiscale britannique (HMRC) a publié de nombreuses directives à ce sujet, résumées ci-dessous.
Utilisation du domicile
Si un travailleur indépendant exerce une partie de son activité à domicile, il peut bénéficier d'un allègement fiscal. L'administration fiscale (HMRC) reconnaît que même si l'activité est exercée ailleurs, une déduction partielle des dépenses du ménage est acceptable, à condition que certaines périodes du domicile soient exclusivement consacrées à l'activité professionnelle
« Si l'utilisation est mineure, par exemple pour rédiger les documents comptables de l'entreprise à domicile, vous pouvez accepter un devis raisonnable sans enquête détaillée. »
Pour éviter toute confusion, l'expression « entièrement et exclusivement » ne signifie pas que les dépenses professionnelles doivent être facturées séparément ni qu'une partie du domicile doit être utilisée en permanence à des fins professionnelles. Elle signifie simplement que lorsqu'une partie du domicile est utilisée pour l'activité professionnelle, cette partie du domicile est alors exclusivement réservée à cet usage.
L'administration fiscale britannique (HMRC) accepte la répartition des coûts, mais selon quels critères ? En général, pour les petits montants réclamés, l'HMRC ne s'y intéresse pas outre mesure. D'ailleurs, elle semble considérer comme acceptable une estimation de quelques livres par semaine. En revanche, pour des montants plus importants, l'HMRC suggère de prendre en compte les facteurs suivants :
- la proportion de la surface du domicile utilisée à des fins professionnelles
- quelle quantité est consommée lorsqu'il existe une alimentation mesurée ou quantifiable, comme l'électricité, le gaz ou l'eau ; et
- combien de temps est-il utilisé à des fins commerciales.
Quels types de frais puis-je réclamer ?
En règle générale, le HMRC acceptera une part raisonnable des coûts tels que la taxe d'habitation, les intérêts hypothécaires, l'assurance, les taxes sur l'eau, les réparations générales et le loyer, ainsi que le nettoyage, le chauffage et l'éclairage et l'eau facturée au compteur.
Les autres frais admissibles peuvent comprendre le coût des appels professionnels passés depuis le téléphone fixe et une partie du coût de l'abonnement, en plus des dépenses liées à la connexion Internet dans la mesure où celle-ci est utilisée à des fins professionnelles.
Alors, comment cela fonctionne-t-il en pratique ?
Comme nous l'avons déjà mentionné, si le travail effectué à domicile est minime, un chiffre hebdomadaire nominal convient généralement, mais pour des demandes d'indemnisation substantielles, une méthode plus scientifique peut être nécessaire.
Exemple
Andrew travaille à domicile et n'a pas d'autres locaux professionnels. Il utilise une pièce libre de 9h à 13h, puis de 14h à 18h. Le reste du temps, elle est utilisée par la famille. Cette pièce représente environ 10 % de la surface totale de la maison.
Les coûts, y compris le nettoyage, l'assurance, la taxe d'habitation et les intérêts hypothécaires, s'élèvent à environ 8 000 £. 10 % = 800 £ et 8/24 du temps d'utilisation sont à des fins professionnelles, la réclamation pourrait donc s'élever à 267 £.
Les coûts d'électricité s'élèvent à 1 500 £, donc 10 % représentent 150 £ dont 8/24 = 50 £.
De plus, une part raisonnable des autres coûts, tels que les frais de téléphone et d'internet, serait acceptable.
L'élément clé de la demande d'Andrew sera qu'il conserve les documents permettant de prouver les chiffres et les proportions utilisés.
Coûts d'équipement
Pour les travailleurs indépendants, l'amortissement des actifs bénéficie d'un ensemble d'allégements fiscaux appelés déductions pour investissement. Concernant le matériel utilisé à domicile, comme un ordinateur portable, un bureau, une chaise, etc., des déductions pour investissement peuvent être accordées sur la part professionnelle (calculée en fonction de l'utilisation professionnelle estimée) de ces actifs. Ainsi, si Andrew utilise son ordinateur portable exclusivement à des fins professionnelles, son coût total sera éligible aux déductions pour investissement.
Qu’en est-il des frais de voyage ?
Le télétravail a également un impact potentiel sur les frais de déplacement. En règle générale, les frais de trajet entre le domicile et le lieu de travail ou d'exploitation ne sont pas déductibles, car ils relèvent du choix personnel de résidence. Le fait que la personne puisse occasionnellement travailler à domicile est sans incidence.
Le lieu où une personne exerce son activité professionnelle au bureau ne détermine pas en soi son lieu d'activité. Ainsi, bien que beaucoup puissent prétendre à un allègement fiscal pour les frais liés au télétravail, beaucoup moins pourront prétendre au remboursement des frais de déplacement entre leur domicile et leur bureau à domicile.
Bien entendu, ce principe suppose l'existence d'un établissement ou d'un siège social ailleurs, à partir duquel l'activité commerciale est exercée. En règle générale, les frais de déplacement entre ce siège et les autres lieux d'activité sont déductibles, tandis que les frais de déplacement entre le domicile du contribuable et le siège social ne le sont pas.
Toutefois, en l'absence de locaux professionnels distincts du domicile, les frais de déplacement pour rencontrer les clients devraient être intégralement pris en charge. L'essentiel est de déterminer le lieu où l'activité est réellement exercée.
Et enfin…
L'impôt sur les plus-values prévoit une exonération pour la vente de la résidence principale d'un particulier, appelée abattement pour résidence principale (ARP). Si une partie du logement est utilisée exclusivement à des fins professionnelles, l'ARP ne s'applique pas à la part de la plus-value réalisée à des fins professionnelles. Cependant, l'administration fiscale britannique (HMRC) précise dans ses instructions que les utilisations professionnelles « occasionnelles et très mineures » ne sont pas prises en compte.
Être raisonnable
Comme vous pouvez le constater, tout est possible, mais l'essentiel est de bien comprendre les règles, de tenir des registres précis et d'être raisonnable quant au montant à réclamer.
