Actualités de mars 2025

Le gouvernement a renoncé à un projet controversé visant à collecter des informations sur les heures exactes travaillées par chaque employé via les déclarations de retenue à la source.

La collecte de données sur les heures de travail des employés devait débuter en avril 2026, mais ce projet a été abandonné dans le cadre des efforts du gouvernement pour réduire la bureaucratie et le fardeau réglementaire pesant sur les entreprises.

Le projet de règlement de 2024 modifiant le règlement sur l'impôt sur le revenu (prélèvement à la source) ne sera pas examiné plus avant après la publication des résultats de la consultation.

HMRC a déclaré :

« Le gouvernement a écouté les entreprises et a tenu compte de leurs commentaires concernant le fardeau administratif que les exigences de ces réglementations engendreraient. »

L'Institut agréé de fiscalité (CIOT) a averti en mai dernier que le coût ponctuel estimé pour les entreprises de 58 millions de livres sterling et les coûts continus de 10 millions de livres sterling – soit une moyenne par entreprise de 29 et 5 livres sterling respectivement – ​​étaient « largement sous-estimés » et que la collecte de données supplémentaires à fournir au HMRC entraînerait un travail supplémentaire pour de nombreux employeurs.

Le CIOT a ajouté qu'on ignorait pourquoi le HMRC souhaitait collecter ces informations et à quelles fins elles allaient servir.

Eleanor Meredith, présidente du comité des impôts sur l'emploi du CIOT, a déclaré :

« Nous nous félicitons de la décision du gouvernement de ne pas poursuivre ce projet de loi. Nous avions soulevé plusieurs points préoccupants, notamment la charge supplémentaire qu'il imposerait aux entreprises, qui devraient fournir des données beaucoup plus détaillées à l'administration fiscale britannique (HMRC). ».

« Nous avons également fait part de nos inquiétudes quant au fait que le coût pour les entreprises de la mise en conformité avec ces exigences avait été sous-estimé, malgré la révision à la hausse des calculs au cours de la consultation. ».

« Il est rassurant de constater que nous, ainsi que d'autres représentants, avons été entendus au cours de ce processus et que nos avertissements ont été pris en compte. »

GOV.UK  CIOT

Un système fiscal de plus en plus complexe coûte aux entreprises britanniques environ 15,4 milliards de livres sterling par an en frais de mise en conformité, selon un rapport du Bureau national d'audit (NAO).

Le coût de la collecte des impôts par le HMRC a augmenté de 563 millions de livres sterling au cours des cinq dernières années en raison de la complexité accrue du système et des investissements dans le personnel et les technologies de l'information.

Durant cette période, les recettes fiscales du gouvernement ont augmenté de 113 milliards de livres sterling en termes réels, a indiqué le NAO.

L'administration fiscale britannique (HMRC) estime que les entreprises britanniques en règle supportent chaque année des coûts de 15,4 milliards de livres sterling pour satisfaire à environ 2 500 obligations réparties dans 27 domaines réglementaires. Ces coûts comprennent 6,6 milliards de livres sterling d'honoraires versés à des agents, des experts-comptables et autres intermédiaires, 4,5 milliards de livres sterling de coûts d'acquisition (logiciels, par exemple) et 4,3 milliards de livres sterling de frais internes.

Le rapport avertit que le HMRC sous-estime ces coûts car il ne tient pas compte de toutes les obligations des contribuables.

Frank Haskew, responsable de la fiscalité à l'Institut des experts-comptables d'Angleterre et du Pays de Galles (ICAEW), a déclaré :

« Ce rapport souligne comment la complexité croissante du système fiscal britannique impose aux entreprises et au HMRC des charges et des coûts supplémentaires, qui augmentent en termes réels. Le rapport confirme également notre inquiétude quant au fait que le coût pour les entreprises de se conformer à leurs obligations fiscales est probablement sous-estimé. »

NAO  ICAEW

Le gouvernement a mis en place un ensemble de mesures de soutien censées favoriser la croissance du secteur des boissons alcoolisées.

À compter du 1er février, l'allègement fiscal sur la bière pression a été augmenté pour réduire les droits de douane de 1 penny sur les produits pression, tandis que l'aide aux petits producteurs – une mesure visant à encourager l'innovation chez les brasseurs artisanaux – devient plus généreuse.

Selon le Trésor britannique, ces réductions d'impôts représentent au total 85 millions de livres sterling et sont conçues pour soutenir l'innovation et la croissance du secteur des boissons alcoolisées.

L'augmentation des taxes sur les boissons alcoolisées, annoncée pour la première fois lors du budget d'automne, concernera environ trois boissons alcoolisées sur cinq vendues dans les pubs et représente la première réduction des droits d'accise sur une pinte de bière en 10 ans.

Comme annoncé lors du budget d'automne, les droits d'accise sur l'alcool ont également été augmentés pour suivre l'inflation. Le Trésor affirme que cette mesure contribue à sécuriser les finances publiques et à financer les investissements nécessaires à la croissance économique et au financement des services publics.

Le secrétaire d'État au Trésor, James Murray, a déclaré :

« Nos pubs et brasseries sont un élément essentiel du tissu social britannique et de nos rues commerçantes dynamiques. Grâce à des mesures d'aide aux consommateurs, au soutien des petits producteurs et à un accès élargi au marché pour les petites brasseries, nous contribuerons à stimuler la croissance du secteur et à mettre en œuvre notre Plan pour le changement afin d'augmenter le pouvoir d'achat des travailleurs. »

Trésor de Sa Majesté

Selon une étude de la Chambre de commerce britannique (BCC), l'immense majorité des entreprises affirment que la hausse des cotisations patronales à la sécurité sociale les obligera à modifier leurs plans.

À moins de six semaines de l'entrée en vigueur de la hausse des cotisations sociales, 82 % des entreprises déclarent que cette augmentation d'impôt les incitera à revoir leur stratégie. Par ailleurs, 58 % des entreprises interrogées indiquent qu'elle aura un impact sur leurs plans de recrutement et 54 % sur leurs prix.

Par ailleurs, plus d'un tiers des entreprises indiquent que leurs investissements et leurs opérations quotidiennes seront impactés.

Alex Veitch, directeur des politiques à la Chambre de commerce britannique, a déclaré :

« Le compte à rebours avant la hausse des cotisations sociales est lancé, et les entreprises nous disent déjà qu'elles sont assises sur une poudrière de coûts. ».

Le gouvernement s'est engagé à maintenir le statu quo concernant les cotisations sociales pendant toute la durée de cette législature, mais nos nouveaux éléments devraient inciter à la réflexion. Nous demandons au gouvernement de publier une feuille de route fiscale plus large pour les entreprises, précisant les orientations à prendre concernant des coûts tels que les cotisations sociales et la taxe foncière.

« La réforme de la taxe foncière des entreprises doit être une priorité absolue, en créant un système qui encourage l'investissement. Poursuivre les réformes en matière d'urbanisme et de compétences permettra également de lever les obstacles à la croissance. »

BCC

Suite à la baisse du taux directeur, le HMRC réduira les taux d'intérêt sur les retards de paiement et de remboursement à compter du 25 février.

La Banque d'Angleterre a abaissé son taux directeur à 4,5 % le 6 février, ce qui a entraîné une baisse de 0,25 % des taux d'intérêt du HMRC, qui sont indexés sur le taux directeur.

À compter du 25 février, le taux d'intérêt de retard de paiement passera de 7,25 % à 7,0 %.

Le taux d'intérêt sur les remboursements passera de 3,75 % à 3,5 % à compter du 25 février.

Les intérêts de retard appliqués par le HMRC sont calculés au taux de base majoré de 2,5 %. Les intérêts de remboursement sont calculés au taux de base diminué de 1 %, avec un taux plancher de 0,5 %.

Les taux d'intérêt sur l'auto-évaluation de l'impôt sur les sociétés relatifs aux intérêts facturés sur les paiements trimestriels insuffisants sont passés de 5,75 % à 5,5 % à compter du 17 février, soit une semaine avant la principale modification du taux de retard de paiement.

GOUV.UK

L’administration fiscale britannique (HMRC) a publié le dernier numéro du Bulletin des employeurs. Le numéro de février contient des informations sur divers sujets, notamment :

• rapport de fin d'année
• gestion de la paie des avantages sociaux et des dépenses des employés
• Préparez-vous aux changements concernant l'assurance nationale
• Nouveau formulaire en ligne iForm pour les frais d'emploi PAYE
• élargissement de la base de trésorerie
• dépenses automobiles concernées – Cotisations d'assurance nationale.

Veuillez nous contacter pour obtenir de l'aide concernant les questions fiscales.

Bulletin de l'employeur

De nouveaux barèmes de remboursement de frais de carburant pour les véhicules de société ont été publiés et sont entrés en vigueur le 1er mars 2025.

Les instructions précisent : « Vous pouvez utiliser les anciens tarifs pendant un mois maximum à compter de la date d’entrée en vigueur des nouveaux tarifs . » Ces nouveaux tarifs s’appliquent uniquement aux employés utilisant un véhicule de fonction.

Les taux de carburant conseillés pour les trajets effectués à compter du 1er mars 2025 sont les suivants :

Les directives du HMRC précisent que ces taux ne s'appliquent que dans les cas suivants :

• rembourser aux employés leurs frais de déplacement professionnel en voiture de fonction
• exiger des employés qu'ils remboursent le coût du carburant utilisé pour leurs déplacements privés.

Vous ne devez en aucun cas utiliser ces tarifs dans d'autres circonstances.

Le tarif indicatif d'électricité pour les voitures entièrement électriques est de 7 pence par mile.

Si vous souhaitez discuter de votre politique en matière de véhicules de société, veuillez nous contacter.

GOV.UK AFR