Le chancelier devrait profiter du budget pour réformer le système fiscal, selon l'IFS (novembre 2025)
L'Institut d'études fiscales (IFS) estime que la chancelière Rachel Reeves devrait profiter du budget d'automne pour réformer le système fiscal britannique.
Ce groupe de réflexion affirme que cela permettrait à Mme Reeves d'accroître ses recettes tout en limitant l'impact sur l'économie.
L'IFS met en garde la chancelière contre toute augmentation des taux d'imposition existants visant à récolter les 30 milliards de livres sterling estimés nécessaires pour atteindre ses objectifs de redressement des finances publiques.
Des modifications apportées aux impôts liés à la fortune, notamment à l'impôt sur les plus-values, seraient plus efficaces que l'introduction d'un impôt annuel sur la fortune, a ajouté le groupe de réflexion.
Isaac Delestre, économiste de recherche principal à l'IFS, a déclaré :
« L’augmentation des recettes semble être un objectif majeur du prochain budget. Mais si Rachel Reeves limite ses ambitions à la simple collecte de recettes supplémentaires, elle n’aura pas atteint son but. ».
« Presque toute mesure de hausse des impôts est susceptible de peser sur la croissance, mais en s'attaquant à certaines inefficacités et injustices de notre système fiscal actuel, le chancelier pourrait limiter les dégâts économiques. ».
« Ce dont nous avons le moins besoin en novembre, ce sont des ajustements sans but précis et des solutions superficielles. Il y a là une opportunité. Le chancelier devrait profiter de ce budget pour prendre de véritables mesures en faveur d'un système fiscal plus rationnel, mieux à même de promouvoir la prospérité et le bien-être des contribuables. »
Lien Internet : IFS
L’administration fiscale britannique (HMRC) reprendra le prélèvement direct des impôts dus par les débiteurs sur leurs comptes bancaires (novembre 2025)
L'administration fiscale britannique (HMRC) a repris son programme permettant le recouvrement direct des sommes dues sur les comptes bancaires des débiteurs.
La politique de recouvrement direct des créances (DRD), qui avait été suspendue pendant la pandémie de Covid-19, a redémarré dans une phase de « test et d'apprentissage », a confirmé l'administration fiscale.
Le programme DRD cible les particuliers et les entreprises qui ont les moyens de payer leurs dettes mais qui choisissent délibérément de ne pas le faire, a déclaré le HMRC.
Ce pouvoir permet au HMRC d'obliger les banques et les sociétés de crédit immobilier à transférer directement des fonds depuis le compte d'un débiteur. Il s'applique aux dettes de 1 000 £ ou plus, avec des garanties contre les difficultés excessives et pour les clients vulnérables.
Avant que les dettes ne soient prises en compte pour le recouvrement par le biais du DRD, chaque débiteur recevra la visite en personne d'agents du HMRC afin d'identifier personnellement le contribuable, de confirmer qu'il s'agit bien de sa dette et de discuter des options pour la régler.
Les garanties consistent notamment à n'engager des poursuites que contre ceux qui ont des dettes avérées, qui ont dépassé le délai d'appel et qui ont ignoré à plusieurs reprises les tentatives de contact du HMRC.
Ces mesures de protection comprennent également le maintien d'un solde minimum de 5 000 £ sur les comptes du débiteur afin de garantir la disponibilité de fonds suffisants pour le paiement des salaires, des prêts hypothécaires ou des dépenses essentielles liées à l'activité professionnelle ou au ménage.
HMRC a déclaré :
« La grande majorité des contribuables paient leurs impôts intégralement et à temps, mais une minorité choisit de ne pas payer, même si elle en a les moyens. »
Lien internet : GOV.UK
Le compte à rebours avant l'entrée en vigueur des droits de douane sur les produits de vapotage commence (novembre 2025)
Il reste maintenant moins d'un an avant que le gouvernement britannique n'introduise la taxe sur les produits de vapotage (VPD) et les timbres fiscaux sur le vapotage (VDS) le 1er octobre 2026.
La VPD, une nouvelle taxe d'accise, s'appliquera à tous les liquides de vapotage (ou e-liquides) vendus ou fournis au Royaume-Uni, à un taux forfaitaire de 2,20 £ par 10 ml et la VDS devra être apposée sur chaque produit de vapotage.
À compter du 1er avril 2026, toute entreprise impliquée dans la fabrication ou l'importation de produits de vapotage, ou dans le stockage de produits de vapotage bénéficiant d'une suspension de droits de douane, devra obtenir l'agrément du HMRC. Cet agrément lui permettra de poursuivre ses activités en toute légalité au Royaume-Uni une fois que la directive relative aux produits de vapotage (VPD) et le système de dispensation de droits de douane (VDS) seront entrés en vigueur.
À six mois de l'ouverture des inscriptions pour l'agrément, le HMRC exhorte toutes les entreprises concernées à se préparer dès maintenant afin d'éviter toute perturbation, l'agrément pouvant prendre jusqu'à 45 jours ouvrables.
Ce que cela signifie pour les entreprises :
- Les fabricants britanniques de produits de vapotage doivent demander une autorisation à la fois pour la VPD et pour le programme VDS.
- Les entreposeurs pourront faire une demande d'agrément au titre du programme VDS directement.
- Les fabricants étrangers doivent désigner un représentant au Royaume-Uni pour déposer une demande d'inscription au programme VDS en leur nom.
- Les importateurs devront s'acquitter de la nouvelle taxe. Ils devront également s'inscrire au programme VPD et au système VDS s'ils agissent en tant que représentant britannique d'un fabricant étranger.
Rachel Nixon, directrice des impôts indirects au sein du HMRC, a déclaré :
« Nous travaillons en étroite collaboration avec le secteur du vapotage en prévision de ces changements. Les entreprises sont invitées à consulter le site GOV.UK et à rechercher « préparer l’obligation de vapotage » pour accéder aux conseils et aux mises à jour. Une préparation anticipée est essentielle pour assurer une transition en douceur et éviter toute perturbation des activités. »
Lien Internet : Communiqué de presse du HMRC
Un comité consultatif d'experts fournira des informations sectorielles sur les allégements fiscaux pour la R&D (novembre 2025)
L'administration fiscale britannique (HMRC) a nommé six spécialistes indépendants du secteur à un nouveau comité consultatif d'experts en recherche et développement (R&D).
La mise en place de ce panel fait partie des nombreuses améliorations pratiques qui, selon l'administration fiscale, faciliteront la compréhension des allégements fiscaux pour la R&D par les entreprises britanniques.
Les allégements fiscaux pour la R&D sont des incitations précieuses destinées à encourager les entreprises à investir dans des projets scientifiques et technologiques innovants, stimulant ainsi la croissance économique au Royaume-Uni.
Ces améliorations comprennent un canal de signalement élargi pour les agents et un outil en ligne gratuit et convivial permettant aux entreprises de vérifier leur admissibilité avant de soumettre une demande de crédit d'impôt pour la recherche et le développement.
L'administration fiscale britannique (HMRC) affirme que, prises ensemble, ces améliorations visent à soutenir l'innovation des entreprises, à améliorer la précision des demandes de remboursement et à faire en sorte que le système fonctionne pour tous.
Ce nouveau panel réunit des experts possédant une expérience concrète et une connaissance approfondie des secteurs de la fabrication, du développement technologique, des sciences de la vie et de l'IA, indique le HMRC.
Jonathan Athow, directeur général de la stratégie client et de la conception fiscale au sein du HMRC, a déclaré :
« HMRC se félicite de la création de ce comité consultatif et de son expertise sectorielle. Parallèlement à ce nouvel outil d’orientation, nous donnons suite aux commentaires des agents et des entreprises, facilitant ainsi l’accès des véritables innovateurs au soutien qu’ils méritent, tout en protégeant le système contre les abus. »
Lien Internet : Communiqué de presse du HMRC
Les personnes exclues du numérique peuvent dès maintenant demander une exemption d'impôt sur le revenu au titre du programme MTD (novembre 2025)
Le HMRC a ouvert un service permettant aux propriétaires et aux travailleurs indépendants de demander une exemption du programme Making Tax Digital (MTD) pour la première phase de l'impôt sur le revenu.
À compter d'avril prochain, les travailleurs indépendants et les propriétaires qui déclarent un revenu brut supérieur à 50 000 £ dans leur déclaration de revenus 2024/25 seront légalement tenus de suivre les nouvelles règles MTD pour l'impôt sur le revenu à partir d'avril 2026.
Toute personne qui pense pouvoir bénéficier d'une exonération doit contacter le HMRC par téléphone ou par écrit. Les tiers, tels que les proches et les mandataires, peuvent effectuer cette démarche au nom du contribuable s'ils sont dûment habilités. Le HMRC peut mettre jusqu'à 28 jours pour répondre.
Sharron West, responsable technique du Low Incomes Tax Reform Group (LITRG), a déclaré :
« Étant donné que le HMRC traitera les demandes au cas par cas, nous ne savons pas encore quelle sera leur interprétation des règles, mais nous savons qu'il souhaite vivement que le plus grand nombre de personnes possible gèrent leurs impôts en ligne. ».
« Si vous êtes déjà exempté de la TVA numérique, le HMRC indique que vous devriez les contacter lorsque le processus de demande d'exemption sera ouvert afin qu'ils puissent vérifier votre situation et confirmer si vous serez également exempté de l'impôt sur le revenu. ».
« Le temps presse et il est temps de se préparer. »
Lien Internet : GOV.UK Chartered Institute of Taxation
La nouvelle loi contre l'évasion fiscale risque de ne pas atteindre son objectif, prévient le CIOT (novembre 2025)
La nouvelle législation visant à lutter contre les agents fiscaux véreux et ceux qui encouragent les systèmes d'évasion fiscale ne permettra pas d'attraper tous ceux qu'elle vise, prévient l'Institut agréé de fiscalité (CIOT).
L’Institut a ajouté que ces mesures pourraient au contraire rendre plus difficile pour certains contribuables l’accès aux conseils dont ils ont besoin pour se conformer à la législation fiscale.
Le CIOT estime que les propositions actuelles manquent de ciblage et imposent aux agents fiscaux des conditions potentiellement irréalisables. Par ailleurs, nombre des « mauvais acteurs », véritables cibles de ces mesures, échapperont à leur champ d’application et pourront continuer à abuser du système, ajoute-t-il.
L'Institut se dit préoccupé par le fait que, sans modifications, les propositions pourraient inciter de nombreux conseillers réputés à renoncer à prodiguer des conseils lorsque le sens d'une législation fiscale complexe est ambigu ou lorsque la charge fiscale potentielle est élevée.
Ellen Milner, directrice des politiques publiques du CIOT, a déclaré :
« Le gouvernement a raison d'adopter une approche ferme à l'égard de ceux qui continuent de concevoir, de promouvoir ou de vendre des systèmes d'évasion fiscale commercialisés à grande échelle. Ces personnes et leurs systèmes n'ont pas leur place sur le marché des services fiscaux. ».
« Cependant, les propositions actuelles risquent de ne pas atteindre leur objectif. Selon le HMRC, le marché des dispositifs d'évasion fiscale est aujourd'hui dominé par une vingtaine d'opérateurs. Ces personnes ne sont pas des professionnels de la fiscalité et de la comptabilité traditionnels et sont pour la plupart basées à l'étranger. La législation, en l'état, aura du mal à les identifier. »
Lien Internet : CIOT
Plus de 750 000 jeunes n'ont pas encore réclamé leurs économies (novembre 2025)
Selon le HMRC, plus de 750 000 jeunes de 18 à 23 ans n'ont pas encore réclamé leurs fonds de fiducie pour enfants arrivés à échéance.
L'administration fiscale indique que chaque compte a une valeur moyenne de 2 242 £.
Les Child Trust Funds sont des comptes d'épargne à long terme, exonérés d'impôt, créés pour les enfants nés entre le 1er septembre 2002 et le 2 janvier 2011 avec un dépôt initial du gouvernement d'au moins 250 £.
Les jeunes peuvent prendre le contrôle de leur compte dès l'âge de 16 ans, mais une fois que le titulaire du compte atteint l'âge de 18 ans, celui-ci arrive à échéance et il peut décider s'il souhaite retirer l'argent ou le réinvestir.
Les jeunes peuvent utiliser l' outil de localisation GOV.UK pour retrouver rapidement et gratuitement leur compte Child Trust Fund. Il leur faut leur numéro d'assurance nationale et leur date de naissance.
Plus de 563 000 jeunes se sont connectés à Internet pour rechercher leur Child Trust Fund au cours des 12 mois précédant la fin août 2025, indique le HMRC.
Il faut environ cinq minutes pour soumettre une demande de recherche d'un fonds fiduciaire pour enfants à l'aide de l'outil en ligne et, pour la plupart, moins de trois semaines pour obtenir une réponse.
Angela MacDonald, deuxième secrétaire permanente et directrice générale adjointe du HMRC, a déclaré :
« Si vous avez entre 18 et 23 ans, vous pourriez bénéficier d'un versement d'épargne sans même le savoir. Il vous suffit de rechercher « trouver mon Child Trust Fund » sur GOV.UK pour retrouver votre compte d'épargne dès aujourd'hui. »
Lien Internet : Communiqué de presse du HMRC
Dernières recommandations à l'intention des employeurs (novembre 2025)
L’administration fiscale britannique (HMRC) a publié le dernier numéro du Bulletin des employeurs. Le numéro d’octobre contient des informations sur divers sujets, notamment :
- Effectuer votre paiement au titre de l'accord de règlement PAYE.
- Recommandations pour les chaînes d'approvisionnement en main-d'œuvre incluant des sociétés de portage salarial.
- Nouveau tarif indicatif pour les véhicules de société entièrement électriques.
- Spotlight 71 – Avertissement aux travailleurs intérimaires et aux contractuels qui sont déplacés entre des sociétés de portage salarial.
- Campagne « Aide fiscale pour les entrepreneurs » – nouvelles ressources pour les employés.
- Mise à jour concernant le recouvrement des paiements pour le chauffage hivernal par le biais du système fiscal.
Lien internet : GOV.UK
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