Le gouvernement a entamé la mise en œuvre progressive de son initiative phare MTD, qui verra les contribuables passer à un système fiscal entièrement numérique.
Dans cette fiche d'information, nous présentons certains points clés concernant les particuliers, notamment le compte fiscal personnel et l'évaluation simplifiée.
La numérisation des déclarations fiscales
Le programme « Making Tax Digital for Business » (MTDfB) a été introduit lors du budget de printemps 2015. Le document gouvernemental « Making Tax Easier », publié peu après, présentait les grandes lignes du plan visant à supprimer la déclaration de revenus. Il exposait également la vision du gouvernement pour moderniser le système fiscal britannique, prévoyant le remplacement des déclarations de revenus par des comptes fiscaux numériques pour dix millions de particuliers et cinq millions de petites entreprises.
Calendrier révisé
Toutefois, des experts du secteur et des professionnels de la comptabilité ont exprimé des inquiétudes quant au rythme et à l'ampleur prévus pour la mise en œuvre du MTDfB. En conséquence, le gouvernement a modifié le calendrier initial de déploiement de cette initiative afin de laisser aux entreprises et aux particuliers « suffisamment de temps pour s'adapter aux changements ».
L'obligation de recourir à la télédéclaration pour l'impôt sur le revenu sera désormais introduite à partir d'avril 2026, les entreprises, les travailleurs indépendants et les propriétaires dont le revenu dépasse 50 000 £ étant les premiers à être tenus d'y adhérer, contre une limite initiale de 10 000 £.
Les personnes dont le revenu dépasse 30 000 £ seront soumises à une obligation à partir d’avril 2027.
Conformément à cette nouvelle approche, le gouvernement n'étendra pas la MTD (Taxe de Télédéclaration Moyenne) pour l'impôt sur le revenu aux sociétés de personnes en 2026.
De quoi aura-t-on besoin ?
La déclaration numérique des impôts sur le revenu (Making Tax Digital for Income Tax) est une nouvelle façon de déclarer ses revenus et ses dépenses si vous êtes travailleur indépendant ou propriétaire bailleur.
Dans le cadre de cette nouvelle méthode de déclaration, les travailleurs indépendants et les propriétaires bailleurs utiliseront un logiciel compatible qui leur permettra de :
- créer et stocker des enregistrements numériques de leurs revenus et dépenses d'entreprise
- envoyer des mises à jour trimestrielles au HMRC
- Déposer une déclaration de revenus et payer l'impôt dû avant le 31 janvier de l'année suivante.
Bien que la mise en œuvre de MTD soit suspendue pour les particuliers jusqu'en 2026 au moins, le HMRC a déjà introduit le compte fiscal personnel et l'évaluation simplifiée.
Le compte fiscal personnel
Les comptes fiscaux personnels (CFP) sont des comptes fiscaux numériques créés par le HMRC (administration fiscale britannique) et préremplis avec les informations détenues par ce dernier. Les CFP permettent aux contribuables de communiquer avec le HMRC, de mettre à jour leurs informations financières et de consulter leur situation fiscale en temps réel.
Les contribuables peuvent utiliser un PTA pour effectuer des paiements d'impôts, fournir leurs coordonnées bancaires au HMRC à des fins de remboursement d'impôt et fournir des détails sur les avantages imposables liés à l'emploi : par exemple, l'utilisation d'une voiture de société.
Les particuliers peuvent s'inscrire à un compte fiscal personnel (PTA) en se rendant sur le site www.gov.uk/personal-tax-account . Le gouvernement prévoit qu'à terme, l'obligation de remplir et de déposer une déclaration de revenus sera allégée pour les personnes dont la situation fiscale est simple.
Évaluation simple
Dans le cadre de l'évaluation simplifiée, le HMRC a le pouvoir d'évaluer l'obligation fiscale d'un particulier en matière d'impôt sur le revenu ou d'impôt sur les plus-values, sans que le contribuable ait à remplir et à soumettre une déclaration de revenus.
L'évaluation simplifiée peut être utilisée pour traiter les obligations fiscales de :
- les retraités de l'État dont la pension d'État est supérieure à leur abattement fiscal personnel et pour lesquels l'impôt dû ne peut être recouvré via leur code fiscal.
- Les contribuables soumis à l'impôt sur le revenu (PAYE) qui ont payé un impôt insuffisant et ne peuvent pas le faire recouvrer via leur code fiscal.
Les contribuables doivent s'assurer de l'exactitude des informations fournies par le HMRC et payer leur impôt sur le revenu en ligne ou par chèque avant la date limite indiquée dans le courrier qu'ils reçoivent. S'ils estiment que les informations sont incorrectes, ils disposent de 60 jours pour contacter le HMRC.
Les personnes qui ne respectent pas la date limite sont invitées à contacter le HMRC afin d'exposer leur situation. À défaut, elles s'exposent à des sanctions.
