Une fois que vous avez décidé de devenir votre propre patron, il est important de choisir la structure juridique et fiscale la plus adaptée à votre entreprise. Cette structure dépendra de votre situation personnelle et de vos projets d'avenir. Votre choix aura des répercussions sur votre fiscalité, votre exposition aux créanciers et d'autres aspects.
Voici les options qui s'offrent à vous.
- Entrepreneur individuel
- C'est la manière la plus simple de faire du commerce. Les formalités sont minimes, la plus importante étant d'informer l'administration fiscale (HMRC). Vous devez tenir une comptabilité afin de calculer vos bénéfices annuels, qui serviront de base au paiement de vos impôts et cotisations sociales. Tous les bénéfices réalisés dans ce cadre vous reviennent automatiquement. Légalement, l'activité d'un entrepreneur individuel n'est pas dissociée de ses affaires personnelles ; par conséquent, en cas de dettes, vous êtes légalement tenu de les rembourser intégralement, jusqu'à vos derniers biens.
- Partenariat
- Une société en nom collectif est une extension de l'entreprise individuelle. Elle réunit deux personnes ou plus qui mettent en commun leurs compétences, leurs clients et leurs contacts professionnels afin de développer collectivement une entreprise plus prospère que s'ils agissaient individuellement. Les associés conviennent de partager les bénéfices communs selon des pourcentages prédéterminés. Il est conseillé de rédiger un contrat de société qui définit les règles de fonctionnement de la société. Les associés sont imposés de la même manière que les entrepreneurs individuels, mais uniquement sur leur part des bénéfices. Comme pour les entrepreneurs individuels, les associés sont solidairement responsables des dettes de la société. Chaque associé est solidairement responsable des dettes de la société ; ainsi, si certains associés sont dans l'incapacité de payer leur part, ces dettes peuvent être imputées aux autres associés.
- Société à responsabilité limitée
- Une société à responsabilité limitée (SARL) est une entité juridique distincte de ses propriétaires. Elle peut exercer une activité commerciale, posséder des actifs et contracter des dettes en son nom propre. Votre participation au capital de la société est reconnue par la détention d'actions. Si vous travaillez également pour la société, vous en êtes à la fois propriétaire (actionnaire) et salarié. Les bénéfices réalisés par la société lui appartiennent. Si vous souhaitez percevoir une part de la société, vous devez soit verser un dividende aux actionnaires, soit vous verser un salaire en tant que salarié. L'avantage pour vous est que vous pouvez combiner ces deux sources de revenus afin de minimiser votre imposition globale et vos cotisations sociales. Les sociétés paient l'impôt sur les sociétés sur leurs bénéfices après versement des salaires mais avant distribution des dividendes. Une planification fiscale efficace nécessite de considérer les bénéfices, les salaires et les dividendes conjointement. Opérer via une SARL présente de nombreux avantages et inconvénients. Il est possible d'acquérir une société prête à l'emploi, souvent appelée « société sur étagère ». Ce type de création est cependant de moins en moins fréquent, car la rapidité de création d'une société est désormais de 3 heures en moyenne, contre plusieurs jours auparavant. La gestion d'une entreprise implique des formalités administratives supplémentaires, telles que l'établissement des comptes annuels, les obligations du secrétariat général et les procédures de retenue à la source (PAYE). Un avantage majeur de la société à responsabilité limitée (SARL) réside dans le fait que votre responsabilité personnelle est limitée au capital social nominal que vous avez investi.
- Société en commandite simple
- Une société en nom collectif à responsabilité limitée (SNC-RL) est juridiquement similaire à une société de personnes. Son administration est identique à celle d'une société de personnes à l'exception de sa fiscalité. Sur ce point, elle est traitée comme une société de personnes. Ainsi, la SNC-RL ...
- Coopérative
- Une coopérative est une organisation mutualiste détenue par ses employés. Le groupe John Lewis Partnership en est un exemple. Ces structures nécessitent des conseils spécialisés.
