Planifier sa retraite
L’épargne-retraite est l’un des moyens les plus avantageux fiscalement d’épargner, et une planification stratégique des cotisations demeure l’un des outils d’optimisation fiscale les plus importants. Toutefois, les modifications apportées aux cotisations par prélèvement sur salaire, annoncées dans le budget d’automne, ainsi que les ajustements à venir des règles relatives aux droits de succession sur les fonds de pension non utilisés, soulignent l’importance de préparer sa retraite. Nous examinons ici les dernières modifications et la mise en œuvre de plans fiscalement avantageux.
suppression du sacrifice salarial
La suppression de l'exonération totale d'impôt sur les contributions salariales entrera en vigueur le 6 avril 2029. Cela instaurera une nouvelle limite de 2 000 £ sur le montant des contributions que les employés peuvent verser dans un programme de contribution salariale sans impôt ni cotisations de sécurité sociale (NIC), ce qui impactera les programmes gérés par les employeurs britanniques.
Près de huit millions de salariés cotisent actuellement à leur régime de retraite par le biais d'une réduction de salaire. Parmi eux, plus de trois millions sacrifient plus de 2 000 £ de salaire ou de primes.
Soutient et encourage
Le gouvernement a déclaré : « Le gouvernement soutient et encourage l'épargne-retraite et a maintenu les allégements d'impôt sur le revenu et de cotisations sociales sur les cotisations de retraite qui représentent plus de 70 milliards de livres sterling par an. ».
« La plupart des autres possibilités de réduction de salaire ont été supprimées en 2017. La réduction de salaire pour les cotisations de retraite demeure, et son coût en tant qu'allégement fiscal a considérablement augmenté, passant de 2,8 milliards de livres sterling de cotisations sociales non perçues au cours de l'exercice fiscal 2016-2017 à 5,8 milliards de livres sterling au cours de l'exercice fiscal 2023-2024. Si aucune modification n'était apportée, on s'attend à ce que ce montant triple presque pour atteindre 8 milliards de livres sterling d'ici l'exercice fiscal 2030-2031. »
planification de la retraite
Les contribuables bénéficient d'un allègement fiscal sur leurs cotisations à leur taux marginal. Cet allègement est applicable aux cotisations versées au cours d'une année fiscale donnée, dans la limite du montant le plus élevé entre 100 % du revenu net admissible et 3 600 £ (brut).
Des règles complexes limitent les avantages fiscaux sur les cotisations élevées. Le plafond annuel de cotisations de retraite limite le montant des économies d'impôt pouvant être effectuées chaque année. Ce plafond reste fixé à 60 000 £ pour 2025/26. Une imposition peut être appliquée si les cotisations annuelles de retraite dépassent ce plafond.
Allocation annuelle réduite pour les niveaux de revenus plus élevés
Un abattement annuel réduit et dégressif peut s'appliquer aux personnes à revenus élevés : à cet égard, un revenu élevé signifie un « revenu seuil » (en gros, un revenu imposable) supérieur à 200 000 £ et un « revenu ajusté » (en gros, le revenu seuil plus les cotisations de retraite de l'employeur) supérieur à 260 000 £.
En règle générale, pour un revenu ajusté supérieur à 260 000 £, la réduction progressive diminue l’abattement annuel de 1 £ pour chaque tranche de 2 £ d’excédent, jusqu’à un abattement minimum de 10 000 £ lorsque le revenu ajusté est de 360 000 £ ou plus.
Utiliser l'allocation annuelle des années précédentes
Le report du plafond annuel non utilisé est possible pendant trois ans. Cette possibilité est avantageuse pour les personnes dont les revenus sont irréguliers ou lorsque les bénéfices de l'entreprise individuelle sont fluctuants, permettant ainsi de cotiser davantage au cours d'une année fiscale donnée, sous réserve de la disponibilité du report.
Pour l'année fiscale 2025/26, le plafond reportable est celui des années 2022/23, 2023/24 et 2024/25, à condition que la personne ait été affiliée à un régime de retraite agréé au cours de l'année fiscale concernée. Il convient toutefois de noter que le plafond annuel disponible pour 2022/23 était de 40 000 £ seulement.
Suivi des économies de retraite
Il n'est pas rare de perdre la trace de son épargne-retraite, en partie ou en totalité, au fil du temps. Selon les chiffres, environ 3,3 millions de fonds de pension, représentant 31,1 milliards de livres sterling d'actifs, seraient « perdus ». Le montant moyen d'un fonds perdu est le plus élevé chez les personnes âgées de 55 à 75 ans, avec environ 13 500 livres sterling.
Certains organismes de retraite proposent un service de recherche, de vérification et de consolidation des pensions. Il existe également un service gouvernemental de recherche des pensions. Par ailleurs, le gouvernement encourage le déploiement du tableau de bord des pensions, un outil en ligne permettant d'accéder en toute sécurité et en un seul endroit à toutes les informations relatives aux pensions individuelles. Bien qu'aucune date précise ne soit encore fixée pour son ouverture au public, cet outil devrait s'avérer très utile.
