یکے بعد دیگرے آنے والی حکومتوں نے، جو کہ برطانیہ کی معیشت میں بچت کی نسبتاً کم سطح پر فکر مند ہیں، نے کئی سالوں کے دوران مختلف ذرائع متعارف کرائے ہیں جن کے ذریعے افراد ٹیکس سے پاک ماحول کے ذریعے بچت کر سکتے ہیں۔.
انفرادی بچت اکاؤنٹ (ISA) کیا ہے؟
ISAs ٹیکس سے مستثنیٰ بچت اکاؤنٹس ہیں جو 18 سال یا اس سے زیادہ عمر کے افراد کے لیے دستیاب ہیں جو برطانیہ میں مقیم ہیں اور عام طور پر مقیم ہیں۔ ISAs صرف انفرادی سرمایہ کاروں کے لیے دستیاب ہیں اور مشترکہ طور پر منعقد نہیں کیے جا سکتے۔.
سرمایہ کاری کی حدود
2024/25 اور 2025/26 کے لیے مجموعی سالانہ بچت کی حد £20,000 پر برقرار ہے۔.
سرمایہ کاری کے انتخاب
سرمایہ کاروں کو نقد ISA، سرمایہ کاری ISA، ایک Innovative Finance ISA، یا تینوں کے مجموعہ میں سرمایہ کاری کرنے کی اجازت ہے، جو کہ مجموعی سالانہ سرمایہ کاری کی حد سے متجاوز نہ ہو۔.
سرمایہ کار اپنی سرمایہ کاری کو اسٹاک اور شیئرز ISA سے نقد ISA (یا اس کے برعکس) میں منتقل کر سکتے ہیں۔.
ISAs کو نقد رقم (بشمول بینک اور بلڈنگ سوسائٹی اکاؤنٹس اور نامزد کردہ نیشنل سیونگز)، اسٹاک اور شیئرز (بشمول یونٹ ٹرسٹ، سرمایہ کاری کے فنڈز اور سرکاری سیکیورٹیز جن میں کم از کم پانچ سال چلنے کے لیے) اور لائف انشورنس میں سرمایہ کاری کرنے کی اجازت ہے۔.
سیکیورٹیز کی ایک وسیع رینج بشمول میچورٹی سے پہلے پانچ سال سے کم کے کچھ ریٹیل بانڈز، بلڈنگ سوسائٹیز کے جاری کردہ کور کیپیٹل ڈیفرڈ حصص، کوآپریٹو سوسائٹیز اور کمیونٹی بینیفٹ سوسائٹیز کی طرف سے جاری کردہ لسٹڈ بانڈز اور ایس ایم ای سیکیورٹیز جو کہ ایک تسلیم شدہ اسٹاک ایکسچینج میں ٹریڈنگ کے لیے داخل ہیں ISA (Junior) میں منعقد ہونے کے اہل ہیں۔.
انوویٹیو فنانس ISA کو پیئر ٹو پیئر (P2P) پلیٹ فارم کے ذریعے ترتیب دیئے گئے قرضوں کے لیے استعمال کیا جا سکتا ہے۔ پیئر ٹو پیئر قرضہ افراد اور کاروبار کے لیے مالیات کا ایک چھوٹا لیکن تیزی سے بڑھتا ہوا متبادل ذریعہ ہے۔ Innovative Finance ISA کراؤڈ فنڈنگ پلیٹ فارمز کے ذریعے پیش کردہ قرض کی ضمانتوں میں بھی سرمایہ کاری کر سکتا ہے۔ موجودہ پیئر ٹو پیئر قرضے یا کراؤڈ فنڈنگ ڈیبینچرز کو اختراعی مالیاتی ISAs میں منتقل نہیں کیا جا سکتا۔.
رقم نکالیں اور تبدیل کریں۔
ISA سے ٹیکس کے فوائد ضائع کیے بغیر رقم نکالی جا سکتی ہے۔ ISA بچت کرنے والے اپنے نقد ISA سے رقم نکالنے اور تبدیل کرنے کے قابل ہو سکتے ہیں اس سال کے لیے ان کی سالانہ ISA رکنیت کی حد میں شمار کیے بغیر جہاں وہ 'لچکدار ISA' رکھتے ہیں۔.
موت پر میاں بیوی کے لیے اضافی ISA الاؤنس
ISA بچانے والے کی موت ہونے پر میاں بیوی یا سول پارٹنرز کے لیے ایک اضافی ISA الاؤنس دستیاب ہوتا ہے۔ اضافی ISA الاؤنس مرنے والے شخص کے ان کی موت کے وقت اکاؤنٹس کی قیمت کے برابر ہے اور یہ ISA کی عام رکنیت کی حد کے علاوہ ہے۔ وقت کی حدود ہیں جن کے اندر اضافی الاؤنس استعمال کرنا پڑتا ہے۔ مخصوص حالات میں ایک فرد اپنے ISA کے غیر نقدی اثاثوں کو منتقل کر سکتا ہے جیسے اسٹاکس اور شیئرز جو پہلے ان کی شریک حیات کے پاس تھے۔.
زیادہ تر معاملات میں، یہ تصور کیا جاتا ہے کہ اضافی الاؤنس اسی مالیاتی ادارے کی طرف سے پیش کردہ ISA کی رکنیت کے لیے استعمال کیا جائے گا جس نے مرنے والے شخص کا ISA فراہم کیا تھا۔ چونکہ قوانین نئے ISA میں براہ راست اسٹاک اور حصص کی منتقلی کی اجازت دیتے ہیں، بہت سے معاملات میں یہ اثر ہوگا کہ سرمایہ کاری برقرار رہتی ہے اور شریک حیات متوفی کے ISA کا نیا مالک بن جاتا ہے۔.
ISAs کے ساتھ ٹیکس سے فائدہ اٹھانا اس وقت تک جاری رہتا ہے جب کسی فرد کی جائیداد انتظامیہ میں ہوتی ہے۔.
ٹیکس کے فوائد
ISA سرمایہ کاری سے حاصل ہونے والی آمدنی انکم ٹیکس سے مستثنیٰ ہے۔.
ISA میں رکھی گئی سرمایہ کاری پر ہونے والا کوئی بھی سرمایہ منافع ٹیکس سے مستثنیٰ ہے۔.
کوئی بھی آئی ایس اے جو موت پر رکھے گئے ہیں وہ وراثت کے ٹیکس کے مقاصد کے لیے کسی شخص کی جائیداد کا حصہ بنیں گے۔.
2024/25 میں ڈیویڈنڈ الاؤنس کو £1,000 سے £500 تک آدھا کر دینا اور CGT کی سالانہ چھوٹ کی رقم میں £6,000 سے £3,000 تک 2024/25 میں کمی، ISA اکاؤنٹس کو ٹیکس موثر شیئر سرمایہ کاری کے لیے مزید پرکشش بناتی ہے۔.
ISA کے استعمال
بہت سے لوگ بارش کے دن کو بچانے کے لیے پہلی بار ISA کا استعمال کرتے ہیں۔ چونکہ وہ پہلی بار متعارف کرائے گئے تھے لوگوں نے ان کا استعمال ریٹائرمنٹ کے لیے بچت کرنے، اپنے پنشن کے منصوبوں کی تکمیل کے لیے یا مستقبل میں اپنے رہن کی واپسی کے لیے بچت کرنے کے لیے صرف چند مثالیں دینے کے لیے کیا ہے۔ ہم نوجوان لوگوں کو جانتے ہیں، جو طویل مدتی بچت کے عزم سے ہوشیار رہتے ہیں ایک ISA شروع کرتے ہیں اور جب مستقبل کے بارے میں زیادہ یقین ہو تو اسے ایک اور مالیاتی منصوبہ شروع کرنے کے لیے یکمشت کے طور پر استعمال کرتے ہیں۔.
ISA خریدنے میں مدد کریں۔
ISA خریدنے میں مدد، جو پہلی بار گھر کے لیے بچت کرنے کے خواہشمند خریداروں کے لیے ٹیکس فری بچت اکاؤنٹ فراہم کرتا ہے۔.
ISA اکاؤنٹس خریدنے میں مدد 30 نومبر 2019 تک دستیاب تھی، جب نئے سیورز کے لیے اس قسم کا اکاؤنٹ واپس لے لیا گیا تھا۔ وہ افراد جن کے پاس پہلے سے اکاؤنٹ ہے وہ 30 نومبر 2029 تک بچت جاری رکھ سکتے ہیں، جب اکاؤنٹس اضافی شراکت کے قریب ہوں گے۔ ایک فرد کو 1 دسمبر 2030 تک اپنے بونس کا دعوی کرنا چاہیے۔.
یہ اسکیم ہر اس فرد کو ایک سرکاری بونس فراہم کرتی ہے جس نے ISA خریدنے کے لیے مدد میں اس مقام پر بچت کی ہے جب وہ اپنا پہلا گھر خریدنے کے لیے اپنی بچت کا استعمال کرتے ہیں۔ پہلی بار خریدار کی بچت کے لیے ہر £200 کے لیے، حکومت £12,000 کی بچت پر زیادہ سے زیادہ £3,000 بونس تک £50 بونس فراہم کرے گی۔.
ISAs خریدنے میں مدد اہلیت کے اصولوں اور حدود کے تابع ہیں:
- ایک فرد اسکیم کی پوری زندگی میں صرف ایک اکاؤنٹ کے لیے اہل تھا اور یہ صرف پہلی بار خریداروں کے لیے دستیاب تھا۔.
- اکاؤنٹ پر ملنے والا سود ٹیکس سے پاک ہوگا۔.
- بچت ماہانہ زیادہ سے زیادہ £200 تک محدود ہے۔ جب اکاؤنٹ پہلی بار کھولا گیا تو اضافی £1,000 جمع کرنے کا موقع تھا۔.
- حکومت سود سمیت محفوظ شدہ کل رقم پر 25% بونس فراہم کرے گی، زیادہ سے زیادہ £3,000 تک محدود ہے جو کہ ٹیکس سے پاک ہے۔.
- بونس اس وقت ادا کیا جائے گا جب پہلا گھر خریدا جائے گا۔.
- بونس صرف برطانیہ میں واقع پہلے گھر کے لیے دیا جا سکتا ہے جس کی خریداری کی قیمت لندن میں £450,000 یا اس سے کم اور باقی برطانیہ میں £250,000 یا اس سے کم ہو۔.
- حکومتی بونس کا دعوی کسی بھی وقت کیا جا سکتا ہے، کم از کم بونس کی رقم £400 کے ساتھ مشروط ہے۔.
- اکاؤنٹس فی گھر ایک کے بجائے ایک فی فرد تک محدود ہیں لہذا جو لوگ ایک ساتھ خرید رہے ہیں وہ دونوں بونس وصول کر سکتے ہیں۔.
لائف ٹائم آئی ایس اے
ایک لائف ٹائم ISA 40 سال سے کم عمر کے بالغوں کے لیے دستیاب ہے۔ افراد ہر سال £4,000 تک کا حصہ ڈال سکتے ہیں اور 50 سال کی عمر تک حکومت کی طرف سے تعاون پر 25% بونس (£1,000 تک) حاصل کر سکتے ہیں۔ فنڈز، بشمول حکومتی بونس، کسی بھی گھر سے اکاؤنٹ کھولنے کے 1 ماہ بعد سے نکلوایا جا سکتا ہے 60 سال کی عمر مکمل طور پر ٹیکس سے پاک۔.
لائف ٹائم ISA نقد یا اسٹاک اور حصص میں سرمایہ کاری کے لیے استعمال کیا جا سکتا ہے۔.
لائف ٹائم آئی ایس اے کی مزید تفصیلات درج ذیل ہیں:
- بچت اور بونس کا استعمال ملک بھر میں £450,000 تک کی مالیت کے پہلے گھر پر ڈپازٹ کے لیے کیا جا سکتا ہے، ریٹائرمنٹ کے لیے (عمر 60 سال یا اس سے زیادہ) یا جہاں اکاؤنٹ ہولڈر عارضی طور پر بیمار ہو (زندگی کے لیے 12 ماہ سے کم)۔.
- جہاں اوپر درج فہرست کے علاوہ کسی اور وجہ سے فنڈز نکالے جاتے ہیں، انہیں 25% چارج (سرکاری بونس کا پنجہ) ادا کرنا ہوگا۔.
- سالانہ £4,000 الاؤنس کسی شخص کے £20,000 کے کل ISA سالانہ الاؤنس کا حصہ بنے گا۔.
- کوئی زیادہ سے زیادہ ماہانہ تعاون نہیں ہے۔.
- زندگی بھر ISA میں تعاون کرنے پر، ایک شخص £128,000 تک بچا سکتا ہے اور £32,000 تک کا سرکاری بونس حاصل کر سکتا ہے۔.
- کسی شخص کی 50 ویں سالگرہ سے، مزید تعاون کی اجازت نہیں ہے اور کوئی سرکاری بونس دستیاب نہیں ہے، حالانکہ اکاؤنٹ سود یا سرمایہ کاری کے منافع حاصل کرتا رہے گا۔.
- اکاؤنٹ ہولڈر کی 60ویں سالگرہ کے بعد وہ تمام بچت ٹیکس فری لے سکیں گے۔.
- آئی ایس اے کو خریدنے میں مدد کے برعکس، لائف ٹائم آئی ایس اے کو گھر پر ابتدائی ڈپازٹ کی فنڈنگ کے لیے استعمال کیا جا سکتا ہے جبکہ ہیلپ ٹو بائی بونس صرف خریداری کی تکمیل کے لیے فنڈ فراہم کر سکتا ہے۔ ڈپازٹ مکمل ہونے کے 90 دنوں کے اندر ادا کرنا ضروری ہے۔.
- جہاں گھر کی خریداری کے لیے فنڈز فراہم کیے جاتے ہیں، وہاں پہلی بار کے دو خریدار دونوں اپنے لائف ٹائم ISAs استعمال کر سکتے ہیں، بشرطیکہ دیگر شرائط اب بھی پوری ہوں۔.
- ایک فرد جس کے پاس ISA خریدنے میں مدد ہے وہ ان بچتوں کو لائف ٹائم ISA میں منتقل کر سکتا ہے، یا دونوں میں بچت جاری رکھ سکتا ہے۔ تاہم، صرف ایک اکاؤنٹ سے ملنے والا بونس ہی گھر خریدنے کے لیے استعمال کیا جا سکتا ہے۔.
جونیئر انفرادی بچت اکاؤنٹ (جونیئر ISA)
جونیئر ISAs 18 سال سے کم عمر کے برطانیہ کے رہائشی بچوں کے لیے دستیاب ہیں جن کے پاس CTF اکاؤنٹ نہیں ہے۔ جونیئر ISAs ٹیکس سے فائدہ اٹھاتے ہیں اور ISAs کے ساتھ بہت سی خصوصیات مشترک ہیں۔ وہ نقد یا اسٹاک اور حصص پر مبنی مصنوعات ہوسکتے ہیں۔ جونیئر ISA اور CTF اکاؤنٹس کے لیے سالانہ رکنیت کی حد 2024/25 اور 2025/26 کے لیے £9,000 پر برقرار ہے۔ جب کوئی بچہ 18 سال کا ہو جاتا ہے تو جونیئر ISA خود بخود بالغ ISA میں تبدیل ہو جاتا ہے۔.
سی ٹی ایف سے جونیئر آئی ایس اے کو بچت کی منتقلی کی اجازت CTF کے لیے رجسٹرڈ رابطہ کی درخواست پر ہے۔.
CTF اسکیم 2011 میں بند ہوگئی۔ CTF اکاؤنٹس ستمبر 2020 میں اس وقت پختہ ہونا شروع ہوئے جب پہلے کوالیفائنگ بچوں کی عمر 18 تک پہنچ گئی۔ ریگولیٹری تبدیلی کے بغیر سرمایہ کاری اپنی ٹیکس سے فائدہ مند حیثیت کھو دے گی۔ لہذا CTF اور ISA کے ضوابط بنائے گئے ہیں جو:
- اس بات کو یقینی بنائیں کہ CTF اکاؤنٹس میں سرمایہ کاری اپنی ٹیکس سے فائدہ مند حیثیت کو میچورٹی کے بعد برقرار رکھتی ہے، اکاؤنٹ ہولڈر کی جانب سے زیر التواء ہدایات
- ایک پختہ CTF سے منتقل کی گئی بچتوں کو سالانہ ISA سبسکرپشن کی حد کو نظر انداز کرنے کی اجازت دیں۔.
