تعمیراتی صنعت کی اسکیم

کنسٹرکشن انڈسٹری اسکیم (CIS) تعمیراتی صنعت میں کام کرنے والوں کے لیے ٹیکس اور قومی بیمہ (NI) کے لیے خصوصی اصول مرتب کرتی ہے۔.

تعمیراتی صنعت میں کاروبار کو 'ٹھیکیدار' اور 'سب کنٹریکٹر' کے نام سے جانا جاتا ہے۔ CIS کے تحت ٹھیکیدار ذیلی ٹھیکیداروں کی ادائیگیوں سے رقم کاٹتے ہیں اور اسے HMRC کو ادا کرتے ہیں۔ موٹے طور پر، ان کٹوتیوں کا مقصد ذیلی ٹھیکیدار کے ٹیکس اور NI ذمہ داریوں کی پیشگی ادائیگی کے طور پر شمار کرنا ہے۔.

ٹھیکیدار اور ذیلی ٹھیکیدار

ٹھیکیدار وہ ہوتے ہیں جو تعمیراتی کام کے لیے ذیلی ٹھیکیداروں کو ادائیگی کرتے ہیں اور ان میں تعمیراتی کمپنیاں اور عمارتی فرم، سرکاری محکمے اور مقامی حکام شامل ہوتے ہیں۔ اس کے علاوہ تعمیرات پر 12 ماہ کی مدت میں £3 ملین سے زیادہ خرچ کرنے والے کسی دوسرے کاروبار کو CIS کے مقاصد کے لیے ٹھیکیدار کے طور پر درجہ بندی کیا جاتا ہے۔.

ذیلی ٹھیکیدار وہ کاروبار ہیں جو ٹھیکیداروں کے لیے کام کرتے ہیں۔.

ٹھیکیداروں اور ذیلی ٹھیکیداروں دونوں کو HMRC کے ساتھ رجسٹر کرنا ضروری ہے۔ بہت سے کاروبار ٹھیکیداروں اور ذیلی ٹھیکیداروں دونوں کے طور پر کام کرتے ہیں اور دونوں زمروں کے تحت رجسٹر ہونا ضروری ہے۔.

CIS کے زیر احاطہ کام

CIS تعمیراتی کاموں اور کاموں پر بھی لاگو ہوتا ہے جیسے سائٹ کی تیاری، انہدام، تبدیلی، مرمت، سجاوٹ اور ہیٹنگ، لائٹنگ، بجلی، پانی اور وینٹیلیشن کے نظام کی تنصیب۔.

CIS سے بعض ملازمتوں کو خارج کر دیا گیا ہے جس میں فن تعمیر اور سروے، سکیفولڈ ہائر (جہاں کوئی مزدور فراہم نہیں کیا جاتا ہے)، قالین فٹنگ اور مواد کی فراہمی شامل ہیں۔.

سی آئی ایس کے وہی قوانین لاگو ہوتے ہیں اگر کوئی کاروبار برطانیہ سے باہر ہے لیکن یو کے میں ٹھیکیدار یا ذیلی ٹھیکیدار کے طور پر تعمیراتی کام کرتا ہے۔.

ٹھیکیدار کی ذمہ داریاں

ماہانہ واپسی۔

ٹھیکیداروں کو HMRC کو آن لائن ماہانہ واپسی کرنی ہوگی:

• اس بات کی تصدیق کرتے ہوئے کہ ذیلی ٹھیکیداروں کی ملازمت کی حیثیت پر غور کیا گیا ہے۔
• اس بات کی تصدیق کرنا کہ تصدیق کے عمل کو درست طریقے سے نمٹا گیا ہے۔
• تمام ذیلی ٹھیکیداروں کو کی گئی ادائیگیوں کی تفصیل؛ اور
• ان ادائیگیوں سے کی گئی ٹیکس کی کسی بھی کٹوتیوں کی تفصیل۔.

ماہانہ ریٹرن کا تعلق ہر ٹیکس مہینے سے ہوتا ہے (یعنی ایک مہینے کی 6 تاریخ سے اگلے مہینے کی 5 تاریخ تک)۔ جمع کرانے کی آخری تاریخ ٹیکس مہینے کے اختتام کے 14 دن بعد ہے یعنی ٹیکس مہینے 6 مئی سے 5 جون کے لیے آخری تاریخ 19 جون ہے۔.

جہاں ایک ٹھیکیدار نے ٹیکس کے مہینے میں ذیلی ٹھیکیداروں کو کوئی ادائیگی نہیں کی ہے تو ریٹرن کی ضرورت نہیں ہے لیکن کاروبار کو HMRC کو بتانا چاہیے کہ کوئی واپسی باقی نہیں ہے اور جب وہ دوبارہ ذیلی ٹھیکیداروں کو ادائیگی کرنا شروع کرے گا۔ متبادل طور پر، صفر کی واپسی کی جا سکتی ہے۔.

ملازمت کی حیثیت

CIS کا ایک اہم حصہ یہ ہے کہ ٹھیکیدار کو ماہانہ اعلان کرنا ہوتا ہے کہ انہوں نے ذیلی ٹھیکیداروں کی حیثیت پر غور کیا ہے اور وہ مطمئن ہیں کہ واپسی پر درج افراد میں سے کوئی بھی ملازم نہیں ہے۔.

یاد رکھیں کہ ملازمت کی حیثیت انتخاب کا معاملہ نہیں ہے۔ مصروفیت کے حالات اس بات کا تعین کرتے ہیں کہ اس کے ساتھ کیسا سلوک کیا جاتا ہے۔ لاگو کیے گئے ٹیسٹوں میں کنٹرول کا حق شامل ہے، چاہے ذیلی ٹھیکیدار کو ذاتی خدمت فراہم کرنی ہو یا کوئی متبادل فراہم کر سکتا ہو، ادائیگی کی بنیاد اور ذمہ داری کا باہمی تعلق۔.

ملازمت کی حیثیت کا تعین آسان نہیں ہے اور HMRC نے اس معاملے کو حل کرنے کے لیے ایمپلائمنٹ اسٹیٹس انڈیکیٹر ٹول کے نام سے جانا جاتا سافٹ ویئر تیار کیا ہے، جو ان کی ویب سائٹ پر دستیاب ہے، لیکن ایسا لگتا ہے کہ یہ سافٹ ویئر ذیلی ٹھیکیداروں کو ملازمین کے طور پر دوبارہ درجہ بندی کرنے پر بہت زیادہ وزن رکھتا ہے۔ اس پر بھروسہ نہیں کرنا چاہیے اور اگر یہ آپ کے کاروبار کے لیے ایک بڑا مسئلہ ہے تو پیشہ ورانہ مشورہ لینا چاہیے۔ اگر آپ کو اس علاقے میں کوئی خاص تشویش ہے تو براہ کرم ہم سے بات کریں۔.

تصدیق

اگر ذیلی ٹھیکیدار خود ملازم ہے، تو ٹھیکیدار کو ممکنہ طور پر HMRC سے رابطہ کرنا پڑتا ہے تاکہ یہ چیک کیا جا سکے کہ آیا ذیلی ٹھیکیدار کو مجموعی ادائیگی کرنی ہے یا خالص۔ یہ عمل نئے ذیلی ٹھیکیداروں اور پہلے استعمال ہونے والے ذیلی ٹھیکیداروں کے لیے مکمل ہونا چاہیے جو موجودہ یا پچھلے دو ٹیکس سالوں میں CIS ریٹرن میں شامل نہیں ہوئے ہیں۔.

تصدیقی طریقہ کار یہ طے کرے گا کہ مندرجہ ذیل میں سے کون سے ادائیگی کے اختیارات لاگو ہوتے ہیں:

• مجموعی ادائیگی (کوئی ٹیکس کٹوتی نہیں)
• 20% کی معیاری شرح کٹوتی
• رجسٹرڈ کے لیے
• ذیلی ٹھیکیدار
• غیر رجسٹرڈ ذیلی ٹھیکیداروں کے لیے 30% کی اعلی شرح کٹوتی

ذیلی ٹھیکیداروں کو ادائیگیاں کی گئیں۔

CIS کٹوتی کا حساب لگانے کے لیے، نقطہ آغاز سب کنٹریکٹرز انوائس کی مجموعی رقم ہے۔ ذیلی ٹھیکیدار کی طرف سے ادا کی جانے والی درج ذیل رقوم کاٹی جا سکتی ہیں:

• VAT
• وہ سامان جو اب ناقابل استعمال ہے ('قابل استعمال اسٹورز')
• ایندھن استعمال کیا جاتا ہے، سفر کے علاوہ
• اس کام کے لیے کرائے پر لیا گیا سامان ('پلانٹ ہائر')
• مینوفیکچرنگ یا prefabricating مواد
• مواد (صرف اس صورت میں جب انہوں نے ان کے لیے براہ راست ادائیگی کی ہو)

متعلقہ CIS فیصد پھر قابل اجازت کٹوتیوں کے بعد باقی رقم پر لاگو ہوتا ہے۔.

ٹھیکیداروں کو ادائیگی کی گئی تمام ذیلی ٹھیکیداروں کو ماہانہ ادائیگی اور کٹوتی کا اسٹیٹمنٹ فراہم کرنا ہوگا، جس میں یہ دکھایا جائے گا کہ ادائیگیوں کی کل رقم اور ان ادائیگیوں سے کتنا ٹیکس، اگر کوئی ہے، کاٹا گیا ہے۔ یہ ٹیکس مہینے کے اختتام سے 14 دنوں کے اندر فراہم کیا جانا چاہیے یعنی ماہانہ ریٹرن کے طور پر وہی آخری تاریخ۔.

HMRC کو ادائیگیاں

ٹھیکیداروں کو ٹیکس مہینے کے اختتام کے بعد 19 تاریخ تک کسی بھی دیئے گئے ٹیکس مہینے میں ذیلی ٹھیکیداروں سے کی گئی تمام کٹوتیوں کی ادائیگی کرنی ہوگی جس سے کٹوتیوں کا تعلق ہے۔ اگر ادائیگی الیکٹرانک طور پر کی جا رہی ہے، تو تاریخ 22 تاریخ ہوگی۔ اگر ٹھیکیدار ایک کمپنی ہے جس نے خود ایک ذیلی ٹھیکیدار کے طور پر اس کی ادائیگیوں سے کٹوتیاں کی ہیں، تو کی گئی کٹوتیوں کو PAYE, NI اور کسی بھی CIS کٹوتیوں کے لیے کمپنی کی ذمہ داریوں کے خلاف مقرر کیا جا سکتا ہے جو اسے ادا کرنا ہے۔.

سزائیں

پورے نظام کو سزاؤں کی ایک سیریز کی حمایت حاصل ہے۔ یہ ایسے حالات کا احاطہ کرتے ہیں جن میں ایک غلط ماہانہ واپسی غفلت یا دھوکہ دہی سے بھیجی جاتی ہے، HMRC کو معائنہ کرنے کے لیے CIS ریکارڈ فراہم کرنے میں ناکامی اور ملازمت کی حیثیت کے بارے میں غلط اعلانات۔ CIS اسکیم کے تحت دیر سے واپسی پر جرمانے بھی لگتے ہیں جو کہ £3,000 سے زیادہ اور ٹیکس کے 100% تک ہوسکتے ہیں جہاں ریٹرن 12 ماہ سے زیادہ تاخیر سے آتا ہے اور معلومات کو جان بوجھ کر اور چھپایا جاتا ہے۔.

ذیلی ٹھیکیدار کی ذمہ داریاں

اگر کوئی ذیلی ٹھیکیدار سب سے پہلے تعمیراتی صنعت میں کام کرنا شروع کرتا ہے تو اسے CIS کے لیے رجسٹر کرنے کی ضرورت ہوگی۔.

ذیلی ٹھیکیداروں کو کنٹریکٹرز کو اپنا نام، منفرد ٹیکس دہندہ حوالہ اور قومی بیمہ نمبر (یا کمپنی رجسٹریشن نمبر) دینا چاہیے جب وہ معاہدہ کرتے ہیں۔ یہ ٹھیکیدار کو اوپر تصدیقی چیک کرنے کے قابل بناتا ہے۔.

مجموعی ادائیگی کی حیثیت

ذیلی ٹھیکیدار 20% کی معیاری کٹوتی کی شرح کے بجائے مجموعی ادائیگیاں وصول کرنے کے لیے HMRC کو درخواست دے سکتے ہیں۔.

ذیلی ٹھیکیداروں کو مجموعی طور پر ادائیگی کرنے کے قواعد میں کاروباری ٹیسٹ، ٹرن اوور ٹیسٹ اور تعمیل ٹیسٹ شامل ہیں۔ مجموعی ادائیگی کے لیے اہل ہونے کے لیے ذیلی ٹھیکیدار کو:

• ماضی میں اپنے ٹیکس اور نیشنل انشورنس کو وقت پر ادا کر چکے ہیں۔
• UK میں تعمیراتی کام کریں (یا اس کے لیے مزدور فراہم کریں)
• بینک اکاؤنٹ کے ذریعے کاروبار چلائیں۔.

VAT اور مواد کی قیمت کو نظر انداز کرتے ہوئے گزشتہ 12 ماہ کا کاروبار کم از کم ہونا چاہیے:

• ایک واحد تاجر کے لیے £30,000
• شراکت میں ہر پارٹنر کے لیے £30,000، یا کم از کم £100,000 پوری شراکت داری کے لیے
• کسی کمپنی کے ہر ڈائریکٹر کے لیے £30,000، یا کم از کم £100,000 پوری کمپنی کے لیے۔.

اگر کمپنی پانچ یا اس سے کم لوگوں کے زیر کنٹرول ہے، تو ہر ایک کا سالانہ ٹرن اوور £30,000 ہونا چاہیے۔.