خاندان پر ٹیکس لگانا

منظر ترتیب دینا

شادی شدہ جوڑے اور سول پارٹنرز

آزاد ٹیکس کا مطلب یہ ہے کہ میاں بیوی اور سول پارٹنرز پر ان کی آمدنی اور سرمائے کے منافع پر الگ سے ٹیکس لگایا جاتا ہے۔ اس کا اثر یہ ہے کہ دونوں کے اپنے الاؤنسز، بچت اور انکم ٹیکس کے لیے بنیادی شرح ٹیکس بینڈ، کیپیٹل گین ٹیکس کے مقاصد کے لیے سالانہ چھوٹ ہے اور وہ اپنے ٹیکس کے معاملات کے خود ذمہ دار ہیں۔.

بچے

ایک بچہ ٹیکس کے مقاصد کے لیے ایک آزاد فرد ہوتا ہے اور اس لیے زیادہ شرح پر ٹیکس لگانے سے پہلے ذاتی الاؤنس اور بچت اور بنیادی شرح ٹیکس بینڈ کا حقدار ہے۔ بچوں کے ہاتھ میں آمدنی یا کیپٹل گین پیدا کر کے ٹیکس بچانا ممکن ہو سکتا ہے۔.

شادی اور سول پارٹنرشپ کی خرابی۔

علیحدگی، طلاق اور تحلیل کے اہم ٹیکس اثرات ہو سکتے ہیں۔ خاص طور پر، مندرجہ ذیل شعبوں کو احتیاط سے غور کرنے کی ضرورت ہے:

• دستیاب ٹیکس الاؤنسز
• میاں بیوی کے درمیان اثاثوں کی منتقلی.

شادی شدہ جوڑوں اور سول پارٹنرز کے لیے ٹیکس کی منصوبہ بندی

انکم ٹیکس الاؤنسز اور ٹیکس بینڈ

ہر کوئی بنیادی ذاتی الاؤنس کا حقدار ہے۔ تاہم اس الاؤنس کو میاں بیوی اور سول پارٹنرز کے درمیان منتقل نہیں کیا جا سکتا سوائے ذیل میں بیان کردہ حالات کے۔.

شادی الاؤنس

شادی شدہ جوڑے اور سول پارٹنر میرج الاؤنس (MA) کے اہل ہو سکتے ہیں۔.

ایم اے میاں بیوی اور سول پارٹنرز کو اپنے ذاتی الاؤنس کی ایک مقررہ رقم اپنے پارٹنر کو منتقل کرنے کے قابل بناتا ہے۔ منتقلی کا اختیار غیر شادی شدہ جوڑوں کے لیے دستیاب نہیں ہے۔.

منتقلی کا اختیار ان جوڑوں کے لیے دستیاب ہے جہاں نہ تو زیادہ یا اضافی شرح پر ٹیکس ادا کرتے ہیں۔ اگر اہل ہو تو، ایک پارٹنر اپنے ذاتی الاؤنس کا 10% دوسرے پارٹنر کو منتقل کر سکتا ہے، جو فی الحال £1,260 ہے۔.

جوڑے اپنی شادی کے پہلے سال میں مکمل فائدہ کے حقدار ہیں۔.

ان جوڑوں کے لیے جہاں ایک شخص اپنا تمام ذاتی الاؤنس استعمال نہیں کرتا ہے اس کا فائدہ تقریباً £250 کا ہوگا۔.

اہل جوڑے MA کے لیے www.gov.uk/marriage-allowance۔ کم آمدنی والے شریک حیات یا پارٹنر کچھ بنیادی تفصیلات درج کر کے اپنے ذاتی الاؤنس میں سے کچھ کی منتقلی کے لیے درخواست دیتے ہیں۔

جو لوگ گورنمنٹ گیٹ وے کے ذریعے درخواست نہیں دیتے ہیں وہ بعد کی تاریخ میں درخواست دے سکیں گے اور پھر بھی الاؤنس وصول کر سکیں گے۔.

اگر میاں بیوی یا سول پارٹنر 6 اپریل 1935 سے پہلے پیدا ہوئے تھے، تو شادی شدہ جوڑے کا الاؤنس (MCA) دستیاب ہے۔ 5 دسمبر 2005 سے پہلے کی شادیوں کے لیے الاؤنس شوہر کی آمدنی پر مبنی ہوتا ہے، اس تاریخ کے بعد بننے والی شادیوں اور سول پارٹنرشپ کے لیے الاؤنس سب سے زیادہ کمانے والے کی آمدنی پر مبنی ہوتا ہے۔ ایم اے اور ایم سی اے دونوں کا دعوی کرنا ممکن نہیں ہے۔ جہاں دستیاب ہو عام طور پر ایم سی اے زیادہ ریلیف فراہم کرے گا۔.

اثاثوں کی مشترکہ ملکیت

عام طور پر، شادی شدہ جوڑوں اور سول پارٹنرز کو اپنی آمدنی پیدا کرنے والے اثاثوں کی ملکیت کا بندوبست کرنے کی کوشش کرنی چاہیے تاکہ اس بات کو یقینی بنایا جا سکے کہ ذاتی الاؤنسز کا مکمل استعمال کیا جائے اور کسی بھی زیادہ شرح کی ذمہ داریوں کو کم کیا جائے۔.

عام طور پر، جب کوئی جوڑا مشترکہ طور پر اثاثوں کا مالک ہوتا ہے، تو یہ فرض کیا جاتا ہے کہ پیدا ہونے والی کوئی بھی آمدنی ٹیکس کے مقاصد کے لیے یکساں طور پر شیئر کی جائے گی۔ یہ اس وقت بھی لاگو ہوتا ہے جب اثاثے کی ملکیت غیر مساوی حصص میں ہوتی ہے جب تک کہ اثاثہ کی ملکیت کے تناسب سے آمدنی کو تقسیم کرنے کے لیے انتخاب نہ کیا جائے۔.

شادی شدہ جوڑوں اور سول پارٹنرز پر 'قریبی' کمپنیوں میں مشترکہ ملکیت کے حصص سے حاصل ہونے والے منافع پر ان کی حصص کی اصل ملکیت کے مطابق ٹیکس لگایا جاتا ہے۔ قریبی کمپنیاں بڑے پیمانے پر وہ ہیں جو ڈائریکٹرز یا پانچ یا اس سے کم لوگوں کی ملکیت ہیں۔ مثال کے طور پر اگر شریک حیات مشترکہ ملکیت کے حصص سے حاصل ہونے والی آمدنی کا 95% حقدار ہے تو وہ ان حصص سے حاصل ہونے والے منافع کے 95% پر ٹیکس ادا کرے گا۔ یہ اقدام قواعد میں سمجھی جانے والی خامی کو بند کرنے کے لیے ڈیزائن کیا گیا ہے اور اس کا اطلاق کسی دوسرے مشترکہ ملکیتی اثاثوں سے ہونے والی آمدنی پر نہیں ہوتا ہے۔.

ہم مشترکہ ملکیت کے اثاثوں کے لیے موزوں ترین حکمت عملی کے بارے میں مشورہ دے سکتے ہیں تاکہ ٹیکس واجبات کو کم کیا جائے۔.

کیپٹل گینز ٹیکس (CGT)

ہر شریک حیات کی CGT ذمہ داری کا حساب ان کے اثاثوں کے اپنے تصرف کے حوالے سے لگایا جاتا ہے اور ہر ایک 2024/25 اور 2025/26 کے لیے £3,000 کی اپنی سالانہ چھوٹ کا حقدار ہے (£6,000 for 2023/24)۔ کچھ محدود ٹیکس بچتیں اس بات کو یقینی بنا کر کی جا سکتی ہیں کہ کسی بھی دستیاب سرمائے کے نقصانات اور سالانہ چھوٹ کا زیادہ سے زیادہ فائدہ اٹھایا جائے۔.

یہ اکثر فروخت سے پہلے میاں بیوی کے درمیان اثاثوں کی منتقلی کے ذریعے حاصل کیا جا سکتا ہے – ایک ایسا عمل جس میں عام طور پر کوئی منفی CGT یا وراثتی ٹیکس (IHT) مضمرات نہیں ہوتے ہیں۔ پیشگی منصوبہ بندی بہت ضروری ہے، اور اثاثوں کی منتقلی کے ممکنہ انکم ٹیکس اثرات کو نظر انداز نہیں کیا جانا چاہیے۔.

CGT کیسے کام کرتا ہے اس کی مزید تفصیلات فیکٹ شیٹ کیپٹل گینز ٹیکس میں بیان کی گئی ہیں۔.

وراثتی ٹیکس (IHT)

جب کوئی شخص مر جاتا ہے تو اس کی جائیداد پر IHT واجب الادا ہو جاتا ہے۔ زندگی بھر کے کچھ تحائف کو قابل چارج منتقلی سمجھا جاتا ہے لیکن زیادہ تر کو نظر انداز کر دیا جاتا ہے بشرطیکہ عطیہ دہندہ تحفہ کے بعد سات سال تک زندہ رہے۔.

قابل ادائیگی IHT کی شرح موت پر 40% اور تاحیات چارج قابل منتقلی پر 20% ہے۔ پہلا £325,000 قابل چارج نہیں ہے اور اسے صفر شرح بینڈ کے نام سے جانا جاتا ہے اور اپریل 2030 تک اس رقم پر منجمد ہے۔.

میاں بیوی کے درمیان جائیداد کی منتقلی عام طور پر IHT سے مستثنیٰ ہے۔ قواعد پہلی موت پر غیر استعمال شدہ صفر کی شرح بینڈ کو استعمال کرنے کی اجازت دیتے ہیں جب زندہ رہنے والے شریک حیات کی موت ہو جاتی ہے۔.

منتقلی کے لیے دستیاب نیل ریٹ بینڈ کی رقم نیل ریٹ بینڈ کے تناسب پر مبنی ہوگی جو پہلے شریک حیات کی موت کے وقت غیر استعمال شدہ تھا۔ دعوے کے لیے کلیدی دستاویزی ثبوت درکار ہوں گے، اس لیے درکار معلومات پر بات کرنے کے لیے رابطہ کریں۔.

IHT رہائش گاہ صفر کی شرح بینڈ

ایک اضافی صفر شرح بینڈ دستیاب ہے جہاں ایک مرکزی رہائش گاہ میں دلچسپی براہ راست اولاد کو منتقل ہوتی ہے۔ ریلیف کی رقم 2024/25 اور 2025/26 کے لیے £175,000 ہے اور اس رقم کو 2030 تک منجمد کر دیا جاتا ہے۔ بہت سے شادی شدہ جوڑوں اور سول پارٹنرز کے لیے ریلیف کو مؤثر طریقے سے دوگنا کر دیا جاتا ہے کیونکہ ہر فرد کے پاس ایک اہم صفر شرح بینڈ ہوتا ہے اور ہر ایک کو ممکنہ طور پر اقامتی صفر کی شرح بینڈ سے فائدہ ہوتا ہے۔.

اضافی بینڈ صرف ایک رہائشی املاک کے سلسلے میں استعمال کیا جا سکتا ہے جس کا خاندان کا مرکزی گھر ہونا ضروری نہیں ہے لیکن یہ ضروری ہے کہ کسی وقت میت کی رہائش گاہ رہی ہو۔ پابندیاں لاگو ہوتی ہیں جہاں اسٹیٹس £2 ملین سے زیادہ ہوں۔.

جہاں کوئی شخص 6 اپریل 2017 سے پہلے مر گیا ہو، اس کی جائیداد امداد کے لیے اہل نہیں ہوگی۔ زندہ بچ جانے والا شریک حیات اقامتی نیل ریٹ بینڈ میں اضافے کا حقدار ہو سکتا ہے اگر اس سے پہلے مرنے والے شریک حیات نے اپنی مکمل رہائش کا صفر شرح بینڈ استعمال نہیں کیا ہے، یا استعمال کرنے کا حقدار نہیں تھا۔ اس میں شامل حسابات ممکنہ طور پر پیچیدہ ہیں لیکن اس اضافے کا نتیجہ اکثر زندہ رہنے والے شریک حیات کے لیے رہائش کے صفر کی شرح بینڈ کو دوگنا کرنے کا سبب بنے گا۔.

ریزیڈنس نیل ریٹ بینڈ اس وقت بھی دستیاب ہو سکتا ہے جب کوئی شخص 8 جولائی 2015 کو یا اس کے بعد گھر کا سائز گھٹا دیتا ہے یا اس کے مالک ہونا چھوڑ دیتا ہے جہاں مساوی قیمت کے اثاثے، ریزیڈنس نیل ریٹ بینڈ کی قیمت تک، موت پر براہ راست اولاد کو منتقل کر دیے جاتے ہیں۔.

ٹیکس دہندگان کے پاس اب غور کرنے کے لیے تین صفر کی شرح والے بینڈ ہیں۔ معیاری صفر شرح بینڈ 1986 میں IHT کے آغاز سے ہی قانون سازی کا حصہ رہا ہے۔ 2007 میں متوفی شریک حیات کے غیر استعمال شدہ نیل ریٹ بینڈ کو استعمال کرنے کی اہلیت متعارف کرائی گئی، جس سے بہت سے زندہ بچ جانے والے میاں بیوی کو 0.650،000 پونڈ تک کا صفر شرح بینڈ حاصل کرنے کے قابل بنایا گیا۔.

6 اپریل 2020 سے کچھ زندہ بچ جانے والے میاں بیوی £350,000 کا اضافہ کرنے کے قابل ہیں تاکہ وہ £1 ملین کے کل صفر شرح بینڈ پر پہنچ سکیں۔ تاہم یہ صرف محتاط منصوبہ بندی سے ہی حاصل کیا جائے گا اور، بعض صورتوں میں، یہ بہتر ہو سکتا ہے کہ پہلے متوفی شریک حیات نے کچھ اثاثے اگلی نسل کو دیے ہوں اور کچھ یا تمام دستیاب صفر ریٹ بینڈز کو استعمال کریں۔.

بہت سے افراد کے لیے، ریزیڈنس نیل ریٹ بینڈ اہم ہوگا لیکن افراد کو اپنی وصیت پر نظر ثانی کرنے کی ضرورت ہوگی تاکہ اس بات کو یقینی بنایا جا سکے کہ ریلیف دستیاب ہو اور اس کا مؤثر طریقے سے استعمال ہو۔.

تحفے

خاندان کی دیکھ بھال کے لیے تحفہ IHT چارج کو جنم نہیں دیتا۔ اس میں عدالتی حکم کے تحت طلاق پر کی گئی جائیداد کی منتقلی، بچوں کی تعلیم کے لیے تحائف یا کسی منحصر رشتہ دار کی دیکھ بھال شامل ہوگی۔.

شادی کے حوالے سے تحائف £5,000 تک مستثنیٰ ہیں اگر والدین کی طرف سے دوسرے عطیہ دہندگان کے لیے کم حد کے ساتھ دیا جائے۔.

ان افراد کے لیے چھوٹے تحائف جن کا فی وصول کنندہ فی ٹیکس سال مجموعی طور پر £250 سے زیادہ نہ ہو۔ استثنیٰ کا استعمال کسی بڑے تحفے کے کچھ حصے کے لیے نہیں کیا جا سکتا۔.

وہ تحائف جو آمدنی سے بنائے گئے ہوں جو عام اور عادتاً ہوں اور اس کے نتیجے میں عطیہ دہندگان کے معیار زندگی میں کمی نہ آئے۔ ڈیڈ آف کویننٹ کے تحت ادائیگیاں اور لائف انشورنس پالیسیوں پر سالانہ پریمیم کی ادائیگی عام طور پر اس چھوٹ کے اندر آتی ہے۔.

بچے

الاؤنسز اور کم شرح والے ٹیکس بینڈز کا استعمال

ٹیکس کی بچت کے لیے آمدنی پیدا کرنے والے اثاثوں کی کسی بچے کو منتقلی کے ذریعے حاصل کرنا ممکن ہو سکتا ہے تاکہ بچے کے ذاتی الاؤنس سے فائدہ اٹھایا جا سکے۔.

اگر پیدا ہونے والی سالانہ آمدنی £100 سے زیادہ ہے تو یہ والدین نہیں کر سکتے۔ آمدنی پر اب بھی والدین پر ٹیکس عائد کیا جائے گا۔ تاہم، دوسروں (مثلاً دادا دادی) کے ذریعہ آمدنی پیدا کرنے والے اثاثوں کی منتقلی مؤثر ہوگی۔.

تاہم والدین 'ننگے اعتماد' کا استعمال کرتے ہوئے کسی بچے کو CGT سالانہ چھوٹ کے لیے کسی بھی استحقاق کو استعمال کرنے کی اجازت دے سکتے ہیں۔.

یونیورسل کریڈٹ

یونیورسل کریڈٹ کچھ خاندانوں کے لیے دستیاب ہو سکتا ہے۔ یہ دیکھنے کے لیے کہ آیا آپ دعویٰ کرنے کے حقدار ہیں www.gov.uk/universal-credit۔

جونیئر انفرادی بچت اکاؤنٹس (جونیئر ISA)

جونیئر ISA 18 سال سے کم عمر کے برطانیہ کے رہائشی بچوں کے لیے دستیاب ہے جن کے پاس چائلڈ ٹرسٹ فنڈ اکاؤنٹ نہیں ہے۔ جونیئر ISAs ٹیکس سے مستفید ہوتے ہیں اور موجودہ ISAs کے ساتھ بہت سی خصوصیات مشترک ہیں۔ وہ نقد یا اسٹاک اور شیئر پر مبنی مصنوعات کے طور پر دستیاب ہیں۔ سالانہ رکنیت کی حد 2025/26 کے لیے £9,000 (£9,000 for 2024/25) ہے۔.

ہائی انکم چائلڈ بینیفٹ چارج

چارج ایک ٹیکس دہندہ پر لاگو ہوتا ہے جس نے ٹیکس سال میں £60,000 سے زیادہ خالص آمدنی کو ایڈجسٹ کیا ہے جہاں وہ یا ان کا ساتھی سال کے لیے چائلڈ بینیفٹ کی وصولی میں ہیں۔ جہاں دونوں پارٹنرز نے £60,000 سے زیادہ خالص آمدنی کو ایڈجسٹ کیا ہے، چارج زیادہ آمدنی والے پارٹنر پر لاگو ہوگا۔.

انکم ٹیکس چارج £60,000 اور £80,000 کے درمیان ہر £200 کی آمدنی کے لیے پورے چائلڈ بینیفٹ ایوارڈ کے 1% کی شرح سے لاگو ہوگا۔ £80,000 سے زیادہ آمدنی والے ٹیکس دہندگان پر چارج چائلڈ بینیفٹ کی رقم کے برابر ہوگا۔.

چائلڈ بینیفٹ کے دعویدار چائلڈ بینیفٹ وصول نہ کرنے کا انتخاب کر سکتے ہیں اگر وہ یا ان کا ساتھی چارج ادا کرنا نہیں چاہتے ہیں۔.

شادی اور سول پارٹنرشپ کی خرابی۔

دیکھ بھال کی ادائیگی

شادی کی خرابی پر ٹیکس کی منصوبہ بندی میں ایک اہم عنصر دیکھ بھال کی ادائیگی کے انتظامات کو شامل کرتا تھا۔ عام طور پر، دیکھ بھال کی ادائیگیوں پر کوئی ٹیکس ریلیف نہیں ہوتا ہے۔.

اثاثوں کی منتقلی۔

شادی اور سول پارٹنرشپ کی خرابیوں میں اکثر شراکت داروں کے درمیان اثاثوں کی منتقلی شامل ہوتی ہے۔ جب تک کہ اس طرح کی کسی بھی منتقلی کے وقت کا احتیاط سے منصوبہ بندی نہ کی جائے تو CGT کے منفی نتائج ہو سکتے ہیں۔.

اگر ایک اثاثہ شوہر اور بیوی یا سول پارٹنرز کے درمیان منتقل کیا جاتا ہے جو ایک ساتھ رہ رہے ہیں، تو اثاثے کو ایسی قیمت پر منتقل کیا گیا ہے جو فائدہ یا نقصان کو جنم نہیں دیتا ہے۔ یہ سلوک ٹیکس سال کے بعد تین سال تک جاری رہتا ہے جس میں علیحدگی ہوتی ہے۔.

IHT کے لیے میاں بیوی کی چھوٹ کسی بھی منتقلی کے لیے لاگو ہوتی رہتی ہے جو طلاق پر مطلق حکم نامے کی منظوری سے پہلے ہوتی ہے۔ اس تاریخ کے بعد کی منتقلی اب بھی کوئی مسئلہ نہیں ہو سکتی ہے کیونکہ اکثر اس کا کوئی بے مقصد ارادہ نہیں ہوتا ہے۔.

رابطہ کی معلومات

ای: info@facadecreations.co.uk

T: +44 (0) 116 289 3343