اگر آپ چیریٹی کو تحفہ دینے کے بارے میں سوچ رہے ہیں، تو یہ فیکٹ شیٹ خلاصہ کرتی ہے کہ ٹیکس سے موثر تحائف کیسے بنائے جائیں۔ آپ برطانیہ کے خیراتی اداروں کو تحائف پر ٹیکس میں چھوٹ حاصل کر سکتے ہیں اگر آپ:
- گفٹ ایڈ کے تحت
- پے رول دینے کی اسکیم کے ذریعے، جو آپ کے آجر کے ذریعے چلائی جاتی ہے۔ یا
- کچھ حصص یا زمین کا تحفہ دے کر۔.
خیراتی ادارے کا مقام
خیراتی ٹیکس میں ریلیف یوکے کے خیراتی اداروں اور کمیونٹی ایمیچر اسپورٹس کلبز (CASCs) کے تحائف پر دستیاب ہیں۔.
گفٹ ایڈ
اگر آپ ٹیکس ادا کرتے ہیں تو، گفٹ ایڈ ایک اسکیم ہے جس کے ذریعے آپ چیریٹی کو ایک رقم دے سکتے ہیں اور چیریٹی عام طور پر HMRC سے آپ کے تحفے پر بنیادی شرح ٹیکس کا دوبارہ دعوی کر سکتی ہے۔ یہ آپ کے خیراتی ادارے کو تحفے کی قدر کو بڑھاتا ہے۔ لہذا مثال کے طور پر، اگر آپ گفٹ ایڈ کا استعمال کرتے ہوئے £10 دیتے ہیں تو اس تحفہ کی قیمت چیریٹی کو £12.50 ہے۔.
آپ کوئی بھی رقم دے سکتے ہیں، بڑی یا چھوٹی، باقاعدہ یا ایک بار۔.
اگر آپ ٹیکس ادا نہیں کرتے ہیں تو آپ کو گفٹ ایڈ کا استعمال نہیں کرنا چاہیے۔.
تحفہ گفٹ ایڈ کے لیے کیسے اہل ہے؟
تین اہم شرائط ہیں۔ آپ کو چاہیے:
- خیراتی ادارے کے لیے ایک اعلان کریں کہ آپ چاہتے ہیں کہ آپ کے تحفے کو گفٹ ایڈ عطیہ کے طور پر سمجھا جائے۔
- کم از کم اتنا ٹیکس ادا کریں جتنا خیراتی ادارے ٹیکس سال میں آپ کے تحائف پر دوبارہ دعوی کریں گے جس میں آپ انہیں دیتے ہیں
- اپنے تحفے کے بدلے ضرورت سے زیادہ فوائد حاصل نہ کریں (نوٹ کریں کہ یہ اصول آپ سے منسلک افراد پر بھی لاگو ہوتا ہے)۔.
اعلان کرنا
گفٹ ایڈ ڈیکلریشن آپ کے گفٹ پر HMRC سے دوبارہ ٹیکس وصول کرنے کے لیے چیریٹی کا اختیار ہے۔.
عام طور پر، چیریٹی ایک تحریری اعلامیہ فارم فراہم کرے گی - ایک فارم آپ کے منتخب کردہ کسی بھی مدت کے لیے اسی چیریٹی یا CASC کو دیے گئے ہر تحفے کا احاطہ کر سکتا ہے، اور ان تحائف کا احاطہ کر سکتا ہے جو آپ نے پہلے ہی دیے ہیں (چار سال تک اپنے دعوے کی پشت پناہی کرنا) اور/یا وہ تحائف جو آپ مستقبل میں دے سکتے ہیں۔.
عطیہ دہندگان کے فوائد کے قواعد
گفٹ ایڈ کا دعوی کرنے والے خیراتی اداروں پر لاگو ہونے والے عطیہ دہندگان کے فائدے کے اصول دو فیصد کی حد سے طے ہوتے ہیں:
- عطیہ کے پہلے £100 کے لیے فائدہ کی حد عطیہ کی رقم کا 25% ہے۔ اور
- بڑے عطیات کے لیے، خیراتی ادارے عطیہ دہندگان کو عطیہ کی رقم کا 5% تک اضافی فائدہ دے سکتے ہیں جو £100 سے زیادہ ہے۔.
خیراتی ادارے کو عطیہ کرنے کے نتیجے میں ٹیکس سال میں عطیہ دہندگان کو ملنے والے فوائد کی قدر کی حد سے زیادہ حد ہوتی ہے، جو کہ £2,500 ہے۔.
آپ گفٹ ایڈ کے ذریعے کسی خیراتی ادارے کو رکنیت کی رکنیت ادا کر سکتے ہیں، بشرطیکہ آپ کو ملنے والے رکنیت کے فوائد مخصوص حدود سے تجاوز نہ کریں۔ تاہم، آپ خیراتی کام کے سلسلے میں کسی خیراتی ادارے کے ذریعہ محفوظ، دیکھ بھال، رکھی یا تخلیق کردہ کسی بھی جائیداد کو دیکھنے کے لیے مفت یا کم داخلے کو نظر انداز کر سکتے ہیں۔.
فنڈ ریزنگ ایونٹس
جہاں آپ نے پیسے اکٹھے کیے ہیں جو صرف دوسرے لوگوں سے اکٹھے کیے گئے ہیں اور دوسرے لوگوں نے چیریٹی کو یہ اعلان نہیں کیا ہے کہ وہ ٹیکس دہندگان ہیں، ادائیگی گفٹ ایڈ کے تحت نہیں کی جاتی ہے اور عام طور پر ٹیکس میں کوئی ریلیف نہیں ہوتا ہے لیکن گفٹ ایڈ سمال ڈونیشن اسکیم کے حوالے سے نیچے دیکھیں۔.
تاہم، اگر آپ کو کسی تقریب کے لیے سپانسر کیا گیا ہے، اور ہر اسپانسر نے گفٹ ایڈ ڈیکلریشن پر دستخط کیے ہیں، تو چیریٹی ڈیکلریشنز میں شامل رقوم پر ٹیکس وصول کر سکتی ہے۔ خیراتی ادارے اس کے لیے کفالت کے فارم تیار کر سکتے ہیں۔.
زیادہ شرح اور اضافی شرح ٹیکس دہندگان
اگر آپ زیادہ/اضافی شرح والے ٹیکس دہندہ ہیں، تو آپ بنیادی شرح اور ٹیکس کی زیادہ/اضافی شرح (اپنے ٹیکس ریٹرن کے ذریعے) کے درمیان فرق پر ٹیکس ریلیف کا دعویٰ کر سکتے ہیں۔ ریلیف یا تو ادائیگی کے ٹیکس سال کے لیے دیا جاتا ہے یا کچھ معاملات میں عطیہ کے سال سے پہلے ٹیکس سال میں زیادہ/اضافی شرح ٹیکس ریلیف کا فائدہ حاصل کرنا ممکن ہے۔.
اس لیے آپ کو ہر ٹیکس سال کے لیے گفٹ ایڈ کے تحت کی گئی ادائیگیوں کا ریکارڈ رکھنا چاہیے۔.
گفٹ ایڈ عطیات پر ٹیکس ریلیف کا دعوی کرنے کی مدت چار سال ہے۔ اس وقت کی حد صدقہ کرنے والے اور تحفہ دینے والے فرد پر لاگو ہوتی ہے۔.
مثال
| خیرات کا تحفہ | چیریٹی ٹیکس کا دوبارہ دعوی کرتا ہے۔ | تحفہ کی کل قیمت |
| £1,000 | £250 | £1,250 |
زیادہ شرح والے ٹیکس دہندگان کے لیے ٹیکس میں کمی £250 ہے اور اضافی شرح والے ٹیکس دہندگان کے لیے £312.50 ہے۔.
لہٰذا، چیریٹی کو £1,250 مالیت کا تحفہ £687.50 تک کم خرچ ہو سکتا ہے۔.
خیرات کے لیے داغدار عطیات
عطیات پر ٹیکس ریلیف سے انکار کیا جاتا ہے جہاں عطیہ کا ایک بنیادی مقصد عطیہ دینے والے یا منسلک شخص کے لیے براہ راست یا بالواسطہ خیراتی ادارے سے ٹیکس فائدہ حاصل کرنا ہے۔ عطیہ کی رقم پر کوئی مالی حد نہیں ہے جو ان قواعد کے ذریعہ پکڑی جاسکتی ہے۔.
گفٹ ایڈ سمال ڈونیشن اسکیم (GASDS)
چیریٹیز دیگر آمدنی پر ٹیکس کی ادائیگی اور گفٹ ایڈ سمال ڈونیشن اسکیم (GASDS) کے تحت ٹاپ اپ ادائیگیوں کے دعووں کے لیے چیریٹیز آن لائن استعمال کر سکتی ہیں۔.
چیریٹیز اور CASCs گفٹ ایڈ ڈیکلریشن جمع کرنے کی ضرورت کے بغیر چھوٹے عطیات پر ٹاپ اپ ادائیگی کا دعوی کر سکتے ہیں۔ گفٹ ایڈ سمال ڈونیشن اسکیم (GASDS) کا اطلاق ہوتا ہے جہاں گفٹ ایڈ ڈیکلریشن حاصل کرنا غیر عملی ہے۔ GASDS کا اطلاق £30 یا اس سے کم کے عطیات پر ہوتا ہے جو افراد کی طرف سے نقد یا کنٹیکٹ لیس ادائیگی میں کیے جاتے ہیں۔ خیراتی ادارے عام طور پر £8,000 سالانہ تک کے چھوٹے عطیات پر دعویٰ کرنے کے قابل ہوتے ہیں جس کے نتیجے میں چیریٹی یا CASC کے لیے £2,000 کی ادائیگی ہوگی۔ GASDS کا دعویٰ گفٹ ایڈ کے دعوے کے دس گنا سے زیادہ نہیں ہونا چاہیے۔.
GASDS چھوٹے نقد عطیات یا کنٹیکٹ لیس ادائیگیوں کے لیے مثالی ہے جو کلیکشن بکس، بالٹی اکٹھا کرنے اور مذہبی خدمات کے دوران موصول ہوتے ہیں۔.
پے رول دینا
پے رول دینے کی اسکیم آپ کو اپنی تنخواہ سے خیراتی اداروں کو باقاعدگی سے دینے اور اپنے تحائف پر ٹیکس میں ریلیف حاصل کرنے کی اجازت دیتی ہے۔ اسکیم کے لیے آپ کے آجر سے اسکیم ترتیب دینے اور چلانے کی ضرورت ہوتی ہے۔ آپ اپنے آجر کو اجازت دیتے ہیں کہ آپ کا تحفہ آپ کی تنخواہ سے کٹوتی کریں۔ ہر ماہ آپ کا آجر اسے HMRC سے منظور شدہ پے رول دینے والی ایجنسی کو دیتا ہے۔ ایجنسی پھر آپ کی پسند کے خیراتی اداروں یا خیراتی اداروں میں رقم تقسیم کرتی ہے۔.
چونکہ آپ کا آجر آپ کا تحفہ آپ کی تنخواہ یا پنشن سے کٹوتی کرتا ہے اس سے پہلے کہ PAYE کام ہو جائے، آپ صرف بیلنس پر ٹیکس ادا کرتے ہیں۔ اس کا مطلب ہے کہ آپ کو ٹیکس کی اپنی بلند ترین شرح پر فوری طور پر ٹیکس میں ریلیف مل جاتا ہے۔ قومی بیمہ کی شراکت میں آپ جو رقم ادا کرتے ہیں وہ متاثر نہیں ہوتی ہے۔.
حصص یا زمین کا تحفہ
کیپٹل گین ٹیکس (CGT)
آپ CGT کے ذمہ دار نہیں ہیں جب آپ اثاثوں کا تحفہ دیتے ہیں، جیسے کہ زمین یا حصص، خیراتی ادارے کے لیے، چاہے اثاثہ کی قیمت اس وقت سے زیادہ ہو جب آپ اسے عطیہ کرتے ہیں جب کہ آپ نے اسے حاصل کیا تھا۔.
انکم ٹیکس
آپ خیراتی اداروں کے لیے ان تحائف کے لیے انکم ٹیکس میں ریلیف بھی حاصل کر سکتے ہیں اگر وہ 'قابل سرمایہ کاری' ہیں (نیچے دیکھیں)۔.
آپ جس ریلیف کا دعویٰ کر سکتے ہیں وہ عام طور پر حصص، سیکیورٹیز یا زمین کی مارکیٹ ویلیو کے علاوہ تصرف کی کسی بھی اتفاقی قیمت سے کم ہو گی جو آپ کو موصول ہونے والے کسی بھی غور یا فوائد کی قیمت سے کم ہے۔.
مثال
الما کے پاس £4,000 کی مارکیٹ ویلیو اور اس کی اصل قیمت £1,000 والے حصص کی ملکیت ہے۔ الما ایک اعلی شرح ٹیکس دہندہ ہے۔.
الما حصص خیراتی اداروں کو دیتی ہے۔ چیریٹی اس کے بعد حصص کو £4,000 میں فروخت کرے گی اور فروخت کی مکمل آمدنی اپنے پاس رکھے گی۔.
الما کو CGT کے تحت پیدا ہونے والا سرمایہ حاصل نہیں ہوگا۔ وہ اپنے تحفے کی قیمت یعنی £1,600 پر 40% انکم ٹیکس ریلیف کی حقدار ہوگی۔.
اگرچہ یہ ایک بہت ہی پرکشش ریلیف لگتا ہے، لیکن سرمایہ کاری کو فروخت کرکے اور گفٹ ایڈ کے تحت خالص آمدنی چیریٹی کو دے کر خیراتی ادارے کو تحفہ دینے کے متبادل راستے کا موازنہ کیا جانا چاہیے۔.
لہذا، اگر الما نے حصص بیچ دیے، تو وہ کسی غیر استعمال شدہ سالانہ چھوٹ پر غور کرنے سے پہلے £3,000 کا سرمایہ حاصل کرے گی۔ اگر، کہتے ہیں، CGT بل صفر ہے، تو وہ گفٹ ایڈ کے تحت £4,000 کی آمدنی تحفے میں دے سکتی ہے۔ چیریٹی £4,000 x 20/80 = £1,000 کے ٹیکس کا دوبارہ دعوی کر سکتی ہے۔ الما £1,000 (£4,000 x 100/80 x 40 – 20%) کے مجموعی تحفے پر زیادہ شرح سے ریلیف کا حقدار ہے۔.
اگرچہ الما کو ٹیکس میں کم ریلیف ملا ہے (£1,600 کے مقابلے میں £1,000)، خیراتی ادارے کو £4,000 (£4,000 Alma سے اور £1,000 HMRC سے) کی بجائے £5,000 ملے گی۔.
نوٹ کارپوریشن ٹیکس ریلیف چیریٹی کے لیے اہل سرمایہ کاری کے تحائف کے لیے بھی دستیاب ہے۔.
اگر آپ اس معاملے پر مزید مشورہ چاہتے ہیں، تو براہ کرم ہم سے رابطہ کریں۔.
کوالیفائنگ سرمایہ کاری
مزید تفصیل میں، درج ذیل سرمایہ کاری ٹیکس میں ریلیف کے لیے اہل ہیں:
- یو کے اسٹاک ایکسچینج میں حصص اور سیکیورٹیز درج یا ڈیل کی گئی ہیں، بشمول متبادل سرمایہ کاری مارکیٹ
- کسی بھی بیرون ملک تسلیم شدہ اسٹاک ایکسچینج میں حصص یا سیکیورٹیز درج یا ڈیل کی جاتی ہیں۔
- ایک مجاز یونٹ ٹرسٹ میں یونٹس (AUT)
- برطانیہ کی اوپن اینڈ انویسٹمنٹ کمپنی (OEIC) میں حصص
- کچھ غیر ملکی اجتماعی سرمایہ کاری کی اسکیموں میں ہولڈنگز (AUTs اور OEICs کے غیر ملکی مساوی)
- زمین میں قابلیت کی دلچسپی۔.
آپ کو ہمیشہ خیراتی ادارے سے رابطہ کرنا چاہیے تاکہ یہ یقینی بنایا جا سکے کہ وہ حصص یا زمین کو قبول کر سکتا ہے۔ درحقیقت زمین کے لیے، خیراتی ادارے کو آپ کو ایک سرٹیفکیٹ دینا ہوگا جس میں کہا گیا ہو کہ اس نے زمین حاصل کر لی ہے۔.
چیریٹی منتقلی کے طریقہ کار میں آپ کی مدد کر سکتی ہے۔.
