خود تشخیصی نظام کے تحت ایک فرد اس بات کو یقینی بنانے کا ذمہ دار ہے کہ اس کی ٹیکس کی ذمہ داری کا حساب لگایا جائے اور کوئی بھی ٹیکس واجب الادا وقت پر ادا کیا جائے۔.
خود تشخیص سائیکل
ٹیکس گوشوارے مالی سال کے اختتام کے فوراً بعد جاری کیے جاتے ہیں۔ مالی سال 6 اپریل سے اگلے 5 اپریل تک چلتا ہے (1752 میں جولین سے گریگورین کیلنڈر میں تبدیل ہونے کی بدولت)، لہذا 2024/25 6 اپریل 2024 سے 5 اپریل 2025 تک چلتا ہے۔ ٹیکس ریٹرن ان تمام لوگوں کو جاری کیے جاتے ہیں جن کے بارے میں HMRC کو معلوم ہے کہ واپسی کی ضرورت ہے۔ وہ افراد جو آن لائن ریٹرن مکمل کرتے ہیں انہیں ایک نوٹس بھیجا جاتا ہے جس میں انہیں مشورہ دیا جاتا ہے کہ ٹیکس ریٹرن واجب الادا ہے۔ اگر ٹیکس دہندہ کو ٹیکس ریٹرن جاری نہیں کیا گیا ہے لیکن اس کے پاس ٹیکس واجب الادا ہے تو انہیں HMRC کو مطلع کرنا چاہئے جو اس کے بعد ریٹرن جاری کر سکتا ہے۔.
ایک ٹیکس دہندہ کو عام طور پر مالی سال کے اختتام کے بعد 31 جنوری تک اپنا ٹیکس ریٹرن فائل کرنا ہوتا ہے۔ 2024/25 ریٹرن 31 اکتوبر 2025 تک فائل کرنا ضروری ہے اگر 'کاغذ' فارمیٹ میں جمع کرایا جائے۔ اس تاریخ کے بعد جمع کرائے گئے ریٹرن آن لائن جمع کرائے جائیں بصورت دیگر جرمانے لاگو ہوں گے۔.
سزائیں
ذاتی ٹیکس ریٹرن کے لیے تاخیر سے فائل کرنے کے جرمانے درج ذیل ہیں:
- فائل کرنے کی مقررہ تاریخ کے فوراً بعد £100* جرمانہ (اگرچہ ادا کرنے کے لیے کوئی ٹیکس نہ ہو یا ٹیکس واجب الادا ادا کر دیا گیا ہو)
£100 کا مکمل جرمانہ ہمیشہ واجب الادا رہے گا اگر آپ کی واپسی تاخیر سے فائل کی گئی ہے چاہے کوئی ٹیکس بقایا نہ ہو۔.
اضافی جرمانے مندرجہ ذیل طور پر وصول کیے جا سکتے ہیں:
- 3 ماہ سے زیادہ دیر سے - £10 یومیہ جرمانہ زیادہ سے زیادہ £900 تک
- 6 ماہ سے زیادہ دیر سے – اضافی £300 یا ٹیکس کا 5% اگر زیادہ ہو تو
- 12 ماہ سے زیادہ دیر سے – مزید £300 یا زیادہ ہونے پر ٹیکس کا مزید 5%۔ خاص طور پر سنگین معاملات میں واجب الادا ٹیکس کا 100% تک جرمانہ ہے۔.
ٹیکس کی ذمہ داری کا حساب لگانا اور کم ادائیگی کو 'کوڈنگ آؤٹ' کرنا
ٹیکس دہندہ کے پاس یہ اختیار ہوتا ہے کہ وہ HMRC سے اپنی ٹیکس واجبات کا حساب لگانے کے لیے کہے کہ وہ ٹیکس واجب الادا ہے جس صورت میں ریٹرن کو مالی سال کے بعد 31 اکتوبر تک مکمل کرنا اور فائل کرنا ضروری ہے۔ یہ واپسی کرنے کی قانونی آخری تاریخ بھی ہے جہاں آپ کو HMRC سے اپنے ٹیکس کوڈ کے ذریعے ٹیکس کی کم ادائیگی جمع کرنے کی ضرورت ہوتی ہے، جسے 'کوڈنگ آؤٹ' کہا جاتا ہے۔ تاہم اگر آپ اپنی واپسی آن لائن فائل کرتے ہیں تو HMRC اسے 30 دسمبر تک بڑھا دے گا۔ چاہے آپ یا HMRC ٹیکس کی ذمہ داری کا حساب لگائیں، ٹیکس سال کے لیے آپ کی تمام ٹیکس واجبات کا صرف ایک جائزہ ہوگا۔.
ٹیکس ریٹرن میں تبدیلیاں
تصحیحات/ترمیمات
HMRC واپسی میں کسی بھی واضح غلطی یا غلطی کو درست کرنے کے لیے خود تشخیص کو درست کر سکتا ہے۔.
ایک فرد، HMRC کو نوٹس دے کر، جمع کرانے کی تاریخ کے 12 ماہ کے اندر کسی بھی وقت اپنے خود تشخیص میں ترمیم کر سکتا ہے۔.
پوچھ گچھ
HMRC تحریری نوٹس دے کر کسی بھی واپسی کے بارے میں پوچھ گچھ کر سکتا ہے۔ زیادہ تر معاملات میں HMRC کے لیے وقت کی حد فائل کرنے کی تاریخ کے بعد 12 ماہ کے اندر ہوتی ہے۔.
اگر HMRC ریٹرن کے بارے میں پوچھ گچھ نہیں کرتا ہے، تو یہ حتمی اور حتمی ہو گا جب تک کہ ٹیکس دہندہ زیادہ ادائیگی سے متعلق ریلیف کا دعویٰ نہ کرے یا HMRC کوئی دریافت نہ کرے۔.
اس بات پر زور دیا جانا چاہئے کہ HMRC انکوائری شروع کیے بغیر ٹیکس ریٹرن پر کسی بھی اندراج کے بارے میں استفسار نہیں کر سکتا۔ انکوائری کا بنیادی مقصد ٹیکس ریٹرن میں کسی بھی غلطی کی نشاندہی کرنا ہے، جس کے نتیجے میں ٹیکس واجب الادا ہے۔ تاہم براہ کرم نوٹ کریں کہ انکوائری شروع ہونے کا مطلب یہ نہیں ہے کہ واپسی غلط ہے۔.
اگر کوئی پوچھ گچھ ہوتی ہے، تو ہمیں HMRC کی طرف سے ایک خط بھی موصول ہوگا جس میں ان معلومات کی تفصیل دی جائے گی جو کہ واپسی کی جانچ پڑتال کے لیے ضروری ہے۔ اگر ایسا کوئی واقعہ پیش آتا ہے تو ہم خط کے مندرجات پر بات کرنے کے لیے آپ سے رابطہ کریں گے۔.
ریکارڈ رکھنا
HMRC اس بات کو یقینی بنانا چاہتا ہے کہ اگر وہ واپسی کے بارے میں پوچھ گچھ کرنے کا فیصلہ کرتے ہیں تو واپسی کے لیے بنیادی ریکارڈ موجود ہیں۔.
دعوی کردہ آمدنی، اخراجات اور ریلیف کے ریکارڈز درکار ہیں۔ زیادہ تر قسم کی آمدنی کے لیے اس کا مطلب ہے کہ ادائیگی کرنے والے شخص کی طرف سے ٹیکس دہندہ کو دی گئی دستاویزات کو رکھنا۔ اگر اخراجات کا دعویٰ کیا جاتا ہے تو دعوے کی حمایت کے لیے ریکارڈ کی ضرورت ہوتی ہے۔.
HMRC انکوائری کے لیے درکار کتابوں اور ریکارڈوں کی چیک لسٹ
ملازمین اور ڈائریکٹرز
- کاروباری اخراجات کے لیے کی گئی ادائیگیوں کی تفصیلات (مثلاً رسیدیں، کریڈٹ کارڈ کے بیانات)
- عطا کردہ یا استعمال کیے گئے اختیارات کا اشتراک کریں۔
- کٹوتیاں اور ریلیف
دستاویزات جو آپ نے دستخط کیے ہیں یا جو آپ کو کسی اور نے فراہم کیے ہیں:
- سود اور منافع
- ٹیکس کٹوتی کے سرٹیفکیٹ
- ڈیویڈنڈ واؤچرز
- تحفہ امداد کی ادائیگی
- ذاتی پنشن پلان سرٹیفکیٹ۔.
ذاتی مالیاتی ریکارڈ جو ادا کی گئی رقم کی بنیاد پر کسی بھی دعوے کی حمایت کرتا ہے جیسے ادا کردہ سود کے سرٹیفکیٹ۔.
کاروبار
- رسیدیں، بینک اسٹیٹمنٹس اور ادائیگی کی سلپس
- خریداری اور دیگر اخراجات کے لیے رسیدیں
- نقدی اور بینک کی رسیدوں سے ذاتی ڈرائنگ کی تفصیلات
