ہم کچھ اہم فوائد کے اصولوں پر غور کرتے ہیں جو ڈائریکٹرز اور ملازمین پر لاگو ہوتے ہیں۔.
آج بہت سے ڈائریکٹرز اور ملازمین کا معاوضہ تنخواہ اور مراعات کے پیکج پر مشتمل ہے۔.
کسی بھی فائدے کے ٹیکس کے مضمرات کا تعین کرنے کے لیے بنیادی طور پر دو ٹیسٹوں کا اطلاق ہونا چاہیے۔.
- کیا فائدہ قابل ٹیکس ہے؟
- اگر فائدہ قابل ٹیکس ہے، تو اس کی قابل ٹیکس قیمت کیا ہے؟
اس فیکٹ شیٹ میں، ہم قسم کے اصولوں میں کچھ اہم فوائد کے بارے میں رہنمائی دیتے ہیں اور فوائد کی کچھ عام اقسام کا خاکہ پیش کرتے ہیں۔.
اس کا مقصد ایک مکمل گائیڈ نہیں ہے اور کسی بھی فیصلے کی حمایت آپ کے ذاتی حالات کے مطابق پیشہ ورانہ مشورے سے کی جانی چاہیے۔.
منظر ترتیب دینا
دفتر یا ملازمت کی تمام آمدنی قابل ٹیکس ہے۔ جہاں وہ نقد میں نہیں ہیں ان پر قدر ڈالنا ضروری ہو جاتا ہے۔.
عام اصول کے طور پر جب تک فائدہ کو نقد میں تبدیل نہیں کیا جاسکتا کوئی قابل ٹیکس فائدہ نہیں ہے۔ جہاں اسے نقد میں تبدیل کیا جاسکتا ہے قابل ٹیکس رقم دوبارہ فروخت کی قیمت ہے۔.
اجتناب کو روکنے کے لیے، اضافی قانون سازی ٹیکس کے لیے کچھ دیگر فوائد وصول کرتی ہے۔ تفصیلی قواعد پیچیدہ ہیں۔ ہم ٹیکس موثر طریقے سے معاوضے کے پیکجوں کی تشکیل کے بارے میں مشورہ دے سکتے ہیں، بشمول فوائد۔.
رپورٹنگ
آجروں سے لازمی ہے کہ وہ HMRC کو ڈائریکٹرز اور زیادہ تر ملازمین کو فراہم کردہ فوائد کے بارے میں مطلع کریں P11D سالانہ فارم مکمل کر کے۔.
جرمانے لاگو ہوسکتے ہیں جہاں فارم دیر سے جمع کیے گئے ہیں یا غلط ہیں۔.
کسی بھی فائدے کی پوری رقم اس فارم پر بتائی جانی چاہیے۔.
نیشنل انشورنس
عام طور پر، ملازمین کی قومی بیمہ (NI) واؤچرز، اسٹاکس اور حصص کے علاوہ فوائد پر واجب الادا نہیں ہے، ملازم کی ذاتی ذمہ داری اور فوائد کو 'آسانی سے بدلنے والے' اثاثوں کے ذریعے فراہم کیا جاتا ہے۔.
زیادہ تر فوائد آجر کے ذریعہ قابل ادائیگی کلاس 1A NICs سے مشروط ہیں۔ چونکہ یہ فائدہ کی قابل ٹیکس قیمت کے اپریل 2025 سے 15% ہے، آپ کو ہمیشہ فوائد فراہم کرنے کی ٹیکس کی کارکردگی پر غور کرنے کی ضرورت ہے۔.
براہ کرم مشورہ کے لیے ہم سے مشورہ کریں۔.
غیر قابل ٹیکس فوائد
کچھ فوائد قابل ٹیکس نہیں ہیں۔ سب سے اہم ہیں:
- ریٹائرمنٹ کے فوائد جو ایک آجر کے ذریعے رجسٹرڈ پنشن سکیم میں ادا کیے جاتے ہیں۔
- اسٹاف کینٹین میں فراہم کردہ کھانا
- کام پر مشروبات اور ہلکی تازگی
- کسی ملازم کے کام کی جگہ پر یا اس کے قریب پارکنگ فراہم کی گئی ہے۔
- ملازمین کے بچوں کے لیے کام کی جگہ نرسری کی جگہیں فراہم کی جاتی ہیں۔
- اندرون ملک کھیلوں کی سہولیات
- گھر پر کام کرنے والے ملازم کے اضافی گھریلو اخراجات کی ادائیگی
- ہٹانے اور نقل مکانی کے اخراجات زیادہ سے زیادہ £8,000 فی اقدام تک
- موبائل فون دستیاب کرنے کے لیے موبائل فون یا واؤچرز کی فراہمی (صرف ایک فون فی ملازم تک محدود)
- ملازمین کے لیے سالانہ سماجی افعال بشرطیکہ ٹیکس سال میں تمام تقریبات کی کل لاگت £150 فی سر سے کم ہو۔
- کمپنی کے قریبی حالات میں £50 یا £300 سالانہ تک کے معمولی فوائد۔.
معمولی فائدے
ایک قانونی استثنیٰ قسم کے معمولی فوائد کے لیے لاگو ہوتا ہے۔ استثنیٰ کئی شرائط کا تعین کرتا ہے جو مستثنیٰ ہونے کے لیے کسی فائدے کے لیے پورا ہونا ضروری ہے جو کہ یہ ہیں:
- فائدہ فراہم کرنے کی لاگت £50 سے زیادہ نہیں ہے۔
- فائدہ نقد یا نقد واؤچر نہیں ہے۔
- تنخواہ کی قربانی کے انتظامات یا کسی دوسرے معاہدے کی ذمہ داری کے تحت فائدہ فراہم نہیں کیا جاتا ہے۔
- ملازمت کے دوران یا ایسی خدمات کی توقع میں ملازم کی طرف سے انجام دی گئی مخصوص خدمات کے اعتراف میں فائدہ فراہم نہیں کیا جاتا ہے۔.
اس کے علاوہ، جہاں قریبی کمپنیوں کے ڈائریکٹرز اور دیگر آفس ہولڈرز کو کوالیفائنگ معمولی فوائد فراہم کیے جاتے ہیں وہ £300 کی سالانہ حد سے مشروط ہوں گے۔ ایسی صورت میں جہاں یہ فائدہ ملازم کے خاندان یا گھر کے کسی ایسے فرد کو فراہم کیا جاتا ہے جو آجر کا ملازم نہیں ہے، یہ فائدہ £300 کی مستثنیٰ رقم میں شمار ہوگا۔ جہاں ڈائریکٹر یا دیگر آفس ہولڈر کا خاندان یا گھر کا فرد بھی کمپنی کا ملازم ہے، وہ اپنے طور پر £300 کی حد کے تابع ہوں گے۔.
قابل ٹیکس فوائد
درج ذیل فوائد تمام ملازمین پر قابل ٹیکس ہیں:
- کوئی بھی رہائشی رہائش فراہم کی گئی ہے، جب تک کہ ملازمت سے متعلق ہو۔
- واؤچرز
- کریڈٹ ٹوکن.
اس کے علاوہ، ڈائریکٹرز اور سب سے کم تنخواہ والے ملازمین کے علاوہ دیگر تمام فوائد پر ٹیکس لاگو ہوتے ہیں۔ فراہم کردہ فوائد کی عام اقسام کی تفصیل ذیل میں دی گئی ہے۔.
آجر نے کاریں فراہم کی ہیں
یہ شاید سب سے عام فائدہ ہے اور قابل ٹیکس رقم عام طور پر کار کی صنعت کار کی فہرست قیمت (بشمول لوازمات) کے 37% تک کی حد پر مبنی ہوگی۔ قابل ٹیکس فائدہ کار کے کاربن ڈائی آکسائیڈ کے اخراج پر منحصر ہے۔
کار کی عدم دستیابی اور جہاں ملازم کار کی قیمت میں حصہ ڈالتا ہے اس میں کمی ہے۔.
نجی ایندھن
ایک الگ چارج لاگو ہوتا ہے جہاں آجر کی فراہم کردہ کار کے لیے نجی ایندھن فراہم کیا جاتا ہے، جب تک کہ ملازم آجر کو تمام نجی مائلیج (بشمول گھر اور کام کے درمیان سفر) کے لیے معاوضہ ادا نہ کرے۔ چارجز کا تعین کمپنی کی کار پر لاگو ہونے والے فیصد کے حوالے سے کیا جاتا ہے۔ قابل ٹیکس فائدہ کا تعین کرنے کے لیے 2025/26 کے لیے £28,200 (£27,800 for 2024/25) کے ایک سیٹ کو اس فیصد سے ضرب دیا جاتا ہے۔
آجر کے غیر محدود استعمال کے لیےجہاں محدود نجی استعمال کی شرط پوری کی جاتی ہے کوئی فائدہ نہیں ہوتا ہے۔ جہاں ایک آجر غیر محدود نجی استعمال کے لیے ایندھن بھی فراہم کرتا ہے £769 کا اضافی فیول چارج لاگو ہوتا ہے (£757 برائے 2024/25)۔ براہ کرم رابطہ کریں اگر آپ یہ یقینی بنانا چاہتے ہیں کہ ملازم وین کا استعمال محدود نجی استعمال کی شرط کو پورا کرتا ہے۔ وین دی سکیل بینیفٹ چارج فراہم کی گئی وین 2025/26 کے لیے £4,020 ہے (2024/25 کے لیے £3,960)۔
سستے یا بلا سود قرضے
جہاں قرض £10,000 سے زیادہ نہ ہو وہاں کوئی فائدہ ٹیکس نہیں لگایا جائے گا۔
میڈیکل انشورنس
میڈیکل انشورنس فراہم کرنے کی لاگت قابل ٹیکس فائدہ ہے۔
کمپنی کے اثاثوں کا استعمال
جہاں ملازمین کے پاس کمپنی کے اثاثوں کا نجی استعمال ہوتا ہے وہاں سالانہ فائدہ پر ٹیکس لگایا جاتا ہے۔ کسی بھی ملازم کو پہلی بار دستیاب ہونے پر سالانہ فائدہ اثاثہ کی مارکیٹ ویلیو کا 20% ہوتا ہے۔ بعض اثاثوں کا غیر معمولی نجی استعمال قابل ٹیکس نہیں ہے۔
فونز
پرائیویٹ ہوم فون کے بل، بشمول کرایہ کے چارجز، جو آجر کی طرف سے ادا کیے جاتے ہیں، فائدہ کے طور پر ٹیکس لگایا جائے گا۔
تنخواہ کی قربانی
حکومت نے ایسے قوانین متعارف کرائے ہیں جو انکم ٹیکس اور آجر NICs کے فوائد کو محدود کرتے ہیں جہاں:
- قسم کے فوائد تنخواہ کی قربانی کے ذریعے پیش کیے جاتے ہیں۔ یا
- جہاں ملازم نقد الاؤنسز اور قسم کے فوائد کے درمیان انتخاب کر سکتا ہے۔.
اس قسم کے فوائد کی قابل ٹیکس قیمت جہاں نقد ضائع کر دیا گیا ہے ٹیکس قابل قدر یا ضائع شدہ نقدی کی قیمت سے زیادہ پر طے کیا جائے گا۔.
یہ قواعد آجر کی طرف سے فراہم کردہ پنشن کی بچت، آجر کی طرف سے فراہم کردہ پنشن کے مشورے، بچوں کی دیکھ بھال کے واؤچرز، کام کی جگہ کی نرسریوں، سائیکل سے کام کی اسکیموں یا انتہائی کم اخراج والی گاڑیوں پر اثر انداز نہیں ہوں گے۔.
