کیپٹل الاؤنسز

جائزہ

کسی کاروبار میں سرمائے کے سازوسامان کی خریداری کی لاگت ریونیو ٹیکس کٹوتی کا خرچ نہیں ہے۔ تاہم بعض سرمائے کے اخراجات پر ٹیکس ریلیف کیپٹل الاؤنسز کی شکل میں دستیاب ہے۔.

دستیاب الاؤنسز اس بات پر منحصر ہیں کہ آپ کس چیز کا دعوی کر رہے ہیں۔ اس فیکٹ شیٹ میں ہم آپ کو ان اخراجات کی اقسام کا ایک جائزہ دیتے ہیں جن کے لیے کیپٹل الاؤنسز دستیاب ہیں اور الاؤنسز کی رقم۔.

کیپٹل الاؤنسز عام طور پر اس طریقے سے متاثر نہیں ہوتے ہیں جس میں کاروبار خریداری کے لیے ادائیگی کرتا ہے۔ لہذا جہاں ایک اثاثہ کرایہ پر خریداری (HP) پر حاصل کیا جاتا ہے، الاؤنسز عام طور پر اس طرح دیے جاتے ہیں جیسے کہ کوئی سراسر نقد خریداری ہو اور سرمائے کی بعد کی قسطوں کو نظر انداز کر دیا جائے۔ تاہم فنانس لیز، جنہیں اکثر 'خریداری' کی ایک متبادل شکل سمجھا جاتا ہے اور جنہیں اکاؤنٹنگ کے مقاصد کے لیے اثاثوں کے طور پر شامل کیا جاتا ہے، عام طور پر کیپٹل الاؤنسز سے انکار کر دیا جاتا ہے۔ اس کے بجائے اکاؤنٹس کی فرسودگی عام طور پر ٹیکس کٹوتی کے اخراجات کے طور پر قابل اجازت ہے۔.

خریداری کو فنڈ دینے کے لیے اوور ڈرافٹ، لون، HP یا فنانس لیز کے معاہدے پر کوئی بھی سود یا دیگر مالیاتی چارجز ریونیو ٹیکس میں کٹوتی کے قابل کاروباری اخراجات ہیں۔ یہ اثاثہ کے سرمائے کی لاگت کا حصہ نہیں ہے۔.

اگر، متبادل طور پر کوئی کاروبار کیپٹل آلات کو کرایہ پر لیتا ہے، جسے اکثر آپریٹنگ لیز کہا جاتا ہے، تو دوسرے کرایوں کی طرح یہ بھی ریونیو ٹیکس کی کٹوتی کے قابل خرچ ہے لہذا کوئی سرمایہ الاؤنس دستیاب نہیں ہے۔.

پلانٹ اور مشینری

اس میں مشینیں، سازوسامان، فرنیچر، مخصوص فکسچر، کمپیوٹر، کاریں، وین اور اسی طرح کا سامان شامل ہے جو آپ اپنے کاروبار میں استعمال کرتے ہیں۔.

نوٹ کریں کہ کاروں اور بعض 'ماحول دوست' آلات کے لیے خاص اصول ہیں اور ان کے ساتھ ذیل میں نمٹا جاتا ہے۔.

حصول

سالانہ سرمایہ کاری الاؤنس (AIA) ایک کاروبار کے ذریعہ خریدی گئی زیادہ تر پلانٹ اور مشینری (کاریں نہیں) کی سالانہ حد تک 100% کٹوتی فراہم کرتا ہے اور زیادہ تر کاروباروں کے لیے دستیاب ہے۔ جہاں کاروبار سالانہ حد سے زیادہ خرچ کرتے ہیں، کوئی بھی اضافی کوالیفائنگ اخراجات عام طور پر اثاثہ کی قسم کے لحاظ سے 18% (یا خصوصی شرح کے پول کے لیے 6%) کے سالانہ رائٹنگ ڈاون الاؤنس (WDA) کو راغب کرتا ہے۔ زیادہ سے زیادہ رقم فی الحال £1 ملین مقرر کی گئی ہے۔ کاریں AIA کے لیے اہل نہیں ہیں، اس لیے صرف WDA سے فائدہ اٹھائیں گے (کاروں کے لیے خصوصی اصول دیکھیں)۔.

پورا خرچ

1 اپریل 2023 سے نئے اور غیر استعمال شدہ پلانٹ اور مشینری کو اہل بنانے میں سرمایہ کاری کرنے والی کمپنیاں پہلے سال کے کیپٹل الاؤنسز سے فائدہ اٹھاتی ہیں۔.

اس اقدام کے تحت، کمپنی کو دعوی کرنے کی اجازت ہے:

• زیادہ تر نئے اور غیر استعمال شدہ پلانٹ اور مشینری کے اخراجات پر 100% کا پہلا سال الاؤنس جو عام طور پر 18% مین ریٹ WDAs (مکمل اخراجات) کے لیے اہل ہوتا ہے۔.
• زیادہ تر نئے اور غیر استعمال شدہ پلانٹ اور مشینری کے اخراجات پر 50% کا پہلا سال الاؤنس جو عام طور پر 6% خصوصی شرح WDAs کے لیے اہل ہوتا ہے۔.

ریلیف میں خاص طور پر کاروں، اور زیادہ تر پلانٹ اور مشینری کو لیز پر دینے کے اخراجات شامل نہیں ہیں۔ ریلیف صرف کمپنیوں کے لیے دستیاب ہے نہ کہ غیر مربوط کاروباروں کے لیے۔.

اخراجات اور الاؤنسز کا جمع کرنا

• پلانٹ اور مشینری کی زیادہ تر اشیاء پر ہونے والے اخراجات کو جمع کیا جاتا ہے بجائے اس کے کہ ہر آئٹم کے ساتھ الگ سے نمٹا جائے اور زیادہ تر اشیاء کو مین ریٹ پول میں مختص کیا جائے۔.
• 18% کے مین ریٹ پول پر WDA موجودہ مدت میں کیے گئے کوالیفائنگ اخراجات پر دستیاب ہے جو AIA کے زیر احاطہ نہیں ہے یا AIA کے لیے اہل نہیں ہے اور ساتھ ہی سابقہ ​​ادوار سے باقی اخراجات کے کسی بھی توازن پر دستیاب ہے۔.
• عمارتوں کے فکسچر پر کچھ اخراجات، جو کہ لازمی خصوصیات کے طور پر جانا جاتا ہے (مثلاً روشنی، ایئر کنڈیشنگ، حرارتی نظام، وغیرہ) 6% WDA کے لیے اہل ہے لہذا اسے علیحدہ 'خصوصی شرح پول' کے لیے مختص کیا جاتا ہے، حالانکہ انٹیگرل فیچرز AIA کے لیے اہل ہیں۔.
• الاؤنسز کا حساب کاروبار کی ہر اکاؤنٹنگ مدت کے لیے کیا جاتا ہے۔.
• جب کوئی اثاثہ بیچا جاتا ہے، تو فروخت کی آمدنی (یا اصل قیمت اگر کم ہو) کو متعلقہ پول میں لایا جاتا ہے۔ اگر آمدنی پول میں قیمت سے زیادہ ہے، تو فرق کو مدت کے لیے اضافی قابل ٹیکس منافع کے طور پر سمجھا جاتا ہے اور اسے بیلنسنگ چارج کہا جاتا ہے۔.

سٹرکچرز اور بلڈنگز الاؤنس

کاروبار سے متعلقہ عمارتوں اور ڈھانچے پر اٹھنے والے اخراجات سیدھے لائن کی بنیاد پر سالانہ 3% تحریری الاؤنس حاصل کریں گے۔ یہ الاؤنس نئے ڈھانچے اور عمارتوں کی تعمیر میں سرمایہ کاری کی حوصلہ افزائی کے لیے ڈیزائن کیا گیا ہے جو تجارتی استعمال کے لیے ہیں، انھیں وجود میں لانے کے لیے ضروری کام اور موجودہ ڈھانچے اور عمارتوں کی بہتری، بشمول موجودہ احاطے کو قابلیت کی سرگرمی میں استعمال کے لیے تبدیل کرنے کی لاگت۔ نہ زمین اور نہ ہی مکانات امداد کے اہل ہیں۔ جہاں مخلوط استعمال ہوتا ہے، مثال کے طور پر، کسی ترقی میں تجارتی اور رہائشی اکائیوں کے درمیان، تقسیم کے ذریعے امداد کو کم کیا جاتا ہے۔ گھریلو ترتیبات کے اندر کام کی جگہوں کے لیے کوئی ریلیف دستیاب نہیں ہے، جیسے کہ ہوم آفس۔.

کاروں کے لیے خصوصی قوانین

گاڑی کے اخراجات کے لیے خاص اصول ہیں۔ کاریں AIA یا مکمل اخراجات کے لیے اہل نہیں ہیں۔ کار کے اخراجات کا علاج اس بات پر منحصر ہے کہ اسے کب حاصل کیا گیا تھا اور اس کے CO2 کے اخراج پر۔.

گاڑیوں کے لیے درج ذیل اصول لاگو ہوتے ہیں:

غیر کاروباری استعمال کا عنصر

کاریں اور دیگر کاروباری اثاثے جو جزوی طور پر نجی مقاصد کے لیے استعمال کیے جاتے ہیں، کاروبار کے مالک (یعنی ایک واحد تاجر یا شراکت میں شراکت دار)، ایک واحد اثاثہ پول میں مختص کیے جاتے ہیں تاکہ نجی استعمال کی ایڈجسٹمنٹ کو ممکن بنایا جا سکے۔ کاروں کے لیے، واحد اثاثہ پول میں WDA کی دعویٰ کی شرح اب بھی کار کے CO2 کے اخراج پر منحصر ہوگی۔ ملازمین کی طرف سے اثاثوں کے نجی استعمال کے لیے کیپٹل الاؤنسز کی کسی پابندی کی ضرورت نہیں ہے۔.

الاؤنسز کا حساب عام طریقے سے کیا جاتا ہے، تاہم، ٹیکس کے مقاصد کے لیے صرف کاروباری استعمال کے تناسب کی اجازت ہے۔ اس کا مطلب یہ ہے کہ ایک نئی زیرو ایمیشن کار کی خریداری جس کی قیمت £15,000 ہے اور 80% کاروباری استعمال کے لیے £12,000 (£15,000 x 100% x 80%) کا الاؤنس حاصل کیا جائے گا۔.

نجی استعمال کے عنصر کی کار کو ضائع کرنے پر، فروخت کی کوئی بھی آمدنی (یا کم ہونے کی صورت میں لاگت) کو واحد اثاثہ پول میں کسی بھی غیر ریلیف شدہ اخراجات سے کاٹ لیا جاتا ہے۔ کسی بھی کمی کا دعویٰ ایک اضافی الاؤنس کے طور پر کیا جا سکتا ہے لیکن یہ صرف کاروباری استعمال کے عنصر تک محدود ہے۔ اسی طرح کسی بھی اضافی کو قابل ٹیکس منافع سمجھا جاتا ہے لیکن صرف کاروبار سے متعلق عنصر۔.

مختصر زندگی کے اثاثے۔

آپ جو سامان صرف تھوڑے وقت کے لیے رکھنا چاہتے ہیں، آپ (انتخابات کے ذریعے) ایسے اثاثوں کو عام پول سے باہر رکھنے کا انتخاب کر سکتے ہیں، اخراجات کو ایک ہی اثاثہ پول میں جانے کے ساتھ۔ ان پر الاؤنسز کا الگ سے حساب لگایا جاتا ہے اور فروخت پر اگر آمدنی باقی اخراجات کے توازن سے کم ہے تو فرق کو مزید کیپیٹل الاؤنس کے طور پر دیا جاتا ہے۔ یہ انتخاب کاروں یا لازمی خصوصیات کے لیے دستیاب نہیں ہے۔.

اثاثہ کو مرکزی پول میں منتقل کر دیا جاتا ہے اگر اسے اس مدت کے اختتام کی آٹھویں سالگرہ تک ضائع نہیں کیا جاتا ہے جس میں اسے حاصل کیا گیا تھا۔.

لمبی زندگی کے اثاثے۔

یہ ایسے اثاثے ہیں جن کی متوقع مفید زندگی 25 سال سے زیادہ کے نئے ہونے پر ہے۔ ان اثاثوں کو خصوصی ریٹ پول میں لازمی خصوصیات کے ساتھ ملایا گیا ہے۔.

کاروں سمیت مختلف استثنیٰ ہیں اور قواعد صرف ان کاروباروں پر لاگو ہوتے ہیں جو ایسے اثاثوں پر کم از کم £100,000 سالانہ خرچ کرتے ہیں۔.

دیگر اثاثے

بعض دیگر اثاثوں پر کیپیٹل اخراجات ریلیف کے لیے اہل ہیں۔ انٹرپرائز زونز، فری پورٹس اور ریسرچ اینڈ ڈویلپمنٹ کے حوالے سے کوالیفائنگ اخراجات جیسے شعبوں کے بارے میں مخصوص مشورے کے لیے براہ کرم ہم سے رابطہ کریں۔.

دعوے

غیر کارپوریٹ کاروبار اور کمپنیوں دونوں کو ٹیکس گوشواروں میں کیپٹل الاؤنسز کے لیے دعویٰ کرنا چاہیے۔.

جہاں دستیاب پوری رقم کا دعوی کرنا مناسب نہ ہو وہاں دعووں پر پابندی لگائی جا سکتی ہے – یہ دوسرے الاؤنسز یا ریلیف کو ضائع ہونے سے بچانے کے لیے ہو سکتا ہے۔.

غیر منضبط کاروباروں کے لیے دعویٰ عام طور پر متعلقہ ریٹرن کے لیے 31 جنوری فائل کرنے کی آخری تاریخ کے بعد 12 ماہ کے اندر کیا جانا چاہیے۔.

کمپنیوں کے لیے دعویٰ عام طور پر اکاؤنٹنگ مدت کے اختتام کے دو سال کے اندر کیا جانا چاہیے۔.

کیپٹل الاؤنسز کے بارے میں مزید جاننے کے لیے ہم سے رابطہ کریں ۔