ڈیویڈنڈ اور بچت الاؤنسز دستیاب ہیں۔ ہم ذاتی ٹیکس کے قوانین کے مواقع اور نقصانات پر غور کرتے ہیں۔.
ڈیویڈنڈ آمدنی
ڈیویڈنڈ الاؤنس (DA) کی دستیابی کا مطلب ہے کہ ڈیویڈنڈ کے پہلے £500 پر 0% ٹیکس وصول کیا جاتا ہے۔.
اس الاؤنس سے اوپر موصول ہونے والے منافع پر درج ذیل شرحوں پر ٹیکس لگایا جاتا ہے۔
- بنیادی شرح ٹیکس دہندگان کے لیے 8.75%
- زیادہ شرح ٹیکس دہندگان کے لیے 33.75%
- اضافی شرح ٹیکس دہندگان کے لیے 39.35%۔.
الاؤنس کے اندر ڈیویڈنڈز اب بھی کسی فرد کے بنیادی یا اس سے زیادہ ریٹ بینڈ میں شمار ہوتے ہیں اور اس طرح £500 الاؤنس سے اوپر کے منافع پر ادا کردہ ٹیکس کی شرح کو متاثر کر سکتا ہے۔.
منافع کو آمدنی کا سب سے اوپر حصہ سمجھا جاتا ہے اور بنیادی شرح ٹیکس بینڈ پہلے دوسری آمدنی کے مقابلے میں مختص کیا جاتا ہے۔.
مثال
مسٹر A کی نان ڈیویڈنڈ آمدنی £46,700 ہے اور وہ £12,000 کا ڈیویڈنڈ وصول کرتے ہیں۔ غیر منافع بخش آمدنی پر پہلے ٹیکس لگایا جاتا ہے۔ ذاتی الاؤنس کا استعمال نان ڈیویڈنڈ آمدنی کے خلاف کیا جاتا ہے اور بقیہ £34,130 بنیادی شرح پر ٹیکس لگایا جاتا ہے۔.
£500 ڈیویڈنڈز ڈیویڈنڈ الاؤنس کے تحت آتے ہیں۔ نان سیونگ انکم اور ڈیویڈنڈ الاؤنس کے تحت آنے والے ڈیویڈنڈ کے بعد بنیادی ریٹ بینڈ کا £3,070 باقی ہے۔ £3,070 ڈیویڈنڈز پر 8.75% ٹیکس لگایا جاتا ہے اور بقیہ پر %33.75 کی زیادہ شرح سے ٹیکس لگایا جاتا ہے۔.
بچت کی آمدنی
بچت کی آمدنی میں شامل ہیں:
- بینک اور بلڈنگ سوسائٹی اکاؤنٹس پر سود
- کریڈٹ یونینوں یا قومی بچت اور سرمایہ کاری والے کھاتوں پر سود
- مجاز یونٹ ٹرسٹ، اوپن اینڈ انویسٹمنٹ کمپنیوں (OEICs) اور سرمایہ کاری ٹرسٹ سے سود کی تقسیم
- حکومت یا کارپوریٹ بانڈز سے آمدنی
- خریدی گئی زندگی کی سالانہ ادائیگیوں کی زیادہ تر اقسام۔.
کچھ افراد £5,000 تک کی بچت کی آمدنی پر ٹیکس کی 0% ابتدائی شرح کے لیے اہل ہیں۔ تاہم یہ شرح دستیاب نہیں ہے اگر غیر بچتی آمدنی (وسیع طور پر آمدنی، پنشن، تجارتی منافع اور جائیداد کی آمدنی) ابتدائی شرح کی حد سے تجاوز کر جائے۔.
بچت الاؤنس (SA) SA کے اندر بچت کی آمدنی پر 0% ٹیکس لگاتا ہے۔ SA کی رقم فرد کے ٹیکس کی معمولی شرح پر منحصر ہے۔ ٹیکس کی بنیادی شرح پر ٹیکس لگانے والے فرد کا SA £1,000 ہے جبکہ زیادہ شرح ٹیکس دہندہ £500 کے SA کا حقدار ہے۔ اضافی شرح ٹیکس دہندگان کو کوئی SA نہیں ملتا ہے۔.
SA سے زیادہ بچت کی آمدنی پر انہی شرحوں پر ٹیکس لگایا جاتا ہے جس طرح غیر بچتی آمدنی ہوتی ہے:
- بنیادی شرح ٹیکس دہندگان کے لیے 20%
- زیادہ شرح ٹیکس دہندگان کے لیے 40%
- اضافی شرح ٹیکس دہندگان کے لئے 45٪۔.
SA کے اندر بچتیں اب بھی کسی فرد کے بنیادی یا اس سے زیادہ ریٹ بینڈ میں شمار ہوتی ہیں اور اس طرح SA سے اوپر کی بچتوں پر ادا کردہ ٹیکس کی شرح کو متاثر کر سکتی ہے۔.
DA اور SA کے درمیان تعامل
اگر کسی فرد کو ملنے والے منافع کی رقم DA کے تحت ہوتی ہے لیکن ان منافعوں کا مطلب یہ ہوتا کہ وہ DA کے بغیر زیادہ شرح والے ٹیکس دہندگان ہیں، تو اس سے وہ SA کی رقم کو متاثر کرے گا۔.
مثال
مسز بی کی تنخواہ £49,000، سود کی آمدنی £1,000 اور ڈیویڈنڈ £500 ہے۔ اگرچہ ڈیویڈنڈ کا احاطہ DA کے ذریعے کیا جاتا ہے، مسز B کی کل آمدنی £50,500 ہے اس لیے وہ زیادہ شرح ٹیکس دہندہ ہیں۔ اس لیے وہ سود کی آمدنی کے £1,000 کے مقابلے میں صرف £500 SA وصول کرے گی۔.
اپنی کوڈنگ چیک کریں۔
جہاں بچت کی آمدنی SA سے زیادہ ہے، وہاں اضافی پر ٹیکس ادا کرنا ہوگا۔ HMRC کسی فرد کے ٹیکس کوڈ کو ایڈجسٹ کرکے اس ٹیکس کو جمع کرنے کی کوشش کرتا ہے۔ انہیں ایسا کرنے کی اجازت دینے کے لیے وہ بینکوں اور بلڈنگ سوسائٹیوں سے معلومات استعمال کریں گے۔ تاہم، بعض صورتوں میں، HMRC لوگوں کے کمانے کے لیے ممکنہ دلچسپی کی مقدار کو بڑھاوا دے سکتا ہے اور اس کے مطابق اپنی کوڈنگ کو ایڈجسٹ کر سکتا ہے۔ لہٰذا، کوڈنگ نوٹسز کی جانچ پڑتال کرنا ہمیشہ قابل قدر ہے۔.
گفٹ ایڈ کے عطیات
اگر آپ گفٹ ایڈ کے عطیات دیتے ہیں تو خیال رکھیں۔ ایک خیراتی ادارہ گفٹ ایڈ کے عطیہ پر ٹیکس کا دوبارہ دعوی صرف اسی صورت میں کرسکتا ہے جب فرد نے دوبارہ دعوی کیے جانے والے ٹیکس کی رقم ادا کی ہو۔.
SA اور DA کے زیر احاطہ بچت اور ڈیویڈنڈ آمدنی پر ٹیکس نہیں لگایا جاتا ہے۔ جہاں ایسا ہوتا ہے، فرد اس بات کو یقینی بنانے کا ذمہ دار ہوتا ہے کہ عطیہ پر ٹیکس کا احاطہ کیا جائے۔ HMRC کے پاس ٹیکس دہندگان سے کسی بھی کمی کی وصولی کے اختیارات ہیں۔.
میاں بیوی/سول پارٹنرز کے لیے منصوبہ بندی کرنا
DA اور SA کا مطلب یہ بھی ہو سکتا ہے کہ شوہر اور بیویوں یا سول پارٹنرز کے درمیان سرمایہ کاری کی تقسیم پر غور کرنا ضروری ہے۔ اگر صرف ایک پارٹنر کے پاس منافع یا بچت پیدا کرنے والی سرمایہ کاری ہے تو یہ فائدہ مند ہو سکتا ہے کہ سرمایہ کاری کا کچھ حصہ دوسرے پارٹنر کو منتقل کر دیا جائے تاکہ یہ یقینی بنایا جا سکے کہ وہ آمدنی حاصل کریں جو ان کے DA یا SA کو استعمال کرتا ہے۔ میاں بیوی یا سول پارٹنرز کے درمیان اثاثوں کی کوئی بھی منتقلی بغیر کسی کیپٹل گین ٹیکس کے چارج کیے جا سکتی ہے۔.
