وراثتی ٹیکس کا خلاصہ

وراثتی ٹیکس (IHT) کسی شخص کے مرنے پر اس کی جائیداد پر اور کسی فرد کی زندگی کے دوران دیئے گئے کچھ تحائف پر عائد کیا جاتا ہے۔.

اس فیکٹ شیٹ میں شریک حیات کی اصطلاح میں شادی شدہ جوڑے اور رجسٹرڈ سول پارٹنرز شامل ہیں۔ عام طور پر، میاں بیوی کے درمیان تحائف مستثنیٰ ہیں۔ اس پہلو اور دیگر مخصوص استثنیٰ پر مزید تفصیل ذیل میں شامل ہے۔ جہاں استثنیٰ کا اطلاق نہیں ہوتا ہے، موت سے سات سال سے زیادہ عرصہ قبل دیے گئے زیادہ تر تحائف بھی ٹیکس سے بچ جائیں گے۔ لہذا، اگر آپ پہلے سے منصوبہ بندی کرتے ہیں، تو تحائف کو ٹیکس سے پاک بنایا جا سکتا ہے اور اس کے نتیجے میں ٹیکس کی کافی بچت ہوتی ہے۔.

ٹیکس کے اثرات کو کم کرنے کے لیے ہم ذیل میں کچھ اہم مواقع پر رہنمائی کرتے ہیں۔.

تاہم یہ آپ کے لیے ضروری ہے کہ آپ اپنے ذاتی حالات کے مطابق مخصوص پیشہ ورانہ مشورہ حاصل کریں۔.

IHT کا خلاصہ

ٹیکس کا دائرہ کار

جب کوئی شخص مر جاتا ہے تو اس کی جائیداد پر IHT واجب الادا ہو جاتا ہے۔ IHT کچھ تاحیات تحائف کی وجہ سے بھی گر سکتا ہے لیکن زیادہ تر کو نظر انداز کیا جاتا ہے بشرطیکہ عطیہ دہندہ تحفہ کے بعد سات سال تک زندہ رہے۔.

موت پر ٹیکس کی شرح 40% اور تاحیات منتقلی پر 20% ہے جہاں قابل چارج ہے۔ فی الحال، پہلا £325,000 IHT کے لیے 0% پر چارج کیا جا سکتا ہے اور اسے صفر شرح بینڈ کے نام سے جانا جاتا ہے۔.

رہائش صفر ریٹ بینڈ

6 اپریل 2017 کو یا اس کے بعد ہونے والی اموات کے لیے صفر کی شرح کا ایک اضافی بینڈ متعارف کرایا گیا تھا جہاں اہل رہائش گاہ میں دلچسپی براہ راست اولاد کو دی جاتی ہے۔ امداد کی رقم ابتدائی طور پر مرحلہ وار تھی لیکن فی الحال £175,000 ہے۔ بہت سے شادی شدہ جوڑوں اور رجسٹرڈ سول پارٹنرشپ کے لیے (اس کے بعد اس فیکٹ شیٹ میں میاں بیوی کے طور پر حوالہ دیا گیا ہے) ریلیف کو مؤثر طریقے سے دوگنا کر دیا گیا ہے کیونکہ ہر فرد کے پاس ایک اہم صفر کی شرح بینڈ ہے اور ہر ایک کو ممکنہ طور پر ریزیڈنس نیل ریٹ بینڈ سے فائدہ ہوگا۔.

ریزیڈنس نیل ریٹ بینڈ صرف ایک رہائشی جائیداد کے سلسلے میں استعمال کیا جا سکتا ہے جس کا خاندان کا مرکزی گھر ہونا ضروری نہیں ہے لیکن کسی وقت میت کی رہائش گاہ ضرور رہی ہو۔ پابندیاں لاگو ہوتی ہیں جہاں اسٹیٹس (ریلیف سے پہلے) £2 ملین سے زیادہ ہوں۔.

جہاں کسی شخص کی موت 6 اپریل 2017 سے پہلے ہوئی ہو، اس کی جائیداد امداد کے لیے اہل نہیں ہو گی اور اگر اس کے بعد پہلی شریک حیات کی موت ہو گئی ہے تو ہو سکتا ہے کہ انہوں نے امداد کا استعمال نہ کیا ہو۔ زندہ بچ جانے والا شریک حیات اقامتی نیل ریٹ بینڈ میں اضافے کا حقدار ہو سکتا ہے اگر اس سے پہلے مرنے والے شریک حیات نے اپنی مکمل رہائش کا صفر شرح بینڈ استعمال نہیں کیا ہے، یا استعمال کرنے کا حقدار نہیں تھا۔ درحقیقت اس کا نتیجہ اکثر زندہ رہنے والے شریک حیات کے لیے رہائش کے صفر کی شرح بینڈ کو دوگنا کرنے کی صورت میں نکلتا ہے۔.

گھٹانا

ریزیڈنس نیل ریٹ بینڈ اس وقت بھی دستیاب ہو سکتا ہے جب کوئی شخص 8 جولائی 2015 کو یا اس کے بعد گھر کا سائز گھٹا دیتا ہے یا اس کے مالک ہونا چھوڑ دیتا ہے جہاں مساوی قیمت کے اثاثے، ریزیڈنس نیل ریٹ بینڈ کی قیمت تک، موت پر براہ راست اولاد کو منتقل کر دیے جاتے ہیں۔.

صدقہ دینا

IHT کی کم شرح لاگو ہوتی ہے جہاں کسی میت کی خالص جائیداد کا 10% یا اس سے زیادہ حصہ (IHT کی چھوٹ، ریلیف اور صفر کی شرح بینڈ کو کم کرنے کے بعد) برطانیہ کے خیراتی اداروں کو چھوڑ دیا جاتا ہے۔ ان صورتوں میں 40% کی شرح کم ہو کر 36% ہو جائے گی۔.

زندگی بھر کے تحائف پر IHT

زندگی بھر کے تحائف تین اقسام میں سے ایک میں آتے ہیں:

• کسی کمپنی یا ٹرسٹ میں منتقلی (معذور ٹرسٹ کے علاوہ) فوری طور پر قابل وصول ہے۔
• مستثنیٰ تحائف جو بنائے جاتے وقت اور عطیہ دہندہ کی موت کے بعد نظر انداز کر دیے جائیں گے، جیسے خیراتی تحفے
• دوسری مکمل منتقلی ممکنہ طور پر مستثنیٰ منتقلی (PETs) ہوں گی اور IHT صرف اس صورت میں واجب الادا ہے جب تحفہ دینے کے سات سال کے اندر عطیہ دہندہ کی موت ہو۔ اس کو دیکھنے کا ایک متبادل طریقہ یہ ہے کہ سات سال گزر جانے تک وہ ممکنہ طور پر قابل چارج ہیں۔ پی ای ٹی کی بنیادی مثال دوسرے فرد کے لیے تحفہ ہے۔.

موت پر آئی ایچ ٹی

اہم IHT چارج موت پر پیدا ہونے کا امکان ہے۔ IHT اس اسٹیٹ کی قیمت پر وصول کیا جاتا ہے جسے متوفی کی فائدہ مند ملکیت سمجھا جاتا ہے۔ اس میں ٹرسٹ پراپرٹی میں مخصوص قسم کی دلچسپی شامل ہو سکتی ہے۔ مزید برآں:

• سات سال کے اندر بنائے گئے پی ای ٹیز قابل چارج ہو جاتے ہیں۔
• پچھلے سات سالوں میں کی جانے والی قابل چارج منتقلی (عام طور پر ٹرسٹوں کو تاحیات تحائف) کی وجہ سے اضافی ذمہ داری ہوسکتی ہے۔.

اسٹیٹ پلاننگ

زیادہ تر اسٹیٹ پلاننگ میں چھوٹ اور ریلیف کو استعمال کرنے یا زندگی بھر کی منتقلی پر ٹیکس کی کم شرح سے فائدہ اٹھانے کے لیے تاحیات منتقلی کرنا شامل ہے۔.

تاہم، دوسرے عوامل پر محتاط غور کرنے کی ضرورت ہے۔ مثال کے طور پر زندگی بھر کا تحفہ IHT کو بچا سکتا ہے لیکن متبادل طور پر کیپٹل گینز ٹیکس (CGT) کی ذمہ داری پیدا کر سکتا ہے۔ مزید برآں IHT کو بچانے کے امکان کو ملوث افراد کی مالی سلامتی کو خطرے میں ڈالنے کی اجازت نہیں دی جانی چاہیے۔.

میاں بیوی کے درمیان تحفہ

جیسا کہ پہلے بیان کیا گیا ہے میاں بیوی کے درمیان تحفے عام طور پر مکمل طور پر مستثنیٰ ہیں، اگر دونوں یا تو یو کے 'طویل مدتی رہائشی' ہیں یا دونوں غیر 'طویل مدتی رہائشی' ہیں۔ طویل مدتی رہائش برطانیہ میں کم از کم 10 سال کی رہائش ہے۔ خصوصی قوانین لاگو ہوتے ہیں جہاں صرف ایک شریک حیات 'طویل مدتی رہائشی ہے اور اس کا مطلب ہے کہ شریک حیات کو استثنیٰ محدود کیا جا سکتا ہے۔ یہ سفارش کی جاتی ہے کہ مشورہ ہمیشہ طلب کیا جاتا ہے اگر یہ اس بات کو یقینی بنانے کے لیے لاگو ہوتا ہے کہ ریلیف زیادہ سے زیادہ ہو۔ اس بات کو یقینی بنانے کے لیے کہ میاں بیوی دونوں تاحیات استثنیٰ، صفر کی شرح بینڈ اور پی ای ٹی کا مکمل استعمال کر سکیں، اثاثوں کی منتقلی کے لیے شریک حیات کی چھوٹ کا استعمال کرنا ضروری ہو سکتا ہے۔.

لوگوں کو ان کی زندگی کے دوران تحفہ

چونکہ یہ تحائف قابل ادائیگی منتقلی کے بجائے پی ای ٹی ہوتے ہیں، اگر عطیہ دہندہ سات سال تک زندہ رہتا ہے تو کوئی ٹیکس واجب نہیں ہوتا۔ یہاں تک کہ جہاں سات سال کے اندر موت واقع ہو جاتی ہے IHT زندگی بھر کے تحائف کے نتیجے میں بچایا جا سکتا ہے کیونکہ چارج تحفہ کی تاریخ کی قیمت پر مبنی ہے اور اس میں موت کی تاریخ تک کی قیمت میں کوئی اضافہ شامل نہیں ہے۔.

یہ اصول صرف صریح تحائف پر لاگو ہوتے ہیں۔ جہاں کوئی فائدہ برقرار رکھا جاتا ہے، جیسے کہ ایک گھر کا تحفہ جس میں عطیہ دہندہ کرایہ کے بغیر رہتا ہے، خصوصی قوانین لاگو ہوتے ہیں اور عطیہ دہندہ کے ساتھ یہ سمجھا جاتا ہے کہ وہ ابھی تک IHT کے اثاثے کا مالک ہے۔ ایسے کاموں پر غور کرنے سے پہلے ہمیشہ پیشہ ورانہ مشورہ لیا جانا چاہیے۔.

صفر کی شرح بینڈ اور سات سال کی جمع

قابل چارج منتقلی (جیسے ٹرسٹوں کو تاحیات تحائف) nil ریٹ بینڈ کے تحت کسی IHT ذمہ داری کو اٹھائے بغیر کی جا سکتی ہیں۔ قابل چارج منتقلی کے درمیان سات سال گزر جانے کے بعد بعد کی منتقلی پر IHT کا تعین کرنے میں پہلے کی منتقلی کو مزید مدنظر نہیں رکھا جاتا ہے۔ لہٰذا ہر سات سال بعد ایک مکمل صفر شرح بینڈ لائف ٹائم چارج ایبل ٹرانسفر کرنے کے لیے دستیاب ہوگا۔.

قابل منتقلی صفر شرح بینڈ

میاں بیوی اور سول پارٹنرز کے لیے یہ ممکن ہے کہ پہلی موت پر غیر استعمال شدہ صفر کی شرح بینڈ کو زندہ رہنے والے شریک حیات کو زندہ رہنے والے شریک حیات/ساتھی کی موت پر استعمال کرنے کے لیے منتقل کریں۔ اس دوسری موت پر، ان کی اسٹیٹ اپنا nil ریٹ بینڈ استعمال کر سکے گی اور اس کے علاوہ دوسرے nil ریٹ بینڈ کا وہی تناسب جو پہلی موت پر غیر استعمال شدہ تناسب سے مساوی ہے۔ یہ دوسری موت پر دستیاب صفر کی شرح بینڈ کو دوگنا کرنے کے امکان کی اجازت دیتا ہے۔ یہ انتظام لاگو ہو سکتا ہے جہاں دوسری موت 9 اکتوبر 2007 کے بعد ہوتی ہے، عام طور پر پہلی موت کی تاریخ سے قطع نظر۔.

سالانہ چھوٹ

£3,000 سالانہ کی رقم ایک فرد IHT چارج کے بغیر دے سکتا ہے۔ کسی بھی غیر استعمال شدہ سالانہ چھوٹ کو صرف ایک سال آگے بڑھایا جا سکتا ہے، فوری طور پر آنے والے ٹیکس سال میں استعمال کے لیے۔.

چھوٹے تحائف

ہر وصول کنندہ کے ٹیکس سال میں کل £250 سے زیادہ نہ ہونے والے افراد کو تحفے مستثنیٰ ہیں۔ استثنیٰ کا استعمال کسی بڑے تحفے کے کچھ حصے کے لیے نہیں کیا جا سکتا۔.

آمدنی سے باہر معمول کے اخراجات

وہ تحائف جو آمدنی سے بنائے گئے ہوں جو عام اور عادتاً ہوں اور اس کے نتیجے میں عطیہ دہندگان کے معیار زندگی میں کمی نہ آئے۔ ڈیڈ آف کویننٹ کے تحت ادائیگیاں اور لائف انشورنس پالیسیوں پر سالانہ پریمیم کی ادائیگی عام طور پر اس چھوٹ کے اندر آتی ہے۔.

خاندان کی دیکھ بھال

خاندان کی دیکھ بھال کے لیے تحفہ IHT چارج کو جنم نہیں دیتا۔ اس میں عدالتی حکم کے تحت طلاق پر کی گئی جائیداد کی منتقلی، بچوں کی تعلیم کے لیے تحائف یا کسی منحصر رشتہ دار کی دیکھ بھال شامل ہوگی۔.

شادی کے تحائف

شادی کے حوالے سے تحائف £5,000 تک مستثنیٰ ہیں اگر والدین کی طرف سے دوسرے عطیہ دہندگان کے لیے کم حد کے ساتھ دیا جائے۔.

خیراتی اداروں کو تحفہ

یو کے رجسٹرڈ خیراتی اداروں کو تحفے مستثنیٰ ہیں بشرطیکہ یہ تحفہ خیراتی ادارے کی ملکیت بن جائے یا خیراتی مقاصد کے لیے رکھا جائے۔.

بزنس پراپرٹی ریلیف (BPR)

جب 'کاروباری جائیداد' کو منتقل کیا جاتا ہے تو منتقلی کی قیمت میں فیصد کی کمی ہوتی ہے۔ اکثر یہ مکمل راحت فراہم کرتا ہے۔ یہ دنیا بھر کے اثاثوں پر دستیاب ہے۔ ایسے معاملات میں جہاں مکمل ریلیف دستیاب ہو، ٹیکس کے نقطہ نظر سے، زندگی بھر میں ایسے اثاثوں کو منتقل کرنے کے لیے بہت کم ترغیب دی جاتی ہے۔ اس کے علاوہ کوئی CGT قابل ادائیگی نہیں ہوگا جہاں اثاثہ موت پر اسٹیٹ میں شامل ہو۔ اس بات کا تعین کرنے کے لیے پیشہ ورانہ مشورہ لیا جانا چاہیے کہ آیا آپ کے پاس کاروباری جائیداد کوالیفائنگ ہے۔.

زرعی املاک ریلیف (اے پی آر)

APR BPR کی طرح ہے کیونکہ یہ منتقلی کی قدر کو کم کر دیتا ہے لیکن ہو سکتا ہے کہ یہ قدر پر مکمل ریلیف نہ دے سکے۔ یہ زرعی جائیداد کی منتقلی پر دستیاب ہے جب تک کہ مختلف شرائط پوری ہوں۔ APR اپریل 2024 سے صرف UK کے اثاثوں تک محدود ہے۔.

APR اور BPR میں کمی کی مشترکہ رقم کو محدود کرنے کے لیے اعلانات کیے گئے ہیں جو کہ ایک فرد 6 اپریل 2026 سے لے سکتا ہے۔ تجاویز کا کچھ کلائنٹس کے لیے اہم اثر ہو سکتا ہے۔ اگر آپ کے کاروبار یا زرعی مفادات £1 ملین سے زیادہ ہیں تو براہ کرم ہم سے بات کرنے کے لیے رابطہ کریں۔.

امانتوں کا استعمال

ٹرسٹ اثاثوں کو کسی اسٹیٹ سے باہر منتقل کرنے کا ایک مؤثر ذریعہ فراہم کر سکتے ہیں جب کہ اب بھی حتمی منزل میں لچک کی اجازت دیتے ہیں اور/یا عطیہ دہندہ کو اثاثوں پر کچھ کنٹرول برقرار رکھنے کی اجازت دیتے ہیں۔ بشرطیکہ عطیہ دینے والے کو ٹرسٹ سے کوئی فائدہ یا لطف حاصل نہ ہو، جائیداد کو اسٹیٹ سے نکال دیا جاتا ہے۔.

ہم آپ کو مشورہ دے سکتے ہیں کہ آیا ٹرسٹ آپ کے حالات اور دستیاب ٹرسٹ انتظامات کی اقسام کے لیے موزوں ہے یا نہیں۔.

زندگی کی ضمانت

زندگی کی یقین دہانی کے انتظامات کو کسی اسٹیٹ سے قیمت کو ہٹانے کے ایک ذریعہ کے طور پر اور IHT واجبات کو فنڈ دینے کے طریقہ کے طور پر بھی استعمال کیا جا سکتا ہے۔.

موت کی وجہ سے آئی ایچ ٹی کا احاطہ کرنے کے لیے ایک پالیسی بھی ترتیب دی جا سکتی ہے۔ یہ خاص طور پر ایک IHT ذمہ داری کو پورا کرنے کے لیے فنڈز فراہم کرنے میں مفید ہے جہاں اثاثے آسانی سے حاصل نہیں کیے جاتے، جیسے کہ فیملی کمپنی کے حصص۔.

پیچیدگی - کیا آپ کی مرضی اپ ٹو ڈیٹ ہے؟

IHT کو کم کرنے کے لیے افراد کے پاس صفر کی شرح اور ممکنہ رہائشی صفر کی شرح کا بینڈ دستیاب ہے۔ میاں بیوی کو احتیاط سے غور کرنے کی ضرورت ہے کہ آیا ان کو پہلے شریک حیات کی موت پر مکمل یا جزوی طور پر استعمال کیا جانا چاہئے یا انہیں استعمال کے لئے دوسرے شریک حیات کو منتقل کیا جانا چاہئے۔ مشترکہ اسٹیٹ کی مجموعی قیمت سمیت متعدد عوامل پر غور کرنا ہے۔ ممکنہ طور پر دوسرے شریک حیات کے پاس معیاری نیل ریٹ بینڈ کے £650,000 اور £350,000 کا رہائشی نیل ریٹ بینڈ ہے اگر پہلی موت پر کچھ بھی استعمال نہ کیا گیا ہو، دوسرے لفظوں میں IHT کے قابل چارج ہونے سے پہلے مجموعی طور پر £1 ملین۔.

یہ صرف محتاط منصوبہ بندی سے ہی حاصل کیا جا سکے گا تاہم، بعض صورتوں میں، یہ بہتر ہو سکتا ہے کہ پہلے متوفی شریک حیات اگلی نسل کو کچھ اثاثے دے اور اپنا نیل ریٹ بینڈ اور رہائش گاہ صفر شرح بینڈ استعمال کرے۔ اس منصوبہ بندی کے لیے اہم ایک تازہ ترین وِل ہے تاکہ یہ یقینی بنایا جا سکے کہ دستیاب کسی بھی ریلیف کو موثر طریقے سے استعمال کیا جائے۔.