آنے والے برسوں میں، حکومت اپنے تاریخی میکنگ ٹیکس ڈیجیٹل (MTD) اقدام میں مرحلہ وار قدم اٹھائے گی، جس میں ٹیکس دہندگان کو مکمل طور پر ڈیجیٹل ٹیکس نظام کی طرف قدم بڑھایا جائے گا۔.
یہ حقائق نامہ کاروبار کے لیے کچھ اہم مسائل کا خاکہ پیش کرتا ہے۔.
کاروبار کے لیے ٹیکس ڈیجیٹل بنانا
میکنگ ٹیکس ڈیجیٹل فار بزنس (MTDfB) کو 2015 کے موسم بہار کے بجٹ میں متعارف کرایا گیا تھا۔ حکومت کی 'ٹیکس کو آسان بنانے' کی دستاویز کچھ دیر بعد شائع ہوئی، اور 'ٹیکس ریٹرن کے اختتام' کے منصوبوں کا خاکہ پیش کیا۔ اس نے برطانیہ کے ٹیکس نظام کو جدید بنانے کے لیے حکومت کے وژن کو بھی پیش کیا، جس میں ڈیجیٹل ٹیکس اکاؤنٹس دس ملین افراد اور 50 لاکھ چھوٹے کاروباروں کے لیے ٹیکس ریٹرن کو تبدیل کرنے کے لیے مقرر کیے گئے ہیں۔.
نظر ثانی شدہ ٹائم اسکیلز
تاہم، صنعت کے ماہرین اور اکاؤنٹنسی کے شعبے سے تعلق رکھنے والوں نے MTDfB متعارف کرانے کی مجوزہ رفتار اور پیمانے پر تشویش کا اظہار کیا، اور، نتیجتاً، حکومت نے اس اقدام کے نفاذ کے لیے ٹائم ٹیبل میں ترمیم کی، تاکہ کاروباروں اور افراد کو 'تبدیلیوں سے ہم آہنگ ہونے کے لیے کافی وقت ملے'۔.
VAT کے ساتھ شروع ہونے والا MTDfB، 1 اپریل 2019 سے نافذ ہوا، جیسا کہ ذیل میں خلاصہ کیا گیا ہے۔.
VAT (MTDfV) کے لیے ٹیکس ڈیجیٹل بنانا
قوانین کے تحت، تمام VAT رجسٹرڈ کاروباروں کو VAT مقاصد کے لیے ڈیجیٹل ریکارڈ رکھنا چاہیے اور MTD فنکشنل مطابقت پذیر سافٹ ویئر کا استعمال کرتے ہوئے HMRC کو اپنی VAT واپسی کی معلومات فراہم کرنا چاہیے۔.
صرف چند مٹھی بھر کاروبار MTDfV کی تعمیل سے مستثنیٰ ہیں۔ اگر آپ کو لگتا ہے کہ آپ کا کاروبار مستثنیٰ ہو سکتا ہے تو براہ کرم ہم سے رابطہ کریں۔ صرف خودکار استثنیٰ اس وقت پیدا ہوتا ہے جب کوئی کاروبار پہلے سے ہی VAT ریٹرن آن لائن فائل کرنے سے مستثنیٰ ہو یا وہ رسمی طور پر دیوالیہ ہو۔.
HMRC کے پاس بہت ہی محدود حالات میں استثنیٰ دینے کی صوابدید بھی ہے، جیسے کہ اگر انہیں اس بات پر قائل کیا جاتا ہے کہ کوئی کاروبار کسی معذوری، مقام یا مذہبی بنیادوں کی وجہ سے کمپیوٹر، سافٹ ویئر یا انٹرنیٹ استعمال کرنے سے قاصر ہے۔ کاروبار HMRC کے استثنیٰ سے انکار کے خلاف اپیل کرنے کے قابل ہیں۔.
اندراج
اپریل 2022 سے MTDfV تمام VAT-رجسٹرڈ کاروباروں کے لیے لازمی قرار دیا گیا ہے۔ اس کا مطلب یہ ہے کہ رضاکارانہ طور پر رجسٹرڈ کاروبار بھی، لازمی VAT رجسٹریشن کی حد سے نیچے تجارت کر رہے ہیں (1 اپریل 2024 سے £90,000 لاگو)، کو لازمی ڈیجیٹل ریکارڈ رکھنا چاہیے اور ڈیجیٹل طور پر فائل کرنا چاہیے۔ اگر یہ آپ کو متاثر کرتا ہے، اور آپ VAT کے لیے رجسٹریشن ختم کرنے پر غور کریں گے، تو ہمیں آپ کے ساتھ اس پر بات کرنے میں خوشی ہوگی۔.
فروری 2024 سے HMRC نے خود بخود تمام نئے VAT رجسٹریشنز کو MTD میں درج کر لیا ہے، جب تک کہ MTD سے استثنیٰ کی خصوصی طور پر درخواست نہ کی گئی ہو۔.
وہ کاروبار جو MTDfV کے دائرہ کار میں آتے ہیں انہیں MTDfV ضوابط کے ساتھ ہم آہنگ سافٹ ویئر کا استعمال کرتے ہوئے اپنے VAT ریٹرن جمع کروانے کی ضرورت ہے۔ VAT ریٹرن کو آباد کرنے کے لیے ڈیجیٹل ریکارڈز سے معلومات حاصل کی جائیں گی۔.
MTDfV پروجیکٹ کے حصے کے طور پر متعارف کرائی گئی تبدیلیاں قانونی VAT کی واپسی کی آخری تاریخ یا ادائیگی کی تاریخوں کو متاثر نہیں کرتی ہیں، اور وہ کاروبار جو ماہانہ یا سالانہ VAT ریٹرن جمع کرانے کا انتخاب کرتے ہیں اسے جاری رکھ سکتے ہیں۔.
تھرڈ پارٹی سافٹ ویئر استعمال کرنا اور ڈیجیٹل ریکارڈ رکھنا
HMRC MTDfV سافٹ ویئر فراہم نہیں کرتا ہے، اور دستی ریکارڈ رکھنا قابل قبول نہیں ہے۔ کاروباری اداروں کو 'فنکشنل کمپیٹیبل سافٹ ویئر' میں مخصوص ریکارڈ رکھنا چاہیے، جو VAT ریٹرن کا حساب لگاتا ہے اور اسے HMRC کو ایپلی کیشن پروگرام انٹرفیس (API) کے ذریعے جمع کرواتا ہے۔.
HMRC تسلیم کرتا ہے کہ ایسا کرنے کے مختلف طریقے ہیں۔ تاہم، لازمی ڈیجیٹل ریکارڈ سے لے کر ریٹرن فائل کرنے تک HMRC کو ڈیٹا کی منتقلی، مکمل طور پر ڈیجیٹل ہونا چاہیے۔ HMRC نے VAT نوٹس 700/22 شائع کیا ہے: VAT کے لیے ٹیکس ڈیجیٹل بنانا مزید تفصیل کے ساتھ تقاضے طے کرنا۔
VAT نوٹس فنکشنل ہم آہنگ سافٹ ویئر کو 'سافٹ ویئر پروگرام یا مطابقت پذیر سافٹ ویئر پروگراموں کے سیٹ کے طور پر بیان کرتا ہے جو ایک API کے ذریعے HMRC سسٹمز سے منسلک ہو سکتا ہے' جس کے قابل ہونا ضروری ہے:
- ریکارڈ کو ڈیجیٹل شکل میں رکھنا جیسا کہ MTDfV قواعد کے ذریعہ بیان کیا گیا ہے۔
- ڈیجیٹل ریکارڈ کو چھ سال تک ڈیجیٹل شکل میں محفوظ کرنا
- مطابقت پذیر سافٹ ویئر میں رکھے گئے ڈیجیٹل ریکارڈز سے VAT ریٹرن بنانا اور اس ڈیٹا کو HMRC کو ڈیجیٹل طور پر جمع کرنا
- HMRC کو رضاکارانہ بنیادوں پر VAT ڈیٹا فراہم کرنا
- API پلیٹ فارم کے ذریعے HMRC سے معلومات حاصل کرنا۔.
ڈیجیٹل طور پر رکھے جانے والے ریکارڈز کی وضاحت VAT نوٹس میں کی گئی ہے۔ ان میں 'نامزد ڈیٹا' شامل ہے۔ بنیادی ریکارڈ اور VAT ریٹرن کو جوڑنے والا VAT اکاؤنٹ؛ اور لاگو VAT کی مختلف شرحوں سمیت کی گئی اور موصول ہونے والی سپلائیوں کے بارے میں معلومات۔ موصول ہونے والی سپلائیز کے لیے، ان پٹ ٹیکس کی رقم بھی درکار ہے جس کا دعوی کیا جانا ہے۔.
MTD مکمل طور پر کاغذ سے پاک نہیں ہے، اور اس کا مطلب یہ نہیں ہے کہ کاروبار کو ڈیجیٹل رسیدیں اور رسیدیں استعمال کرنے کا پابند کیا گیا ہے۔ تاہم کی گئی اور موصول ہونے والی سپلائیز کی اصل ریکارڈنگ ڈیجیٹل ہونی چاہیے۔ جہاں انوائسز اور رسیدیں ڈیجیٹل طور پر نہیں رکھی جاتی ہیں، انہیں VAT مقاصد کے لیے ہمیشہ کی طرح ہارڈ کاپی میں رکھنا چاہیے۔.
سافٹ ویئر کے مسائل
MTD کے لیے درکار ڈیجیٹل ریکارڈز کو ایک جگہ یا ایک پروگرام میں رکھنے کی ضرورت نہیں ہے۔ کاروبار ڈیجیٹل ریکارڈز کو مختلف ہم آہنگ ڈیجیٹل فارمیٹس میں رکھ سکتے ہیں۔ ایڈ آن MTD سافٹ ویئر کے ساتھ اسپریڈ شیٹس کے استعمال کی اجازت ہے۔.
1 اپریل 2021 سے، جہاں ڈیجیٹل ریکارڈز ایک سے زیادہ پروگراموں میں رکھے جاتے ہیں، یا جہاں ایڈ آن پروگرام استعمال ہوتے ہیں، تمام پروگراموں کو ڈیجیٹل طور پر منسلک کیا جانا چاہیے۔ VAT نوٹس 700/22 ان ڈیجیٹل لنکس کی وضاحت کرتا ہے۔.
ڈیجیٹل لنکس
ڈیجیٹل لنک سافٹ ویئر پروگراموں، مصنوعات یا ایپلی کیشنز کے درمیان ڈیجیٹل ڈیٹا کی منتقلی یا تبادلہ ہے۔ جہاں سافٹ ویئر پروڈکٹس کا ایک سیٹ استعمال کیا جاتا ہے، وہاں ان کے درمیان ڈیجیٹل روابط ہونے چاہئیں، اور ایک بار سافٹ ویئر میں ڈیٹا داخل ہونے کے بعد، کوئی بھی مزید منتقلی یا ترمیم ڈیجیٹل لنک کے ذریعے ہونی چاہیے۔.
ایم ٹی ڈی کے تحت دستی ڈیٹا کی منتقلی کی اجازت نہیں ہے۔ ایک مثال ایک لیجر میں رسیدوں سے تفصیلات نوٹ کرنا، پھر اس ہاتھ سے لکھی ہوئی معلومات کا استعمال کرتے ہوئے فنکشنل ہم آہنگ سافٹ ویئر کے دوسرے حصے کو دستی طور پر اپ ڈیٹ کرنا۔ سافٹ ویئر کے دو یا زیادہ ٹکڑوں اور 'کٹ اینڈ پیسٹ'، یا 'کاپی اینڈ پیسٹ' کے درمیان ڈیٹا کی ہاتھ سے کاپی کرنا یا دستی منتقلی قابل قبول نہیں ہے۔.
VAT نوٹس قابل قبول ڈیجیٹل لنکس کا خاکہ پیش کرتا ہے، بشمول:
- اسپریڈشیٹ میں منسلک خلیات
- ڈیجیٹل ریکارڈ کے ساتھ ایک اسپریڈشیٹ کو ایجنٹ کو ای میل کرنا تاکہ ایجنٹ کا حساب کتاب کرنے کے لیے سافٹ ویئر میں ڈیٹا درآمد کرے، جیسے کہ جزوی چھوٹ کا حساب
- ڈیجیٹل ریکارڈز کو پورٹیبل ڈیوائسز (پین ڈرائیو، میموری سٹک) پر منتقل کرنا اور انہیں ایجنٹ کو دینا
- XML، CSV درآمد اور برآمد، فائلوں کو ڈاؤن لوڈ اور اپ لوڈ کریں۔
- خودکار ڈیٹا کی منتقلی
- API کی منتقلی.
منتقلی: نرم لینڈنگ جرمانے کی مدت
1 اپریل 2019 اور 31 مارچ 2020 کے درمیان شروع ہونے والے VAT کی واپسی کی مدت کے لیے، اگر کاروبار کے پاس سافٹ ویئر پروگراموں کے درمیان ڈیجیٹل روابط نہیں ہیں تو جرمانے وصول نہیں کیے جائیں گے۔ اس کا مطلب ہے کہ 'کٹ اور پیسٹ' قابل قبول ہوگا جب کاروبار اپنے سسٹم کو اپ ڈیٹ کرتے ہیں۔ تاہم، 2020 سے، HMRC عدم تعمیل پر جرمانہ عائد کرے گا۔.
HMRC کو جمع کرانے کے لیے VAT ریٹرن ڈیٹا کی برجنگ سافٹ ویئر میں منتقلی ہمیشہ ڈیجیٹل ہونی چاہیے، اور نرم لینڈنگ کی دفعات سے خارج ہے۔.
استثنیٰ
MTDfV کے تحت، صرف چند مٹھی بھر کاروبار مستثنیٰ ہیں۔ اگر آپ کو لگتا ہے کہ آپ کا کاروبار مستثنیٰ ہو سکتا ہے تو براہ کرم ہم سے رابطہ کریں۔ کاروبار HMRC کے استثنیٰ سے انکار کے خلاف اپیل کا حق دے سکیں گے۔.
