جائیداد میں سرمایہ کاری بہت سے لوگوں کے لیے سرمایہ کاری کی ایک مقبول شکل رہی ہے اور جاری ہے۔ اسے ایک راستے کے طور پر دیکھا جاتا ہے جس کے ذریعے:
- حتمی فروخت پر نسبتاً محفوظ سرمایہ حاصل کیا جا سکتا ہے۔
- آمدنی کی واپسی ملکیت کی پوری مدت میں پیدا کی جا سکتی ہے۔
- مارگیج فنانس واپسی کی شرائط میں جائیداد کی حتمی فروخت کی حفاظت اور کرایہ کی آمدنی سے سود کی شرائط میں احاطہ کرتا ہے۔.
بلاشبہ، سرمائے اور آمدنی میں خالص منافع کا انحصار بہت سے عوامل پر ہوگا۔ لیکن اس بنیاد پر کہ سرمایہ کاری تجارتی معنی رکھتی ہے، آپ کو ٹیکس کے کن عوامل کو مدنظر رکھنا چاہیے؟
اس حقائق نامہ پر صرف برطانیہ کے رہائشی جائیداد کے مالک کے حوالے سے غور کیا جانا چاہیے۔.
جائیداد کس کو خریدنی چاہیے؟
ایک ابتدائی فیصلہ کرنے کی ضرورت ہے کہ آیا جائیداد خریدنی ہے:
- ایک فرد کے طور پر
- مشترکہ مالک کے طور پر یا شراکت داری کے ذریعے (اکثر شریک حیات کے ساتھ)
- ایک کمپنی کے ذریعے.
افراد یا کمپنی کی ملکیت کے ٹیکس اثرات میں نمایاں فرق ہیں۔ بہترین میڈیم کا فیصلہ کئی عوامل پر منحصر ہوگا۔ ان میں شامل ہیں:
- اگر آپ پہلے سے ہی ایک کمپنی کے مالک ہیں۔
- کمپنی سے متوقع ڈرائنگ
- چاہے آپ مستقبل میں مزید جائیداد میں سرمایہ کاری کرنے کی توقع کر رہے ہوں۔
چاہے آپ انفرادی جائیدادیں بیچنے کی توقع کر رہے ہیں یا
- مستقبل میں ایک پورٹ فولیو کے طور پر
- اگر آپ بنیادی طور پر اپنے ہی سرمائے سے جائیداد کی ابتدائی خریداری کے لیے مالی اعانت فراہم کر رہے ہیں۔.
پراپرٹی کی ابتدائی خریداری
انگلینڈ اور شمالی آئرلینڈ میں جائیداد کے خریدار کے ذریعہ SDLT قابل ادائیگی ہے۔ لینڈ اینڈ بلڈنگ ٹرانزیکشن ٹیکس سکاٹ لینڈ میں قابل ادائیگی ہے اور لینڈ ٹرانزیکشن ٹیکس ویلز میں قابل ادائیگی ہے۔ قیمتیں جائیداد کی قیمت پر منحصر ہیں اور آیا یہ رہائشی ہے یا غیر رہائشی۔.
کمپنی کی طرف سے خریداری
جہاں مہنگی رہائشی جائیداد، جس کی قیمت £500,000 سے زیادہ ہے، ایک 'غیر فطری شخص'، موٹے طور پر ایک کمپنی کے ذریعے خریدی جاتی ہے، وہاں ایک ممکنہ چارج ہوتا ہے - لفافہ مکانات پر سالانہ ٹیکس (ATED)۔ ATED ان لوگوں کی طرف سے قابل ادائیگی ہے جو کارپوریٹ لفافوں کے ذریعے رہائشی جائیداد خریدتے ہیں، جیسے کمپنیاں۔ اس کے علاوہ 15% کی SDLT کی زیادہ شرح خریداری پر لاگو ہوتی ہے۔.
SDLT کی زیادہ شرح اور ATED چارج سے مستثنیٰ ہیں؛ خاص طور پر، پراپرٹی کمپنیاں رہائشی جائیدادیں تیسرے فریق کو دے رہی ہیں۔.
جاری کرایہ
کرایہ کی آمدنی
ذاتی ملکیت والی جائیداد کے لیے کرایہ کی خالص آمدنی پر آپ کے ٹیکس کی معمولی شرح پر ٹیکس لگایا جائے گا۔ مشترکہ ملکیتی جائیدادوں کے لیے کرایہ کی آمدنی تقسیم کرنے پر مخصوص قوانین لاگو ہوتے ہیں اور ہم ان کو مزید سمجھنے میں آپ کی مدد کر سکتے ہیں۔.
اس کے برعکس، کسی کمپنی کے لیے کرائے کی خالص آمدنی پر کارپوریشن ٹیکس کی شرح سے ٹیکس لگایا جائے گا جو کرائے کی رقم اور آمدنی کے دیگر ذرائع کے لحاظ سے کسی فرد کے لیے انکم ٹیکس کی شرح سے کم ہو سکتا ہے۔ تاہم اگر آپ کمپنی سے کوئی بھی رقم نکالنا چاہتے ہیں تو اکثر مزید ٹیکس چارج ہوتا ہے۔.
اس لیے آمدنی پر ٹیکس کی مجموعی لاگت جزوی طور پر اس بات پر منحصر ہوگی کہ آپ کتنی آمدنی نکالنا چاہتے ہیں اور اس آمدنی کو کیسے نکالا جائے گا جیسے کہ تنخواہ، ڈیویڈنڈ، پنشن کی شراکت وغیرہ۔ جہاں منافع کمپنی کے ذریعہ برقرار رکھا جاتا ہے، آمدنی پر ٹیکس لاگو ہونے کی نسبت کم ٹیکس کا سامنا کرنا پڑ سکتا ہے۔ اس کا مطلب ہے کہ مستقبل میں مزید جائیدادیں خریدنے کے لیے مزید فنڈز دستیاب ہیں۔.
مالیاتی اخراجات
ایک فرد کے پاس موجود رہائشی جائیداد پر مالیاتی اخراجات کے لیے ٹیکس ریلیف بنیادی شرح انکم ٹیکس کم کرنے والے کے طور پر 20% تک محدود ہے۔.
یہ پابندی غیر رہائشی زمینداروں پر لاگو نہیں ہوتی اور نہ ہی رہائشی یا غیر رہائشی جائیداد میں سرمایہ کاری کرنے والی کمپنیوں پر۔.
اپنی محدود کمپنی کو کمرشل پراپرٹی کرائے پر دینا
نئے دفاتر یا دیگر عمارتوں کی ذاتی خریداری اور آپ کی کمپنی کو عمارتوں کے استعمال کے لیے کرایہ وصول کرنا انکم ٹیکس کی پوزیشن سے ٹیکس موثر ہو سکتا ہے جیسا کہ:
- کمپنی سے آپ کو جو کرایہ ملتا ہے وہ نیشنل انشورنس کے بغیر رقم نکالنے کی اجازت دیتا ہے۔
- کمپنی کرایہ کے لیے کارپوریٹ ٹیکس کٹوتی کا دعویٰ کر سکے گی۔
- مالیاتی اخراجات فی الحال کرایہ کی آمدنی سے کٹوتی کے قابل ہیں۔.
تاہم، اس حد تک کہ کمپنی سے کرایہ ادا کیا جاتا ہے، اس سے جائیداد کے مستقبل کے تصرف پر بزنس ایسٹ ڈسپوزل ریلیف کی دستیابی پر اثر پڑ سکتا ہے (نیچے دیکھیں)۔.
تصرف
کسی اثاثے کے تصرف پر کیپیٹل گین کا حساب عام طور پر تصرف پر حاصل ہونے والی آمدنی سے اثاثہ کی لاگت کو کم کرکے اور اسے سالانہ چھوٹ کے ذریعے کم کرکے لگایا جاتا ہے۔ حاصلات کو فرد کی آمدنی کے سب سے بڑے حصے کے طور پر سمجھا جاتا ہے اور عام طور پر 18% اور 24% یا دونوں کے مجموعہ پر ٹیکس لگایا جاتا ہے۔ یہ نرخ اس بات سے قطع نظر لاگو ہوتے ہیں کہ جائیداد رہائشی ہے یا غیر رہائشی (پہلے مختلف شرحیں غیر رہائشی یعنی کمرشل پراپرٹی ڈسپوزل پر لاگو ہوتی تھیں)۔.
کمپنیوں کے لیے کیپٹل گین کمپنی پر لاگو کارپوریشن ٹیکس کی شرح سے مشروط ہوں گے یعنی 19% یا 25%۔.
کاروباری اثاثوں کو ضائع کرنے سے متعلق ریلیف (BADR)
BADR تجارتی کاروبار کے تصرف پر دستیاب ہے اور اس لیے عام طور پر کسی فرد کی ملکیت پر لاگو نہیں ہوگا کیونکہ اسے سرمایہ کاری کی سرگرمی سمجھا جائے گا۔.
تاہم، جہاں ایک فرد اپنے تجارتی کاروبار کے ذریعے استعمال ہونے والی تجارتی جائیداد کا مالک ہے اور جائیداد کو کاروبار کے تصرف کے حصے کے طور پر نمٹا دیا جاتا ہے تو فرد کو BADR کی شرحوں سے فائدہ ہو سکتا ہے (2025/26 کے لیے 14% بڑھ کر 2026/27 کے لیے 18% تک) 'متعلقہ تصرف' کے طور پر جائیداد کے تصرف پر۔ ریلیف محدود ہے جہاں کمپنی جائیداد پر کرایہ ادا کرتی ہے۔ بی اے ڈی آر دستیاب نہیں ہے جہاں مارکیٹ ویلیو کرایہ فرد کو ادا کیا گیا ہو۔.
اپنی ٹریڈنگ کمپنی میں سرمایہ کاری کی جائیداد ڈالنے کے بارے میں بھی خیال رکھنا چاہیے کیونکہ اس کے نتیجے میں اس کمپنی میں آپ کی شیئر ہولڈنگ BADR کے لیے اہل نہیں ہو سکتی ہے۔ آپ کو غور کرنا چاہیے کہ آیا موجودہ کمپنی کی تجارتی حیثیت کے تحفظ کے لیے جائیداد رکھنے کے لیے کوئی اور کمپنی بنائی جانی چاہیے۔.
جائیداد کی سرمایہ کاری کرنے والی کمپنی کا تصرف
سی جی ٹی حصص پر حاصل ہونے والے منافع پر واجب الادا ہوگا۔.
جائیدادوں کو براہ راست خریدنے کے بجائے حصص کے خریدار کے لیے حصص کا تصرف زیادہ پرکشش ہو سکتا ہے، کیونکہ ان کے پاس جائیداد کی خریداری پر اسٹامپ ڈیوٹی لینڈ ٹیکس (SDLT) کی ممکنہ طور پر زیادہ رقم کے بجائے ادائیگی کے لیے صرف 0.5% سٹیمپ ڈیوٹی ہوگی۔.
