پنشن اسکیموں کی اقسام
پنشن سکیموں کی دو وسیع اقسام ہیں جن سے ایک فرد بالآخر پنشن وصول کر سکتا ہے:
- کام کی جگہ پنشن اسکیمیں
- ذاتی پنشن اسکیمیں۔.
کام کی جگہ پنشن اسکیم یا تو ایک متعین فائدہ کی اسکیم یا پیسے کی خریداری کی اسکیم ہوسکتی ہے۔.
ایک متعین بینیفٹ اسکیم آخری تنخواہ اور سروس کے سالوں کی بنیاد پر ریٹائرمنٹ کی آمدنی ادا کرتی ہے، جبکہ رقم کی خریداری کی اسکیم اس کے بجائے سرمایہ کاری کی گئی رقم اور بنیادی سرمایہ کاری فنڈ کی کارکردگی کو ظاہر کرتی ہے۔.
اسکیموں پر عائد کردہ ضوابط اور آجر کو اس طرح کی اسکیموں کی لاگت کی وجہ سے حالیہ برسوں میں متعین بینیفٹ پنشن اسکیموں کی تعداد میں کمی آئی ہے۔ باقی اکثریت سرکاری شعبے میں ہے۔ ہر اسکیم اجازت یافتہ قانون سازی کے اندر اپنے اصول طے کرتی ہے لہذا ایسی اسکیموں سے نمٹنے کے دوران ہمیشہ پیشہ ورانہ مشورے کی سفارش کی جاتی ہے۔ اس لیے تفصیلی پہلوؤں کا اس حقائق نامہ میں احاطہ نہیں کیا گیا ہے۔.
خودکار اندراج کی قانون سازی کی وجہ سے تمام آجروں کو کام کی جگہ پنشن اسکیم فراہم کرنے کی ضرورت ہے اور یہ بنیادی طور پر پیسے کی خریداری کی اسکیمیں ہیں۔ خودکار اندراج سے متعلق ایک علیحدہ حقائق نامہ دستیاب ہے۔.
ذاتی پنشن سکیم نجی طور پر فنڈڈ پنشن پلان ہے لیکن اسے آجر کی طرف سے بھی فنڈ کیا جا سکتا ہے۔ یہ بھی پیسے کی خریداری کی اسکیمیں ہیں۔ خود ملازمت والے افراد ذاتی پنشن حاصل کر سکتے ہیں۔.
ٹیکس مراعات سے مستفید ہونے کے لیے تمام پنشن اسکیموں کا HMRC کے ساتھ رجسٹر ہونا ضروری ہے۔ ذاتی پنشن اسکیم کے لیے رجسٹریشن کا اہتمام پنشن فراہم کنندہ کے ذریعے کیا جائے گا۔.
ہم ذیل میں رقم کی خریداری کے کام کی جگہ کی اسکیم یا ذاتی پنشن اسکیم کے اراکین کے لیے دستیاب ٹیکس ریلیف کا تعین کرتے ہیں۔.
یہ ضروری ہے کہ آپ کے ذاتی حالات سے متعلق پنشن کے مسائل پر پیشہ ورانہ مشورہ طلب کیا جائے۔.
ٹیکس وقفوں پر ٹیکس بریک اور کنٹرول کیا ہیں؟
ایک فرد کسی بھی ٹیکس سال میں £3,600 یا کمائی کے 100% سے زیادہ پر شراکت کرنے اور ٹیکس میں چھوٹ حاصل کرنے کا حقدار ہے۔ تاہم، سالانہ الاؤنس سے زائد شراکت پر ٹیکس میں ریلیف محدود رہے گا۔.
رقم کی خریداری کی اسکیم رکن کو اسکیم میں شراکت اور فنڈ کی ٹیکس فری ترقی پر ٹیکس میں ریلیف حاصل کرنے کی اجازت دیتی ہے۔ اگر کوئی آجر کسی ملازم کی جانب سے اسکیم میں حصہ ڈالتا ہے، تو عام طور پر ممبر پر کوئی ٹیکس چارج نہیں ہوتا ہے اور آجر اپنے قابل ٹیکس منافع سے کٹوتی حاصل کرے گا۔.
موجودہ پنشن کے نظام کے تحت، پنشن سکیم میں زیادہ سے زیادہ رقم یا پنشن فنڈز میں کل قیمت پر یا تو کوئی حد نہیں ہے۔ تاہم، ایسے کنٹرول ہیں جو دستیاب ٹیکس ریلیف کو محدود کرتے ہیں۔ سب سے پہلے، ممبر کو ان کی پنشن سکیموں میں حصہ ڈالنے یا ان کے فوائد حاصل کرنے کے لیے دستیاب ٹیکس ریلیف کی رقم کی حدود ہیں۔ دوم، ان فوائد تک رسائی کے لیے ٹیکس فری حدود ہیں۔.
ہر فرد کے پاس سالانہ الاؤنس ہوتا ہے جو زیادہ سے زیادہ رقم کا تعین کرتا ہے جسے ٹیکس ریلیف کے ساتھ پنشن فنڈ میں لگایا جا سکتا ہے۔ الاؤنس کا اطلاق ملازم اور آجر (جہاں متعلقہ ہو) کے مشترکہ تعاون پر ہوتا ہے۔ اس الاؤنس سے زائد رقم چارج کو متحرک کرتی ہے۔.
جب فوائد تک رسائی حاصل کی جاتی ہے، تو ایک یکمشت رقم اور موت سے متعلق فائدہ الاؤنس ہوتا ہے جو مختلف حالات کے لحاظ سے اس رقم کو محدود کرتا ہے جس تک ٹیکس فری رسائی حاصل کی جاسکتی ہے۔.
پیسے کی خریداری پنشن کی اہم خصوصیات
- شراکتیں منتخب ریٹائرمنٹ کی عمر تک طویل مدتی ترقی کے لیے لگائی جاتی ہیں۔.
- ریٹائرمنٹ کے وقت (جو 55 سال کی عمر سے کسی بھی وقت ہو سکتا ہے) جمع شدہ فنڈ کو عام طور پر ریٹائرمنٹ کے فوائد میں تبدیل کر دیا جاتا ہے جس میں ٹیکس فری یکمشت اور پھر قابل ٹیکس آمدنی شامل ہو سکتی ہے۔.
- آجر کی شراکت (جہاں متعلقہ ہو) پنشن فراہم کنندہ کو براہ راست قابل ادائیگی ہے۔.
اہل افراد
برطانیہ کے تمام باشندوں کے پاس منی پرچیز پنشن ہو سکتی ہے۔ اس میں غیر ٹیکس دہندگان جیسے بچے اور کمائی نہ کرنے والے بالغ شامل ہیں۔ تاہم، وہ صرف £3,600 سالانہ تک کی مجموعی شراکت پر ٹیکس میں چھوٹ کے حقدار ہوں گے۔.
ٹیکس ریلیف دینے کے طریقے
ذاتی پنشن کے منصوبے
ذاتی شراکتیں عام طور پر بنیادی شرح ٹیکس میں ریلیف کے قابل ادائیگی ہوتی ہیں، جس سے پنشن سکیم فراہم کرنے والے کو HMRC سے ٹیکس واپس لینے کا دعویٰ کرنا پڑتا ہے۔.
زیادہ اور اضافی شرح ریلیف ٹیکس دہندگان کے ٹیکس بل میں کمی کے طور پر دیا جاتا ہے۔ یہ عام طور پر سیلف اسیسمنٹ سسٹم کے ذریعے ٹیکس ریلیف کا دعویٰ کرتے ہوئے نمٹا جاتا ہے۔.
اگر ریٹائرمنٹ کے سالانہ معاہدے میں شراکت کی جاتی ہے تو خاص اصول ہیں۔ (یہ پرانی اسکیمیں ہیں جو ذاتی پنشن کے آغاز سے پہلے شروع کی گئی تھیں۔)
کام کی جگہ پنشن اسکیمیں
دو الگ الگ طریقے ہیں جو کام کرتے ہیں اور یہ ضروری ہے کہ مخصوص پنشن انتظامات پر لاگو ہونے والے طریقے کی نشاندہی کی جائے تاکہ ٹیکس کے درست طریقے کو یقینی بنایا جا سکے۔ متبادل طریقے درج ذیل ہیں:
- بنیادی شرح ٹیکس کا ایک خالص حصہ ملازم کی خالص تنخواہ سے کاٹا جاتا ہے۔ اس کے بعد آجر کی طرف سے پنشن سکیم میں حصہ ادا کیا جاتا ہے۔ پنشن فراہم کنندہ کے ذریعہ HMRC سے بنیادی شرح واپس لینے کا دعوی کیا جاتا ہے۔ زیادہ یا اضافی شرح ریلیف کا دعوی خود تشخیصی نظام کے ذریعے کیا جاتا ہے۔.
- ملازم کی مجموعی تنخواہ سے مجموعی شراکت کاٹ لی جاتی ہے اور آجر کے ذریعے اسکیم میں ادا کی جاتی ہے۔ اس سے ملازم کا PAYE ٹیکس بل کم ہو جاتا ہے اور ٹیکس دہندگان کو مزید کسی کارروائی کی ضرورت نہیں ہے کیونکہ پے رول کے ذریعے صحیح ریلیف دیا گیا ہے۔.
ملازم کے لیے غور کرنے کا ایک مؤثر راستہ ایک آجر کے ساتھ تنخواہ کی قربانی کے انتظامات میں داخل ہونا ہو سکتا ہے۔ آجر پنشن فراہم کرنے والے کو مجموعی طور پر حصہ ڈالے گا اور ملازم کی مجموعی تنخواہ میں کمی کی جائے گی۔ اس سے ملازم کو انکم ٹیکس میں مکمل ریلیف ملے گا (PAYE کو کم کرکے) بلکہ نیشنل انشورنس کنٹریبیوشن (NICs) میں بھی کمی آئے گی۔.
سالانہ الاؤنس
سالانہ الاؤنس 6 اپریل 2023 سے بڑھا کر £60,000 کر دیا گیا۔ پہلے یہ £40,000 تھا۔.
£60,000 سالانہ الاؤنس سے زیادہ کسی بھی شراکت پر ممکنہ طور پر فرد پر ان کی آمدنی کے سب سے بڑے حصے کے طور پر ٹیکس عائد کیا جاتا ہے۔ شراکت میں ایک آجر کی طرف سے کیے گئے تعاون شامل ہیں۔.
چارجنگ نظام کا بیان کردہ مقصد سالانہ الاؤنس سے زیادہ ٹیکس رجسٹرڈ پنشن میں پنشن کی بچت کی حوصلہ شکنی کرنا ہے۔ زیادہ تر افراد اور آجر فعال طور پر پنشن کی بچت کو محدود کرنے کی کوشش کرتے ہیں تاکہ چارجنگ کے نظام میں آنے کے بجائے سالانہ الاؤنس سے زیادہ نہ ہو۔.
غیر استعمال شدہ سالانہ الاؤنس کو آگے بڑھائیں۔
غیر استعمال شدہ سالانہ الاؤنس کا کیری فارورڈ تین سال کے لیے دستیاب ہے۔ یہ ان افراد کے لیے مفید ہے جن کی آمدنی کا سلسلہ غیر یقینی ہو سکتا ہے یا ایسے حالات میں جہاں 'مالک کے زیر انتظام کاروبار' کمپنی کے آجر کے منافع میں اتار چڑھاؤ ہوتا ہے، جس سے ٹیکس سال میں زیادہ شراکت کی اجازت ہوتی ہے جہاں آگے کی گنجائش دستیاب ہو۔.
2025/26 کے لیے، غیر استعمال شدہ الاؤنس جو آگے لایا جا سکتا ہے وہ 2022/23، 2023/24 اور 2024/25 کا ہے، بشرطیکہ فرد متعلقہ فارورڈ ٹیکس سال کے دوران کسی وقت رجسٹرڈ پنشن سکیم کا ممبر ہو۔ تاہم نوٹ کریں کہ 2022/23 کے لیے دستیاب سالانہ الاؤنس صرف £40,000 تھا۔.
غیر استعمال شدہ سالانہ الاؤنس کیری فارورڈ وہ رقم ہے جس کے ذریعے اس ٹیکس سال کے لیے سالانہ الاؤنس اس ٹیکس سال کے لیے پنشن کی کل بچت سے زیادہ ہے۔.
موجودہ ٹیکس سال کا سالانہ الاؤنس ہمیشہ کسی بھی غیر استعمال شدہ الاؤنس کو آگے لانے سے پہلے استعمال کیا جاتا ہے۔ ابتدائی سال کے غیر استعمال شدہ الاؤنس کو بعد کے سال سے پہلے استعمال کیا جاتا ہے۔.
مثال
فرض کریں کہ یہ مارچ 2026 ہے۔ باب ایک خود ملازم بلڈر ہے جس کا سال بہت منافع بخش رہا ہے۔.
پچھلے تین سالوں میں باب نے اپنی پنشن سکیم میں £30,000، £10,000 اور £30,000 کا تعاون کیا ہے۔ اس لیے اس کے پاس 2022/23 سے £10,000 (£40,000 – £30,000)، 2023/24 سے £50,000 (£60,000 – £10,000) اور £30,000 کی فالتو گنجائش ہے 2025/26۔.
2025/26 میں، باب کے پاس موجودہ سال کا سالانہ الاؤنس £60,000 ہے اور £90,000 آگے کی رقم ہے، جس کا مطلب ہے کہ Bob بغیر کسی اضافی ٹیکس چارج کے £150,000 کا حصہ ڈال سکتا ہے۔.
اگر وہ £70,000 کا حصہ ڈالنے کا فیصلہ کرتا ہے، تو یہ £60,000 اور £10,000 کے موجودہ سالانہ الاؤنس کو 2022/23 سے آگے لایا جائے گا۔ یہ سمجھدار ہوگا کیونکہ اس ابتدائی سال سے آگے کی گنجائش 5 اپریل 2026 کو ختم ہو جائے گی۔.
اعلی درجے کی آمدنی والے افراد کے لیے کم سالانہ الاؤنس
اعلی درجے کی آمدنی والے افراد کو حاصل ہونے والی ٹیکس ریلیف کو محدود کرنے کے لیے ان کا سالانہ الاؤنس کم کیا جا سکتا ہے۔ یہ الاؤنس کو کم کرنے کے طور پر جانا جاتا ہے اور اس کا اطلاق ہوتا ہے جہاں ان کی 'ایڈجسٹڈ' اور 'تھریشولڈ' دونوں کی آمدنی مخصوص سطحوں سے زیادہ ہوتی ہے۔ ان اصطلاحات کے مفصل معنی کے بارے میں پیشہ ورانہ مشورہ لیا جانا چاہیے۔.
تاہم، 'تھریش ہولڈ' آمدنی کا مطلب ہے، وسیع طور پر، کسی شخص کی قابل ٹیکس آمدنی اور 'ایڈجسٹڈ' آمدنی 'دہلیز' آمدنی کے علاوہ آجر کے ذریعہ کی گئی پنشن کی شراکت ہے۔.
فی الحال حد آمدنی کی سطح £200,000 ہے اور ایڈجسٹ شدہ آمدنی کی حد £260,000 ہے۔ ایڈجسٹ شدہ آمدنی کی حد سے زیادہ ایڈجسٹ شدہ آمدنی کے ہر £2 کے لیے، ایک فرد کے سالانہ الاؤنس میں £1 کی کمی، کم از کم رقم تک کی جاتی ہے۔ کم از کم رقم فی الحال £10,000 ہے۔.
مثال
وکٹوریہ نے £280,000 کی آمدنی اور £220,000 کی حد آمدنی کو ایڈجسٹ کیا ہے۔ اس لیے اس کا سالانہ الاؤنس کم کر دیا جائے گا۔ چونکہ اس کی £20,000 اضافی آمدنی £260,000 کی حد سے زیادہ ہے وہ اپنے سالانہ الاؤنس سے £10,000 (ہر £2 اضافی کے لیے £1) کھو دے گی۔ اس لیے اس کا سالانہ الاؤنس £50,000 ہے۔.
سالانہ الاؤنس سے تجاوز کرنے پر چارج کی شرح
یہ چارج کل پنشن کی بچت کے سلسلے میں مناسب شرح پر سالانہ الاؤنس سے زائد اضافی پر لگایا جاتا ہے۔ سنگین خرابی صحت کے ساتھ ساتھ موت کی صورت میں بھی چارج سے استثنیٰ حاصل ہے۔.
مناسب شرح موٹے طور پر انکم ٹیکس کی سب سے اوپر کی شرح ہوگی جو آپ اپنی آمدنی پر ادا کرتے ہیں۔.
مثال
انتھونی، جو ملازم ہے، 2025/26 میں £200,000 کی آمدنی (پنشن ٹیکس میں ریلیف سے پہلے) ہے۔ وہ مارچ 2026 میں £56,000 خالص کی ذاتی پنشن شراکت کرتا ہے۔ اس نے پچھلے تین ٹیکس سالوں میں اسی طرح کی شراکت کی ہے۔.
وہ 2025/26 کے لیے زیادہ سے زیادہ £60,000 سالانہ الاؤنس کا حقدار ہوگا۔ چارج ہو گا:
| تفصیلات | رقم |
|---|---|
| مجموعی پنشن کا حصہ | £70,000 |
| کم سالانہ الاؤنس | (£60,000) |
| زیادتی | £10,000 قابل ٹیکس 45% = £4,500 |
انتھونی کو £31,500 (£70,000 x 45%) کی پنشن کی شراکت پر ٹیکس میں ریلیف ملے گا اور اب مؤثر طریقے سے £4,500 واپس حاصل کر لیے ہیں۔ ٹیکس ایڈجسٹمنٹ سیلف اسسمنٹ ٹیکس ریٹرن کے عمل کے حصے کے طور پر کی جائیں گی۔.
یکمشت الاؤنس (LSA) اور یکمشت ڈیتھ بینیفٹ الاؤنس (LSDBA)
سالانہ الاؤنس کے قوانین پیسے کی خریداری کی اسکیموں میں شراکت پر ٹیکس ریلیف کی سطح کو کنٹرول کرتے ہیں اور آپ کی پنشن کی ٹیکس بچتوں میں اضافہ کرتے ہوئے متعین فوائد کی اسکیموں میں حاصل کردہ فوائد کو کنٹرول کرتے ہیں۔ ایل ایس اے اور ایل ایس ڈی بی اے مقررہ حالات کے لحاظ سے فوائد کی مقدار کا تعین کرتے ہیں جن تک ٹیکس فری حاصل کیا جا سکتا ہے۔.
وہ افراد جن کے پاس پیسے کی خریداری کی اسکیمیں ہیں اور کچھ متعین فائدے کی اسکیمیں ہیں وہ پنشن کے فوائد تک رسائی حاصل کرتے وقت ٹیکس سے پاک یکمشت رقم لے سکتے ہیں۔ اسے LSA کہا جاتا ہے۔ عام طور پر، یہ معیاری LSDBA کے 25% تک محدود ہے۔ LSDBA £1,073,100 پر سیٹ ہے لہذا 25% زیادہ سے زیادہ £268,275 ہے۔ دیگر پنشن کی آمدنی کا اخراج عام انکم ٹیکس کے قواعد کے ساتھ مشروط ہے۔ جہاں افراد کو زیادہ یکمشت لینے کی اجازت ہے، وہاں حد سے زیادہ رقم انکم ٹیکس سے مشروط ہے۔.
پنشن پروٹیکشن سرٹیفکیٹ کے حامل بعض افراد ٹیکس فری حدوں کے حقدار ہیں۔ یہ ایک پیچیدہ علاقہ ہے اور ماہر پیشہ ورانہ مشورہ ہمیشہ لیا جانا چاہیے۔.
بعض حالات میں، پورے LSDBA تک ٹیکس فری رسائی حاصل کی جا سکتی ہے۔ یہ مثال کے طور پر ہوتا ہے جب کوئی فرد 75 سال کی عمر سے پہلے مر جاتا ہے یا سنگین خرابی صحت کی وجہ سے اہل ہو جاتا ہے۔.
رقم کی خریداری کی اسکیموں سے پنشن کے فوائد تک رسائی
افراد کو 55 سال کی عمر سے اپنے پنشن فنڈز تک رسائی کا انتخاب کرنے کی لچک ہوتی ہے۔.
اختیارات میں شامل ہیں:
- فنڈ ویلیو کا 25% ٹیکس سے پاک یکمشت (جیسا کہ اوپر بتایا گیا ہے)
- بقیہ فنڈ کے ساتھ سالانہ کی خریداری، یا
- آمدنی میں کمی (Flexi Access اکاؤنٹس اور یکمشت ادائیگیوں کے حوالے سے دستیاب اختیارات کے لیے نیچے دیکھیں)۔.
ایک سالانہ وصولی کے سال میں قابل ٹیکس آمدنی ہے۔ اسی طرح انکم ڈرا ڈاون فنڈ سے حاصل ہونے والی کوئی بھی رقم وصولی کے سال میں قابل ٹیکس آمدنی ہے۔.
Flexi رسائی اکاؤنٹس اور یکمشت رقم
جہاں یکمشت اور سالانہ فنڈ تک رسائی حاصل نہیں کی جاتی ہے وہ دو طریقوں میں سے ایک طریقے سے حاصل کی جا سکتی ہے:
- پنشن فنڈ (یا پنشن فنڈ کا حصہ) کو 'فلیکسی رسائی ڈرا ڈاؤن اکاؤنٹ' میں مختص کرنا جس سے کوئی بھی رقم کسی بھی مدت کے دوران لی جا سکتی ہے جو شخص فیصلہ کرتا ہے۔
- پنشن فنڈ سے یکمشت رقم کی ایک یا سیریز لینا (جسے 'غیر کرسٹلائزڈ فنڈز پنشن لمپ سم' کہا جاتا ہے)۔.
جب ایک فلیکسی ایکسیس اکاؤنٹ میں فنڈز مختص کیے جاتے ہیں تو ممبر عام طور پر فنڈ سے ٹیکس فری یکمشت لینے کا موقع حاصل کرتا ہے۔.
اس کے بعد فرد فیصلہ کرے گا کہ فلیکسی رسائی اکاؤنٹ سے کتنا یا کتنا کم لینا ہے۔ کوئی بھی رقم جو لی جاتی ہے وصولی کے سال میں قابل ٹیکس آمدنی کے طور پر شمار کی جائے گی۔.
پہلے کسی فلیکسی ایکسیس اکاؤنٹ کو مختص کیے بغیر پنشن فنڈ کے کچھ یا تمام تک رسائی غیر کرسٹلائزڈ فنڈز پنشن یکمشت لے کر حاصل کی جا سکتی ہے۔.
ٹیکس کا اثر یہ ہوگا:
- 25% ٹیکس سے پاک ہے (اوپر دی گئی حد کے تابع)
- بقیہ آمدنی کے طور پر قابل ٹیکس ہے۔.
منی پرچیز اینول الاؤنس (MPAA)
حکومت اس امکان کے لیے زندہ ہے کہ 55 سال یا اس سے زیادہ عمر کے افراد اپنی کمائی ہوئی آمدنی کو پنشن میں 'ری سائیکلنگ' کرکے اور پھر فوری طور پر اپنے پنشن فنڈز سے رقم نکال کر لچک کا فائدہ اٹھا سکتے ہیں۔ مزید کنٹرول کے بغیر کوئی فرد پنشن کے عطیات پر ٹیکس میں ریلیف حاصل کر سکتا ہے لیکن فوری طور پر نکالے گئے فنڈز کے صرف 75% پر ٹیکس لگایا جا سکتا ہے۔.
اس لیے کم کردہ سالانہ الاؤنس کا اطلاق بعض حالات میں شراکت پر ٹیکس ریلیف کو محدود کرنے کے لیے ہوتا ہے۔ اسے MPAA کے نام سے جانا جاتا ہے اور الاؤنس فی الحال £10,000 فی ٹیکس سال ہے، جو کہ عام £60,000 سالانہ الاؤنس کو اوور رائیڈ کرتا ہے۔.
اگر سال میں استعمال نہ کیا جائے تو MPAA میں سے کسی کو بعد کے سال تک لے جانے کی ضرورت نہیں ہے۔.
اہم منظرنامے جن میں سالانہ الاؤنس کو کم کیا جاتا ہے اگر:
- کوئی بھی آمدنی فلیکسی رسائی ڈرا ڈاؤن اکاؤنٹ سے لی جاتی ہے، یا
- ایک غیر کرسٹلائزڈ فنڈز پنشن یکمشت وصول کی جاتی ہے۔.
تاہم صرف ایک ٹیکس فری یکمشت رقم لینے سے جب رقوم کو فلیکسی ایکسیس اکاؤنٹ میں منتقل کیا جاتا ہے تو MPAA اصول کو متحرک نہیں کرے گا۔.
