اپریل 2015 سے متعین کنٹریبیوشن پنشن فنڈز تک رسائی میں تبدیلیوں کے ساتھ، موت پر پنشن فنڈز کے انکم ٹیکس کے علاج میں اہم تبدیلیاں کی گئیں۔ ان تبدیلیوں نے انکم ٹیکس چارجز میں نمایاں کمی کی۔.
یہ فیکٹ شیٹ متعین کنٹریبیوشن اسکیموں کے موجودہ اصولوں کا خلاصہ کرتی ہے جو کہ پنشن فنڈ کو میت کی جائیداد اور پنشن فنڈ سے فائدہ اٹھانے والوں دونوں کے لیے تمام ٹیکسوں سے پاک گزرنے کی اجازت دے سکتی ہے۔
IHT اور پنشن فنڈز
پنشن کی موت کے فوائد وراثت ٹیکس (IHT) کے تابع ہو سکتے ہیں۔ مثال کے طور پر یہ معاملہ ہو گا اگر ممبر کا کنٹرول ہے کہ فائدہ اٹھانے والے کون ہوں گے کیونکہ HMRC یہ خیال رکھے گا کہ بنیادی طور پر موت کے فوائد IHT کے ممبر کی جائیداد کا حصہ ہیں۔.
اگرچہ بہت سی اسکیمیں اراکین کو انتخاب نہیں دیتی ہیں اور تمام موت کے فوائد اسکیم کے منتظم کی صوابدید پر ادا کیے جاتے ہیں۔ اس کا مطلب ہے کہ وہ IHT سے آزاد ہوں گے۔ بلاشبہ، منتظم ممبر کی خواہش کے مطابق ادائیگی کرنا چاہے گا اس لیے یہ ضروری ہے کہ رکن پنشن فراہم کرنے والے کو 'خواہشات کا خط' دے جس میں تجویز کیا جائے کہ فنڈز کس کو ادا کیے جائیں۔.
یہ بات قابل غور ہے کہ اگر کوئی فرد اپنے پنشن فنڈ سے رقم نکالتا ہے، تو یہ اب اس کی جائیداد کا حصہ ہیں اور ممکنہ طور پر IHT کے تابع ہیں۔.
تبدیلیوں کا اعلان 6 اپریل 2027 سے
خزاں کے بجٹ 2024 میں، حکومت نے IHT اسٹیٹ میں تمام غیر استعمال شدہ پنشن فنڈز اور پنشن سے قابل ادائیگی موت کے فوائد کو شامل کرنے کے اپنے ارادے کا اعلان کیا۔ یہ ان لوگوں کے لیے ایک اہم دھچکا ہے جو اپنے خاندان کو غیر استعمال شدہ فنڈز منتقل کرنے کی امید رکھتے ہیں۔ اگر یہ آپ کے لیے موزوں ہے تو براہ کرم اپنے اختیارات کے جائزے کے لیے ہم سے رابطہ کریں۔.
پنشن فنڈز پر انکم ٹیکس چارجز
75 سال سے کم عمر کی اموات
جب کوئی فرد 75 سال سے کم عمر مر جاتا ہے، تو اس کا متعین کنٹریبیوشن پنشن فنڈ انکم ٹیکس فری پاس کر سکتا ہے، چاہے وہ ڈرا ڈاون اکاؤنٹ میں ہو یا کسی بھی فرد کے لیے اچھوت نہ ہو۔ اس میں ٹرسٹ بھی شامل ہے۔.
فنڈ کی ادائیگی ایک فائدہ اٹھانے والے کو یکمشت کے طور پر کی جا سکتی ہے یا فائدہ اٹھانے والے کے ذریعے 'فلیکسی رسائی ڈرا ڈاؤن اکاؤنٹ' کے ذریعے نکالا جا سکتا ہے۔.
یہ ٹیکس ٹریٹمنٹ پنشن فنڈز پر لاگو ہوتا ہے جو لمپ سم اور ڈیتھ بینیفٹ الاؤنس (LSDBA) سے زیادہ نہیں ہیں جو کہ £1,073,100 پر سیٹ ہے۔ فائدہ اٹھانے والوں پر اضافی رقم وصول کی جائے گی جب وہ انکم ٹیکس کی معمولی شرح پر فنڈز تک رسائی حاصل کریں گے۔.
اس فائدہ مند علاج کو لاگو کرنے کے لیے، یہ ضروری ہے کہ فائدہ اٹھانے والے یا فائدہ اٹھانے والوں کو فرد کی موت کے دو سال کے اندر نامزد کیا جائے بصورت دیگر، دو سال کے بعد کی جانے والی کسی بھی یکمشت ادائیگیوں پر وصول کنندہ کی انکم ٹیکس کی معمولی شرح پر ٹیکس عائد کیا جائے گا۔.
75 سال کی عمر سے اموات
75 سال یا اس سے زیادہ عمر کے افراد جب ان کی موت ہو جاتی ہے تو وہ اپنا متعین کنٹریبیوشن پنشن فنڈ کسی بھی مستفید کو منتقل کر سکیں گے جو اس کے بعد اسے بطور آمدنی یا انکم ٹیکس کی اپنی معمولی شرح پر یکمشت رقم کے طور پر حاصل کر سکیں گے۔ متبادل طور پر، فوائد ایک ٹرسٹ کو 45% ٹیکس چارج کے ساتھ یکمشت ادا کیے جا سکتے ہیں۔.
75 سال کی عمر سے انکم ٹیکس کے علاج میں ہونے والی تبدیلیوں کے پیش نظر، اس عمر تک پہنچنے سے پہلے ٹیکس فری نقد رقم نکالنے اور استعمال کرنے پر غور کرنا مناسب ہو سکتا ہے۔ یہ اب خاص طور پر متعلقہ ہے کہ 6 اپریل 2027 سے IHT مقاصد کے لیے موت پر غیر استعمال شدہ پنشن فنڈز کو بھی شامل کرنا ہے۔ یہ مشورہ FCA کے ریگولیٹڈ مالیاتی مشیر سے ہونا چاہیے۔.
وراثت میں ملنے والی سالانہ رقم کا ٹیکس علاج
ان افراد کے مستفید افراد جو 75 سال سے کم عمر کی مشترکہ زندگی یا ضمانت شدہ مدتی سالانہ کے ساتھ مر جاتے ہیں ایسی پالیسیوں سے ٹیکس سے پاک مستقبل کی کوئی بھی ادائیگی حاصل کر سکتے ہیں۔ اگر فرد 75 سال یا اس سے زیادہ کی عمر میں مر جاتا ہے تو مستفید ہونے والے اپنے معمولی انکم ٹیکس کی شرح پر ادائیگی حاصل کر سکتے ہیں۔ یہ سالانہ رقم عام طور پر میت کی موت پر پہلے سے ہی IHT کے دائرہ کار میں ہوتی ہے۔.
