Pensioenplanning
Pensioenen behoren tot de meest fiscaal aantrekkelijke manieren om te sparen en strategische planning rondom bijdragen blijft een van de belangrijkste instrumenten voor fiscale planning. De wijzigingen in de salarisofferregeling die in de najaarsbegroting zijn aangekondigd, evenals de aanstaande aanpassingen van de erfbelastingregels voor ongebruikte pensioenfondsen, benadrukken echter het belang van pensioenplanning. In dit artikel bekijken we de nieuwste wijzigingen en hoe u fiscaal aantrekkelijke plannen in de praktijk kunt brengen.
verwijdering van salarisvermindering
De afschaffing van de volledig belastingvrije salarisofferregeling gaat in op 6 april 2029. Dit betekent een nieuwe limiet van £ 2.000 op het bedrag dat werknemers belasting- en premievrij kunnen inleggen in een salarisofferregeling, wat gevolgen heeft voor regelingen van Britse werkgevers.
Momenteel maken bijna acht miljoen werknemers gebruik van salarisvermindering om pensioenbijdragen te betalen. Van hen offeren ruim drie miljoen meer dan £2.000 aan salaris of bonussen op.
Ondersteuning en stimulansen
De regering verklaarde: 'De regering ondersteunt en stimuleert pensioensparen en heeft de vrijstellingen van inkomstenbelasting en sociale premies op pensioenbijdragen, ter waarde van meer dan £70 miljard per jaar, behouden.'.
'De meeste andere mogelijkheden voor salarisvermindering zijn in 2017 komen te vervallen. Salarisvermindering voor pensioenbijdragen blijft bestaan, en de kosten als belastingvoordeel zijn aanzienlijk gestegen: van £ 2,8 miljard aan misgelopen sociale premies in belastingjaar 2016-2017 tot £ 5,8 miljard in belastingjaar 2023-2024. Zonder aanpassingen zal dit naar verwachting bijna verdrievoudigen tot £ 8 miljard in belastingjaar 2030-2031.'
Pensioenplanning
Belastingplichtigen profiteren van belastingvoordeel op bijdragen tegen hun marginale tarief. Belastingvoordeel is beschikbaar op bijdragen in een bepaald belastingjaar tot maximaal het hoogste bedrag van 100% van het netto relevante inkomen of £3.600 (bruto).
Complexe regels beperken de belastingaftrek bij hoge bijdragen. De jaarlijkse limiet bepaalt het bedrag aan belastingvrij pensioensparen dat per jaar mogelijk is. Deze limiet blijft £60.000 voor 2025/26. Er kan belasting worden geheven als de jaarlijkse pensioenbijdragen boven deze limiet uitkomen.
Lagere jaarlijkse vrijstelling voor hogere inkomens
Voor mensen met een hoog inkomen kan een lagere, aflopende jaarlijkse vrijstelling gelden: een hoog inkomen betekent in dit geval een 'drempelinkomen' (in grote lijnen het belastbaar inkomen) van meer dan £200.000 en een 'aangepast inkomen' (in grote lijnen het drempelinkomen plus de pensioenbijdragen van de werkgever) van meer dan £260.000.
Over het algemeen geldt dat bij een gecorrigeerd inkomen van meer dan £260.000 de jaarlijkse belastingvrijstelling met £1 wordt verlaagd voor elke £2 die daarboven uitkomt, tot een minimumvrijstelling van £10.000 bij een gecorrigeerd inkomen van £360.000 of meer.
Gebruik de jaarlijkse vrijstelling van voorgaande jaren
Het is mogelijk om de ongebruikte jaarlijkse bijdrage drie jaar lang mee te nemen naar volgende jaren. Dit is handig voor personen met een onzeker inkomen of in situaties waarin de werkgever, een 'door de eigenaar beheerd bedrijf', wisselende winsten heeft. Hierdoor kunnen in een bepaald belastingjaar hogere bijdragen worden betaald wanneer er nog ruimte over is voor het volgende jaar.
Voor 2025/26 kan de ongebruikte pensioenbijdrage die kan worden overgedragen, afkomstig zijn uit de belastingjaren 2022/23, 2023/24 en 2024/25, mits de persoon op enig moment tijdens het betreffende overgedragen belastingjaar lid was van een geregistreerd pensioenfonds. Houd er echter rekening mee dat de jaarlijkse pensioenbijdrage voor 2022/23 slechts £40.000 bedroeg.
Het bijhouden van pensioenbesparingen
Het is niet ongebruikelijk dat mensen na verloop van tijd een deel van of al hun pensioenspaargeld uit het oog verliezen. Cijfers wijzen erop dat zo'n 3,3 miljoen pensioenpotten, met een totaal vermogen van £31,1 miljard, 'verloren' zijn gegaan. De gemiddelde omvang van een verloren pensioenpot is het grootst onder mensen van 55 tot 75 jaar, met ongeveer £13.500.
Sommige pensioenverstrekkers bieden een service aan voor het traceren, controleren en samenvoegen van pensioenen. Er is ook een overheidsdienst voor het traceren van pensioenen. De overheid werkt aan de uitrol van het pensioendashboard, een online tool die online, veilig en overzichtelijk toegang biedt tot individuele pensioengegevens. Hoewel er nog geen concrete datum is voor de publieke beschikbaarheid van de tool, wordt verwacht dat deze een aanzienlijke verbetering zal opleveren.
