Deze auto's worden doorgaans bedrijfsauto's genoemd en worden belast op basis van de catalogusprijs, maar met een oplopend tarief afhankelijk van de CO₂- uitstoot . We beschrijven de belangrijkste aandachtspunten en de gevolgen voor de belasting en de sociale premies.
De huidige regeling voor het belasten van door de werkgever ter beschikking gestelde auto's (ook wel bedrijfsauto's genoemd) is bedoeld om:
- om fabrikanten aan te moedigen auto's te produceren die milieuvriendelijker zijn; en
- Het doel is om chauffeurs in loondienst en hun werkgevers een belastingvoordeel te bieden bij de keuze voor brandstofzuinigere en milieuvriendelijkere voertuigen.
Hieronder vindt u een overzicht van de belangrijkste aandachtspunten. Neem gerust contact met ons op als u meer informatie wenst.
De regels
Door de werkgever ter beschikking gestelde auto's worden belast op basis van de catalogusprijs van de auto, maar het tarief is progressief afhankelijk van de CO2-uitstoot.
Daarnaast heeft de overheid de percentages die gelden voor auto's met een lagere uitstoot verlaagd en nieuwe prestatiegerelateerde categorieën geïntroduceerd voor hybride voertuigen met een uitstoot tot 50 g/km, afhankelijk van de afstand die het hybride voertuig volledig elektrisch kan afleggen.
Percentagekosten (2025/26)
| CO2-uitstoot (g/km) | % van de catalogusprijs belast |
|---|---|
| 0 | 3 |
| 1 – 50 (gesplitst naar emissievrije kilometers) | |
| Meer dan 130 70-129 40-69 30-39 <30 |
3 6 9 13 15 |
| 51 – 54 | 16 |
| 55 – 59 | 17 |
| 60 – 64 | 18 |
| 65 – 69 | 19 |
| 70 – 74 | 20 |
| 75 – 79 | 21 |
| 80 – 84 | 22 |
| 85 – 89 | 23 |
| 90 – 94 | 24 |
Voeg voor elke extra 5 gram daarna 1% toe, tot het maximale percentage van 37% is bereikt.
Voorbeeld
David heeft een bedrijfsauto, een Hyundai Ioniq, die op 6 april 2025 nieuw werd geleverd en een catalogusprijs had van £28.395. De CO2-uitstoot bedraagt 26 g/km en de elektrische actieradius is 39 mijl.
Davids bijtelling voor 2025/26 bedraagt: £28.395 x 13% = £3.691,35.
Diesels
Dieselauto's stoten minder CO2 uit dan benzineauto's en worden daarom belast tegen een lager percentage van de catalogusprijs dan een vergelijkbare benzineauto. Dieselauto's stoten echter meer luchtverontreinigende stoffen uit dan benzineauto's en daarom geldt er over het algemeen een toeslag van 4% van de catalogusprijs voor dieselauto's (tenzij de auto is geregistreerd op of na 1 september 2017 en voldoet aan de Euro 6d-emissienorm). De maximale toeslag voor dieselauto's is vastgesteld op 37%.
De dieseltoeslag is niet van toepassing op hybride auto's.
Voorbeeld
Een dieselauto die op basis van zijn CO2-uitstoot een belasting van 22% zou opleveren, zal in 2025/26 in plaats daarvan een belasting van 26% moeten betalen.
Het verkrijgen van emissiegegevens
De Vehicle Certification Agency (VCA) publiceert een gratis gids met de brandstofverbruiks- en emissiecijfers van alle nieuwe auto's. Deze is online te vinden op http://carfueldata.direct.gov.uk . Deze cijfers zijn echter niet per se de definitieve cijfers voor een specifieke auto. De definitieve CO₂ - uitstoot van een voertuig staat vermeld op het kentekenbewijs (V5).
De catalogusprijs
- De catalogusprijs van een auto is de prijs die gold bij de eerste registratie, inclusief leveringskosten, btw en eventuele accessoires die bij de auto werden geleverd. Accessoires die later beschikbaar kwamen, zijn inbegrepen (tenzij de catalogusprijs lager was dan £100).
- Een kapitaalinbreng van werknemers tot £5.000 verlaagt de catalogusprijs.
Werkgeversbijdragen voor de nationale verzekering (klasse 1A)
Het voordeel dat aan de werknemer wordt toegerekend, wordt ook gebruikt om de belastingplicht van de werkgever voor klasse 1A te berekenen (het tarief is 15% voor 2025/26).
Privé brandstof
Er wordt een extra belasting geheven wanneer een gebruiker van een bedrijfsauto brandstof krijgt verstrekt voor privéritten, of de kosten daarvan mag declareren.
De brandstoftoeslag is gebaseerd op hetzelfde percentage als dat gebruikt wordt voor de berekening van de autovergoeding. Dit wordt toegepast op een vast bedrag van £28.200 voor 2025/26 (£27.800 voor 2024/25). Net als bij de autovergoeding wordt de brandstoftoeslag, die belastbaar is voor de werknemer, gebruikt om de belastingplicht van de werkgever voor de belastingklasse 1A te berekenen. Het gecombineerde effect van de toeslagen maakt het verstrekken van gratis brandstof een fiscaal ongunstige vorm van beloning, tenzij er sprake is van een hoog privékilometerpercentage.
De tegemoetkoming wordt evenredig verminderd als er gedurende een deel van het jaar geen particuliere brandstof wordt verstrekt. Door nu actie te ondernemen om te stoppen met het verstrekken van gratis brandstof, heeft dit direct gevolgen voor de brandstofkorting waarover belasting en sociale premies worden betaald.
Houd er rekening mee dat als er later in hetzelfde belastingjaar gratis brandstof wordt verstrekt, er een volledige jaarlijkse vergoeding in rekening wordt gebracht.
Bedrijfsbrandstof
Er worden geen kosten in rekening gebracht wanneer de werknemer uitsluitend de brandstofkosten voor zakelijke reizen vergoed krijgt.
De Britse belastingdienst (HMRC) publiceert adviestarieven voor brandstofkosten per kilometer voor auto's die door werkgevers ter beschikking worden gesteld. Werkgevers kunnen de tarieven in de onderstaande tabel overnemen, maar mogen er ook voor kiezen om lagere tarieven te betalen.
De Britse belastingdienst (HMRC) actualiseert deze tarieven elk kwartaal in maart, juni, september en december. De meest recente tarieven vindt u hier .
Gebruik van eigen auto door werknemers
Er bestaat ook een wettelijk systeem van belasting- en sociale premievrije kilometervergoedingen voor zakelijke reizen in eigen voertuigen van werknemers.
De wettelijke tarieven zijn:
| Tarief per mijl | |
|---|---|
| Tot 10.000 mijl | 45p |
| Meer dan 10.000 mijl | 25p |
Werkgevers kunnen tot het wettelijk vastgestelde bedrag betalen zonder belasting of sociale premies te hoeven betalen. Betalingen door werkgevers worden 'kilometervergoedingen' genoemd. Als werkgevers minder betalen dan het wettelijk vastgestelde tarief (of helemaal niets betalen), kunnen werknemers belastingaftrek claimen over het verschil tussen de ontvangen vergoeding en het wettelijk vastgestelde tarief.
