De overheid is begonnen met de gefaseerde invoering van haar baanbrekende MTD-initiatief, waarmee belastingbetalers overstappen op een volledig digitaal belastingstelsel.
In dit informatieblad beschrijven we enkele belangrijke onderwerpen voor particulieren, waaronder de persoonlijke belastingrekening en de vereenvoudigde belastingaangifte.
Digitale belastingaangifte
Het programma Making Tax Digital for Business (MTDfB) werd geïntroduceerd in de voorjaarsbegroting van 2015. Kort daarna werd het regeringsdocument 'Making Tax Easier' gepubliceerd, waarin plannen werden uiteengezet voor het 'einde van de belastingaangifte'. Het document beschreef ook de visie van de overheid om het Britse belastingstelsel te moderniseren, waarbij digitale belastingrekeningen de belastingaangifte voor tien miljoen particulieren en vijf miljoen kleine bedrijven zouden vervangen.
Herziene tijdschema's
Branche-experts en accountants uitten echter hun bezorgdheid over het voorgestelde tempo en de omvang van de invoering van MTDfB. Daarom heeft de overheid het oorspronkelijke tijdschema voor de implementatie van het initiatief aangepast, zodat bedrijven en particulieren 'voldoende tijd hebben om zich aan de veranderingen aan te passen'.
De verplichting tot MTD (Making Tax Digital) voor inkomstenbelasting wordt nu ingevoerd vanaf april 2026. Bedrijven, zelfstandigen en verhuurders met een inkomen van meer dan £50.000 moeten zich als eersten aansluiten, een wijziging ten opzichte van de oorspronkelijke limiet van £10.000.
Personen met een inkomen van meer dan £30.000 zullen vanaf april 2027 verplicht zijn zich aan te melden.
Volgens de nieuwe aanpak zal de overheid de MTD (Making Tax Deducted) voor inkomstenbelasting in 2026 niet uitbreiden naar vennootschappen onder firma.
Wat zal er nodig zijn?
Making Tax Digital voor de inkomstenbelasting is een nieuwe manier om inkomsten en uitgaven te rapporteren als u eenmanszaak of verhuurder bent.
Volgens de nieuwe rapportagemethode gebruiken eenmanszaken en verhuurders compatibele software waarmee ze het volgende kunnen doen:
- digitale gegevens aanmaken en opslaan van hun bedrijfsinkomsten en -uitgaven
- Stuur driemaandelijks updates naar HMRC
- Dien een belastingaangifte in en betaal de verschuldigde belasting vóór 31 januari van het volgende jaar.
Hoewel MTD voor particulieren tot ten minste 2026 is opgeschort, heeft HMRC al de Personal Tax Account en Simple Assessment geïntroduceerd.
De persoonlijke belastingrekening
Persoonlijke belastingaccounts (PTA's) zijn digitale belastingaccounts voor particulieren die door HMRC zijn aangemaakt en vooraf zijn ingevuld met informatie die HMRC bezit. PTA's zijn ontworpen om individuele belastingbetalers in staat te stellen met HMRC te communiceren, zodat ze hun financiële gegevens kunnen bijwerken en hun belastingzaken in realtime kunnen controleren.
Belastingplichtigen kunnen een PTA gebruiken om belasting te betalen, bankgegevens aan de HMRC te verstrekken voor belastingteruggave en informatie te verstrekken over belastbare voordelen uit dienstverband, zoals bijvoorbeeld het gebruik van een bedrijfsauto.
Particulieren kunnen zich registreren voor een PTA (Personal Tax Account) via www.gov.uk/personal-tax-account . De overheid verwacht dat de verplichting om een belastingaangifte in te vullen en in te dienen in de loop der tijd zal afnemen voor mensen met eenvoudige belastingzaken.
Eenvoudige beoordeling
Bij de vereenvoudigde belastingaanslag (Simple Assessment) heeft HMRC de bevoegdheid om de inkomstenbelasting of vermogenswinstbelasting van een individu te berekenen, zonder dat de belastingplichtige een belastingaangifte hoeft in te vullen en in te dienen.
De vereenvoudigde belastingaanslag kan worden gebruikt om de belastingverplichtingen van:
- Staatspensionarissen van wie het staatspensioen hoger is dan hun persoonlijke belastingvrijstelling, waarbij de verschuldigde belasting niet via hun belastingcode kan worden geïnd.
- Belastingplichtigen met loonheffingsverplichtingen die te weinig belasting hebben betaald en dit niet via hun belastingcode kunnen laten innen.
Belastingplichtigen zijn verplicht ervoor te zorgen dat de door HMRC verstrekte informatie correct is en hun inkomstenbelasting online of per cheque te betalen vóór een specifieke deadline, zoals vermeld in de brief die zij ontvangen. Indien de belastingplichtige van mening is dat de informatie onjuist is, heeft hij of zij 60 dagen de tijd om contact op te nemen met HMRC.
Wie de deadline mist, wordt aangeraden contact op te nemen met HMRC om de situatie te bespreken. Personen die dit nalaten, kunnen een boete krijgen.
