Dividend- en spaarvrijstellingen zijn beschikbaar. We bespreken de mogelijkheden en valkuilen van de persoonlijke belastingregels.
Dividendinkomen
Dankzij de dividendvrijstelling (DA) zijn de eerste £500 aan dividenden vrijgesteld van belasting (0%).
Dividenden die boven deze vrijstelling worden ontvangen, worden belast tegen de volgende tarieven:
- 8,75% voor belastingbetalers met het basistarief
- 33,75% voor belastingbetalers met een hoger tarief
- 39,35% voor belastingbetalers met een hoger tarief.
Dividenden binnen de vrijstelling tellen nog steeds mee voor de basis- of hogere belastingschijf van een individu en kunnen dus van invloed zijn op het belastingtarief dat wordt betaald over dividenden boven de vrijstelling van £500.
Dividenden worden beschouwd als het hoogste inkomen en de belastingschijf voor het basistarief wordt eerst toegewezen aan ander inkomen.
Voorbeeld
Dhr. A heeft een niet-dividendinkomen van £46.700 en ontvangt dividenden van £12.000. Het niet-dividendinkomen wordt eerst belast. De persoonlijke belastingvrijstelling wordt verrekend met het niet-dividendinkomen en de resterende £34.130 wordt belast tegen het basistarief.
£500 aan dividenden vallen onder de dividendvrijstelling. Na aftrek van niet-spaarinkomsten en de dividenden die onder de dividendvrijstelling vallen, blijft er £3.070 over van de basistariefschijf. £3.070 van de dividenden wordt belast tegen 8,75% en de rest tegen het hogere tarief van 33,75%.
Spaarinkomen
Spaarinkomsten omvatten:
- rente op bank- en spaarrekeningen
- rente op rekeningen bij kredietunies of National Savings and Investments
- rente-uitkeringen van erkende beleggingsfondsen, open beleggingsmaatschappijen (OEIC's) en beleggingstrusts
- inkomsten uit staats- of bedrijfsobligaties
- de meeste soorten aangekochte lijfrente-uitkeringen.
Sommige personen komen in aanmerking voor een starttarief van 0% belasting op spaarinkomsten tot £5.000. Dit tarief is echter niet van toepassing als de inkomsten uit andere bronnen dan spaargeld (zoals loon, pensioenen, handelswinsten en inkomsten uit onroerend goed) de starttariefgrens overschrijden.
De spaarvrijstelling (Satisfactory Allowance, SA) belast spaarinkomsten binnen de SA met 0%. De hoogte van de SA hangt af van het marginale belastingtarief van de belastingplichtige. Iemand die tegen het basistarief wordt belast, heeft recht op een SA van £1.000, terwijl iemand met een hoger tarief recht heeft op een SA van £500. Belastingplichtigen met een hoger tarief ontvangen geen SA.
Spaarinkomsten die het spaarbedrag overschrijden, worden belast tegen dezelfde tarieven als niet-spaarinkomsten, namelijk:
- 20% voor belastingbetalers met het basistarief
- 40% voor belastingbetalers met een hoger tarief
- 45% voor belastingbetalers met een hoger tarief.
Spaargeld binnen de SA-zone telt nog steeds mee voor de basis- of hogere belastingschijf van een individu en kan dus van invloed zijn op het belastingtarief dat wordt betaald over spaargeld boven de SA-zone.
Interactie tussen DA en SA
Als het dividend dat iemand ontvangt onder de DA valt, maar die dividenden zonder de DA zouden hebben betekend dat die persoon in een hogere belastingschijf zou vallen, dan heeft dit invloed op de hoogte van de SA die die persoon ontvangt.
Voorbeeld
Mevrouw B heeft een salaris van £49.000, rente-inkomsten van £1.000 en dividenden van £500. Hoewel de dividenden onder de DA (Deferred Allowance) vallen, bedraagt het totale inkomen van mevrouw B £50.500, waardoor zij in een hogere belastingschijf valt. Zij zou daarom slechts £500 aan SA (Substantial Allowance) ontvangen over de £1.000 aan rente-inkomsten.
Controleer je code
Als de spaarinkomsten hoger zijn dan het SA-bedrag, moet er belasting worden betaald over het overschot. De Britse belastingdienst (HMRC) probeert deze belasting te innen door de belastingcode van een persoon aan te passen. Hiervoor gebruiken ze informatie van banken en hypotheekverstrekkers. In sommige gevallen kan HMRC echter de verwachte renteopbrengst overschatten en de code dienovereenkomstig aanpassen. Het is daarom altijd verstandig om de belastingaanslagen te controleren wanneer u deze ontvangt.
Gift Aid-donaties
Wees voorzichtig met Gift Aid-donaties. Een goed doel kan de belasting op een Gift Aid-donatie alleen terugvorderen als de donateur het terug te vorderen bedrag aan belasting heeft betaald.
Spaargeld en dividendinkomsten die onder de SA- en DA-regeling vallen, zijn niet belastbaar. In dat geval is de persoon zelf verantwoordelijk voor het betalen van de belasting over de schenking. De Britse belastingdienst (HMRC) heeft de bevoegdheid om een eventueel tekort te verhalen op de belastingplichtige.
Planning voor echtgenoten/geregistreerde partners
De DA- en SA-regelingen kunnen er ook toe leiden dat het belangrijk is om de verdeling van beleggingen tussen echtgenoten of geregistreerde partners te overwegen. Als slechts één partner beleggingen heeft die dividend of spaargeld opleveren, kan het voordelig zijn om een deel van de beleggingen over te dragen aan de andere partner, zodat deze inkomsten ontvangt die ten goede komen aan zijn of haar DA- of SA-regeling. Overdracht van vermogen tussen echtgenoten of geregistreerde partners kan plaatsvinden zonder dat er vermogenswinstbelasting wordt geheven.
