De drempel voor erfbelastingaftrek stijgt naar £2,5 miljoen voor boeren en bedrijven (januari 2026)
De drempelbedragen voor de vrijstelling van onroerendgoedbelasting voor landbouwgrond (Agricultural Property Relief, APR) en de vrijstelling van onroerendgoedbelasting voor bedrijfspanden (Business Property Relief, BPR) worden verhoogd van £1 miljoen naar £2,5 miljoen, zo heeft de overheid aangekondigd.
Door deze wijziging kunnen echtgenoten of geregistreerde partners tot £5 miljoen aan in aanmerking komende agrarische of zakelijke activa aan elkaar overdragen voordat er erfbelasting (IHT) betaald moet worden, bovenop de bestaande vrijstellingen.
De regering zegt dat de veranderingen zijn doorgevoerd nadat zij de zorgen van de boeren en het bedrijfsleven over de hervormingen heeft aangehoord.
Het document stelt dat het meer boerderijen en bedrijven zal beschermen, terwijl het kernprincipe behouden blijft dat de meest waardevolle agrarische en zakelijke activa geen onbeperkte bescherming mogen genieten.
De wijziging wordt in januari in het wetsvoorstel inzake financiën opgenomen en treedt in werking op 6 april.
Minister van Milieu Emma Reynolds zei:
'Boeren vormen de kern van onze voedselzekerheid en ons milieubeheer, en ik ben vastbesloten om met hen samen te werken aan een winstgevende toekomst voor de Britse landbouw.'.
'We hebben goed geluisterd naar boeren in het hele land en we voeren vandaag wijzigingen door om meer gewone familiebedrijven te beschermen. We verhogen de individuele drempel van 1 miljoen pond naar 2,5 miljoen pond, wat betekent dat echtparen met een vermogen tot 5 miljoen pond nu geen erfbelasting over hun nalatenschap hoeven te betalen.'.
'Het is niet meer dan terecht dat grotere landgoederen meer bijdragen, terwijl we de boerderijen en handelsondernemingen steunen die de ruggengraat vormen van de Britse plattelandsgemeenschappen.'
Internetlink: GOV.UK
Elektronische facturering zal een fundamentele verandering betekenen voor btw-plichtige bedrijven (januari 2026)
De verplichte invoering van elektronische facturering voor alle btw-geregistreerde bedrijven die aan Britse zakelijke klanten verkopen vanaf april 2029 zal een fundamentele verandering betekenen, aldus het Chartered Institute of Taxation (CIOT).
De regering kondigde deze eis aan in de beleidsdocumenten van de najaarsbegroting 2025.
Er stond: 'Voortdurende samenwerking tussen de overheid en de private sector is essentieel voor het stimuleren van innovatie. Om de productiviteit verder te verhogen, zal de overheid vanaf 2029 het gebruik van elektronische facturering verplicht stellen voor alle btw-facturen voor transacties tussen bedrijven en tussen bedrijven en de overheid. Een stappenplan hiervoor zal worden gepubliceerd tijdens de begrotingspresentatie van 2026.'
De CIOT waarschuwt de overheid om niet overhaast over te gaan tot verplichte elektronische facturering en pleit voor het gebruik van drempelwaarden en een gefaseerde implementatie om de impact van een dergelijke ingrijpende digitale verandering te beperken.
E-facturering is een digitale uitwisseling van factuurgegevens rechtstreeks tussen de boekhoudsystemen van de leverancier en de klant; facturen die elektronisch per e-mail worden verzonden met een pdf- of jpeg-bijlage zijn niet langer voldoende.
CIOT-woordvoerder Alison Kerrey zei:
'E-facturering is een fundamentele verandering voor bedrijven. Dit gaat verder dan digitale belastingaangifte, want het gaat niet alleen om digitale administratie, maar ook om digitale communicatie met klanten en leveranciers.'.
'Wij zijn met name bezorgd dat bedrijven die slechts een handvol facturen per jaar versturen en ontvangen, te maken krijgen met onevenredig hoge kosten.'.
'De CIOT steunt initiatieven om de invoering van elektronische facturering te bevorderen. Maar als er een verplichting komt, moeten er wel concrete voordelen zijn voor HMRC en Britse bedrijven, en moet de implementatie verstandig en realistisch zijn.'
Internetlink: CIOT
MTD-boetes kwijtgescholden voor het eerste jaar van de inkomstenbelasting (januari 2026)
Belastingplichtigen die zelf hun belastingaangifte indienen en die in april volgend jaar overstappen op Making Tax Digital (MTD) voor inkomstenbelasting, krijgen geen boetes als ze hun kwartaalrapportages te laat indienen.
In de begrotingsdocumenten voor het najaar van 2025 heeft de overheid aangegeven dat er geen strafpunten zullen worden opgelegd als deelnemers aan MTD hun verplichte kwartaalrapportages over inkomsten en uitgaven in 2026/27 te laat indienen.
Dit betekent dat de eerste groep belastingbetalers met een inkomen van meer dan £50.000 dat niet onder de loonheffing valt, pas vanaf april 2027 onderworpen zal zijn aan de nieuwe boeteregeling onder MTD.
De Britse belastingdienst (HMRC) zal vanaf 6 april 2027 de nieuwe sanctieregeling voor te late indiening en te late betaling van inkomstenbelastingaangiften toepassen op alle belastingplichtigen.
Het nieuwe systeem is gebaseerd op een puntensysteem voor sancties en bestraft degenen die zich herhaaldelijk niet aan de regels houden door indienings- en betalingstermijnen te missen.
Onder de nieuwe regeling krijgt een belastingplichtige een strafpunt als hij of zij de jaarlijkse indieningstermijn mist. Een belastingplichtige is pas aansprakelijk voor een vaste boete van £200 nadat hij of zij de drempel van twee strafpunten voor te late indiening van de eindaangifte heeft bereikt.
Sharron West, technisch medewerker bij LITRG, zei:
'We zijn blij dat de overheid de boetes voor het eerste jaar van Making Tax Digital heeft uitgesteld.'.
'Making Tax Digital is de grootste verandering in het belastingstelsel sinds de invoering van de zelfaangifte, en daarom verwachten we dat er kinderziektes zullen zijn wanneer het in april live gaat.'.
'Deze overgangsperiode is met name goed nieuws voor degenen die zonder de hulp van een belastingadviseur aan het nieuwe systeem moeten wennen.'
Internetlink: CIOT
De wijzigingen in de regeling voor salarisvermindering zullen gevolgen hebben voor meer dan drie miljoen werknemers (januari 2026)
De afschaffing van de volledig belastingvrije salarisvermindering voor pensioenen, met een nieuwe limiet van £2.000, zal volgens overheidsgegevens meer dan drie miljoen werknemers bij 290.000 bedrijven treffen.
De wijziging in de regeling voor pensioensalarisvermindering treedt naar verwachting in werking op 6 april 2029 en brengt een nieuwe limiet van £ 2.000 met zich mee voor het bedrag dat werknemers belasting- en premievrij kunnen inleggen in een dergelijke regeling. Deze wijziging treft regelingen die worden aangeboden door Britse werkgevers.
Momenteel maken bijna acht miljoen werknemers gebruik van salarisvermindering om pensioenbijdragen te betalen. Van hen offeren ruim drie miljoen meer dan £2.000 aan salaris of bonussen op.
Volgens de huidige schattingen van de Britse belastingdienst (HMRC) zal echter iets meer dan de helft van de werknemers onder de drempelwaarde vallen, wat betekent dat ruim vier miljoen pensioenspaarders hierdoor niet worden getroffen.
De regering zei:
'De overheid ondersteunt en stimuleert pensioensparen en heeft de vrijstellingen van inkomstenbelasting en sociale premies op pensioenbijdragen behouden, die jaarlijks meer dan 70 miljard pond bedragen.
'De meeste andere mogelijkheden voor salarisvermindering zijn in 2017 komen te vervallen. Salarisvermindering voor pensioenbijdragen blijft bestaan, en de kosten als belastingvoordeel zijn aanzienlijk gestegen: van £ 2,8 miljard aan misgelopen sociale premies in belastingjaar 2016-2017 tot £ 5,8 miljard in belastingjaar 2023-2024. Zonder aanpassingen zal dit naar verwachting bijna verdrievoudigen tot £ 8 miljard in belastingjaar 2030-2031.'
Internetlink: GOV.UK
Voorjaarsverklaring gepland voor 3 maart 2026 (januari 2026)
De voorjaarsnota is door minister van Financiën Rachel Reeves vastgesteld op 3 maart 2026.
Mevrouw Reeves heeft het Bureau voor Begrotingsverantwoordelijkheid gevraagd een economische en fiscale prognose op te stellen, die op die datum gepubliceerd zal worden.
De regering zei:
Zoals uiteengezet in de begroting, zal de voorjaarsprognose geen beoordeling bevatten van de prestaties van de regering ten opzichte van het begrotingsmandaat, maar in plaats daarvan een tussentijdse update geven over de economie en de overheidsfinanciën.
'De regering zal in een verklaring aan het parlement reageren op de prognose van maart, in lijn met de toezegging van de regering om jaarlijks één belangrijke fiscale gebeurtenis te presenteren tijdens de begrotingspresentatie.'.
'Deze aanpak biedt gezinnen en bedrijven de stabiliteit en zekerheid die ze nodig hebben en ondersteunt de groeidoelstellingen van de overheid.'
Internetlink: GOV.UK
Hervorming van het Britse leerlingstelsel ter waarde van £725 miljoen is gericht op het terugdringen van jeugdwerkloosheid (januari 2026)
De Britse regering heeft een hervormingspakket van £725 miljoen aangekondigd voor het leerlingstelsel, met als doel de jeugdwerkloosheid aan te pakken en de economische groei te stimuleren.
De regering zegt dat de hervormingen de komende drie jaar 50.000 extra leerwerkplekken en basisleerwerkplekken zullen creëren.
Als onderdeel van het pakket zal de overheid ook de volledige kosten van leerwerktrajecten vergoeden voor in aanmerking komende jongeren onder de 25 jaar bij kleine en middelgrote bedrijven.
In de aankondiging werd ook benadrukt dat het afschaffen van de 5% co-investeringsbijdrage voor het mkb betekent dat de opleidingskosten voor alle in aanmerking komende leerlingen onder de 25 jaar volledig worden gefinancierd, waardoor duizenden kansen voor jongeren ontstaan.
Lizzie Crowley, vaardigheidsadviseur bij het Chartered Institute of Personnel and Development (CIPD), zei:
'Het aantal nieuwe leerlingtrajecten daalt al jaren, waardoor de kansen voor jongeren beperkt worden en organisaties – met name kleinere bedrijven – niet de vaardigheden kunnen ontwikkelen die ze nodig hebben om hun prestaties te verbeteren.'.
'Het creëren van 50.000 leerwerkplekken en het geven van burgemeesters een sterkere rol in het verbinden van jongeren met werkgevers is een positieve stap. En in een jaar met stijgende arbeidskosten is het volledig financieren van leerwerkplekken voor jongeren onder de 25 bij kleinere bedrijven zeer welkom.'.
'Het afschaffen van de werkgeversbijdrage van 5% alleen zal de deelname echter niet stimuleren. Kosten vormen zelden de grootste belemmering voor kleinere werkgevers; de grootste uitdaging is het vrijmaken van personeel voor bijscholing en het beschikken over voldoende managementcapaciteit om leerlingen dagelijks effectief te ondersteunen. Zonder deze praktische beperkingen aan te pakken, zal de deelname waarschijnlijk beperkt blijven.'
De Britse belastingdienst (HMRC) biedt uitstel van betaling voor de belastingaanslag voor zelfstandigen (januari 2026)
De Britse belastingdienst (HMRC) herinnert belastingplichtigen die zelf hun belastingaangifte indienen eraan dat er hulp beschikbaar is om hun belastingaanslag te beheren.
De uiterste datum voor het indienen van de belastingaangifte en het betalen van de verschuldigde belasting is 31 januari 2026. Personen die dan niet in staat zijn het volledige bedrag te betalen, kunnen mogelijk online een betalingsregeling treffen en de kosten spreiden over maandelijkse termijnen.
Voor wie een belastingaanslag heeft van maximaal £30.000, kan een dergelijke regeling worden getroffen zonder rechtstreeks contact op te hoeven nemen met de Britse belastingdienst (HMRC).
Volgens de Britse belastingdienst (HMRC) zijn er sinds 6 april 2025 bijna 18.000 betalingsregelingen opgezet via deze dienst. Hierdoor kunnen klanten boetes voor te late betalingen vermijden door regelmatige betalingen af te spreken die passen bij hun persoonlijke situatie.
Een betalingsregeling kan pas worden getroffen nadat een aangifte inkomstenbelasting is ingediend. Als de verschuldigde belasting meer dan £30.000 bedraagt, of als een langere terugbetalingstermijn nodig is, kunnen mensen nog steeds een aanvraag indienen, maar moeten ze rechtstreeks contact opnemen met HMRC.
Myrtle Lloyd, Chief Customer Officer van HMRC, zei:
'Wij zijn er om klanten te helpen hun belastingzaken correct af te handelen. Als u zich zorgen maakt over het betalen van uw belastingaanslag, dan bieden wij hulp. Onze online betalingsregelingen bieden financiële flexibiliteit en kunnen worden afgestemd op uw individuele situatie. We willen al onze klanten ondersteunen bij het vol vertrouwen voldoen aan hun belastingverplichtingen.'
Laatste richtlijnen voor werkgevers (januari 2026)
De Britse belastingdienst HMRC heeft de nieuwste editie van het Werkgeversbulletin gepubliceerd. De decembereditie bevat informatie over diverse onderwerpen, waaronder:
- De wijzigingen treden in werking op 6 april 2026 – bereid u voor op nieuwe PAYE-verantwoordelijkheden in de arbeidsbemiddelingsketens.
- Verduidelijking van de regels voor de optionele beloningsregeling in sectie 228A van de ITEPA.
- Belangrijke update betreffende belastingteruggaven.
- Salarisadministratie voor secundaire arbeidsvoorwaarden.
- Consultaties over het wetsvoorstel inzake arbeidsrechten in het najaar.
- Het Tell ABAB-enquêteverslag is nu beschikbaar.
Internetlink: GOV.UK
Archiefnieuws
