Opeenvolgende regeringen, bezorgd over het relatief lage spaarniveau in de Britse economie, hebben in de loop der jaren verschillende mogelijkheden geïntroduceerd waarmee particulieren belastingvrij kunnen sparen.
Wat is een individuele spaarrekening (ISA)?
ISA's zijn belastingvrije spaarrekeningen die beschikbaar zijn voor personen van 18 jaar en ouder die woonachtig en gewoonlijk woonachtig zijn in het Verenigd Koninkrijk. ISA's zijn alleen beschikbaar voor individuele beleggers en kunnen niet gezamenlijk worden aangehouden.
Investeringslimieten
De totale jaarlijkse spaarlimiet blijft £20.000 voor 2024/25 en 2025/26.
Beleggingskeuzes
Beleggers mogen beleggen in een spaarrekening met contante betaling, een beleggingsrekening met contante betaling, een Innovative Finance ISA of een combinatie van deze drie, mits het totale jaarlijkse beleggingslimiet niet wordt overschreden.
Beleggers kunnen hun beleggingen overzetten van een aandelen-ISA naar een spaar-ISA (of omgekeerd).
Met een ISA (Individual Savings Account) mag worden belegd in contanten (waaronder bank- en spaarrekeningen en aangewezen nationale spaarrekeningen), aandelen (waaronder beleggingsfondsen, investeringsmaatschappijen en staatsobligaties met een looptijd van minimaal vijf jaar) en levensverzekeringen.
Een breed scala aan effecten, waaronder bepaalde obligaties voor particulieren met een looptijd van minder dan vijf jaar, Core Capital Deferred Shares uitgegeven door bouwverenigingen, beursgenoteerde obligaties uitgegeven door coöperaties en verenigingen met een maatschappelijk doel, en effecten van mkb-bedrijven die zijn toegelaten tot de handel op een erkende effectenbeurs, komen in aanmerking om te worden aangehouden in een ISA, Junior ISA of Child Trust Fund (CTF).
De Innovative Finance ISA kan worden gebruikt voor leningen die via een peer-to-peer (P2P) platform worden verstrekt. Peer-to-peer lending is een kleine, maar snelgroeiende alternatieve financieringsbron voor particulieren en bedrijven. De Innovative Finance ISA kan ook worden gebruikt om te beleggen in schuldbewijzen die via crowdfundingplatforms worden aangeboden. Bestaande peer-to-peer leningen of crowdfundingobligaties kunnen niet worden overgezet naar een Innovative Finance ISA.
Geld opnemen en terugstorten
Geld kan worden opgenomen uit een ISA zonder dat de fiscale voordelen verloren gaan. ISA-spaarders kunnen mogelijk geld opnemen en aanvullen van hun cash-ISA zonder dat dit meetelt voor hun jaarlijkse ISA-inleglimiet voor dat jaar, als ze een 'Flexibele ISA' hebben.
Aanvullende ISA-uitkering voor echtgenoten bij overlijden
Een extra ISA-limiet is beschikbaar voor echtgenoten of geregistreerde partners wanneer een ISA-spaarder overlijdt. Deze extra ISA-limiet is gelijk aan de waarde van de rekeningen van de overledene op het moment van overlijden en komt bovenop de normale ISA-limiet. Er gelden termijnen waarbinnen de extra limiet moet worden gebruikt. In bepaalde omstandigheden kan een persoon niet-contante activa, zoals aandelen die voorheen in bezit waren van de partner, overdragen naar zijn of haar eigen ISA.
In de meeste gevallen wordt verwacht dat de extra vrijstelling wordt gebruikt om in te schrijven op een ISA (Individual Savings Account) bij dezelfde financiële instelling die de ISA van de overledene beheerde. Omdat de regels de overdracht van aandelen rechtstreeks naar de nieuwe ISA toestaan, blijven de beleggingen in veel gevallen intact en wordt de partner de nieuwe eigenaar van de ISA van de overledene.
De fiscale voordelen van ISAs blijven van kracht gedurende de afwikkeling van de nalatenschap van een persoon.
Fiscale voordelen
De inkomsten uit ISA-beleggingen zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting.
Kapitaalwinsten behaald op beleggingen in een ISA zijn vrijgesteld van vermogenswinstbelasting.
Alle ISAs die bij overlijden worden aangehouden, maken voor de erfbelasting deel uit van de nalatenschap van de persoon.
De halvering van de dividendvrijstelling van £1.000 naar £500 in 2024/25 en de verlaging van het jaarlijkse vrijgestelde bedrag voor de vermogenswinstbelasting van £6.000 naar £3.000 in 2024/25 maken ISA-rekeningen aantrekkelijker voor fiscaal voordelige beleggingen in aandelen in de toekomst.
Toepassingen van een ISA
Veel mensen gebruiken een ISA in eerste instantie om te sparen voor onverwachte uitgaven. Sinds de introductie worden ze gebruikt om te sparen voor hun pensioen, als aanvulling op hun pensioenregeling of om te sparen voor de toekomstige aflossing van hun hypotheek, om maar een paar voorbeelden te noemen. We kennen ook jongeren die, huiverig voor een langetermijnspaarplan, een ISA openen en deze, wanneer hun toekomst zekerder is, gebruiken om een eenmalig bedrag op te nemen voor een ander financieel plan.
Help to Buy ISA
De Help to Buy ISA is een belastingvrije spaarrekening voor starters die willen sparen voor een eigen huis.
Help to Buy ISA-rekeningen waren beschikbaar tot 30 november 2019, toen dit type rekening werd ingetrokken voor nieuwe spaarders. Personen die al een rekening hebben, kunnen blijven sparen tot 30 november 2029, waarna er geen nieuwe stortingen meer mogelijk zijn. De bonus moet uiterlijk 1 december 2030 worden aangevraagd.
De regeling biedt een overheidsbonus aan iedereen die heeft gespaard via een Help to Buy ISA (Individual Savings Account) op het moment dat ze hun spaargeld gebruiken om hun eerste huis te kopen. Voor elke £200 die een starter spaart, geeft de overheid een bonus van £50, tot een maximumbonus van £3.000 bij een spaarbedrag van £12.000.
Voor Help to Buy ISA's gelden bepaalde voorwaarden en limieten:
- Een persoon kon gedurende de looptijd van de regeling slechts één rekening openen, en deze was alleen beschikbaar voor mensen die voor het eerst een woning kochten.
- De rente die op de rekening wordt ontvangen, is vrijgesteld van belasting.
- Het spaarbedrag is beperkt tot een maandelijks maximum van £200. Bij het openen van de rekening bestond de mogelijkheid om nog eens £1.000 extra te storten.
- De overheid verstrekt een bonus van 25% op het totale spaarbedrag, inclusief rente, met een maximum van £3.000. Deze bonus is belastingvrij.
- De bonus wordt uitbetaald bij de aankoop van de eerste woning.
- De bonus kan alleen worden gebruikt voor een eerste woning in het Verenigd Koninkrijk met een aankoopwaarde van £450.000 of minder in Londen en £250.000 of minder in de rest van het Verenigd Koninkrijk.
- De overheidsbonus kan op elk moment worden aangevraagd, met een minimumbonusbedrag van £400.
- De rekeningen zijn beperkt tot één per persoon in plaats van één per huishouden, zodat degenen die samen kopen allebei een bonus kunnen ontvangen.
Levenslange ISA
Een Lifetime ISA is beschikbaar voor volwassenen onder de 40 jaar. U kunt tot £4.000 per jaar inleggen en ontvangt tot uw 50e een bonus van 25% (tot maximaal £1.000) van de overheid op uw inleg. Het geld, inclusief de overheidsbonus, kan vanaf 12 maanden na opening van de rekening worden gebruikt voor de aankoop van een eerste woning en kan vanaf uw 60e volledig belastingvrij worden opgenomen.
Met een Lifetime ISA kunt u beleggen in contanten of in aandelen.
Hieronder vindt u meer informatie over de Lifetime ISA:
- De besparingen en bonussen kunnen worden gebruikt voor een aanbetaling op een eerste woning ter waarde van maximaal £450.000 in het hele land, voor pensionering (vanaf 60 jaar) of wanneer de rekeninghouder terminaal ziek is (met een levensverwachting van minder dan 12 maanden).
- Indien de gelden om andere redenen dan de hierboven genoemde worden opgenomen, moet er 25% worden betaald (terugvordering van de overheidsbonus).
- De jaarlijkse vrijstelling van £4.000 maakt deel uit van de totale jaarlijkse ISA-vrijstelling van £20.000.
- Er is geen maximum maandelijkse bijdrage.
- Gedurende een leven lang bijdragen aan een ISA kan iemand tot £128.000 sparen en tot £32.000 aan overheidsbonus ontvangen.
- Vanaf iemands 50e verjaardag zijn geen verdere stortingen meer mogelijk en is er geen overheidsbonus meer beschikbaar, hoewel de rekening wel rente of beleggingsrendement blijft opleveren.
- Na de 60e verjaardag van de rekeninghouder kan hij of zij het volledige spaargeld belastingvrij opnemen.
- In tegenstelling tot de Help to Buy ISA kan de Lifetime ISA worden gebruikt voor de aanbetaling van een woning, terwijl de Help to Buy-bonus alleen kan worden gebruikt voor de afronding van de aankoop. De aanbetaling moet binnen 90 dagen na de voltooiing van de transactie worden voldaan.
- Bij de financiering van een huizenkoop kunnen twee starters allebei hun Lifetime ISA gebruiken, mits aan de overige voorwaarden wordt voldaan.
- Iemand met een Help to Buy ISA kan dat spaargeld overzetten naar een Lifetime ISA, of in beide rekeningen blijven sparen. Het bonusbedrag van slechts één rekening kan echter worden gebruikt voor de aankoop van een huis.
Junior Individuele Spaarrekening (Junior ISA)
Junior ISA's zijn beschikbaar voor in het VK woonachtige kinderen onder de 18 jaar die geen CTF-rekening hebben. Junior ISA's zijn fiscaal voordelig en hebben veel overeenkomsten met ISA's. Ze kunnen worden belegd in contanten of in aandelen. De jaarlijkse stortingslimiet voor Junior ISA- en CTF-rekeningen blijft £9.000 voor 2024/25 en 2025/26. Wanneer een kind 18 jaar wordt, wordt de Junior ISA automatisch omgezet in een volwassenen-ISA.
Overboeking van spaargeld van een CTF naar een Junior ISA is toegestaan op verzoek van de geregistreerde contactpersoon voor de CTF.
Het CTF-programma werd in 2011 stopgezet. CTF-rekeningen begonnen in september 2020 tot wasdom te komen, toen de eerste in aanmerking komende kinderen 18 jaar werden. Zonder wetswijzigingen zouden de beleggingen hun fiscaal voordeel verliezen. Daarom zijn er CTF- en ISA-regels opgesteld die het volgende inhouden:
- Zorg ervoor dat beleggingen in CTF-rekeningen hun fiscaal voordelige status behouden na afloop van de looptijd, tenzij de rekeninghouder hiertoe instructies geeft
- Sta toe dat spaargeld dat is overgeboekt van een vervallen CTF buiten beschouwing wordt gelaten bij de jaarlijkse ISA-inleglimiet.
