Tarieven
Inkomstenbelasting wordt geheven over het inkomen na aftrek van persoonlijke vrijstellingen.
Inkomsten worden in een specifieke volgorde belast, waarbij spaargeld en dividendinkomsten als laatste worden belast.
Dividendinkomsten en spaarinkomsten die binnen de dividend- en spaarvrijstellingen vallen, maken nog steeds deel uit van het totale inkomen van een persoon.
De starttariefschijf is alleen van toepassing op spaarinkomsten. Het 0%-tarief is niet beschikbaar als het belastbare bedrag aan niet-spaarinkomsten de starttariefschijf overschrijdt.
Het Schotse parlement heeft de tarieven voor de inkomstenbelasting vastgesteld, evenals de limieten waarbinnen deze tarieven gelden voor Schotse ingezetenen op inkomsten die geen spaargeld of dividend opleveren.
Inkomstenbelasting op niet-spaar- en niet-dividendinkomsten wordt overgedragen aan Wales. In Wales woonachtige belastingplichtigen blijven dezelfde inkomstenbelastingtarieven betalen als in het Verenigd Koninkrijk. Het totale inkomstenbelastingtarief is gelijk aan de Britse inkomstenbelasting plus het Welshe inkomstenbelastingtarief. Spaarinkomsten en dividendinkomsten worden belast volgens de Britse tarieven en schijven.
2025/26:
Voor inwoners van Schotland gelden de volgende schijven voor inkomsten die geen spaargeld of dividend opleveren:
Voor inwoners van Wales gelden de volgende schijven voor inkomsten die geen spaargeld of dividend opleveren:
Spaartoeslag:
Er gelden speciale tarieven voor spaargeld en dividendinkomsten die binnen de bovengenoemde inkomensgrenzen vallen.
Dividendvrijstelling:
Er gelden speciale tarieven voor spaargeld en dividendinkomsten die binnen de bovengenoemde inkomensgrenzen vallen.
2024/25:
Voor inwoners van Schotland gelden de volgende schijven voor inkomsten die geen spaargeld of dividend opleveren:
Voor inwoners van Wales gelden de volgende schijven voor inkomsten die geen spaargeld of dividend opleveren:
Spaartoeslag:
Er gelden speciale tarieven voor spaargeld en dividendinkomsten die binnen de bovengenoemde inkomensgrenzen vallen.
Dividendvrijstelling:
Er gelden speciale tarieven voor spaargeld en dividendinkomsten die binnen de bovengenoemde inkomensgrenzen vallen.
Toeslagen
Een persoonlijke belastingvrijstelling geeft een individu een jaarlijks bedrag aan inkomen dat vrijgesteld is van inkomstenbelasting.
Inkomsten boven de persoonlijke vrijstellingen zijn onderworpen aan inkomstenbelasting.
De persoonlijke belastingvrijstelling wordt verlaagd als het 'aangepaste netto-inkomen' hoger is dan £100.000. De vrijstelling wordt met £1 verlaagd voor elke £2 aan inkomen boven de £100.000.
Een persoon geboren vóór 6 april 1935 kan recht hebben op een toeslag voor gehuwden, maar deze wordt verlaagd als het 'aangepaste netto-inkomen' hoger is dan de inkomensgrens voor de toeslag voor gehuwden (zie onderstaande tabel).
Huwelijksaftrek – 10% van de persoonlijke aftrekpost kan worden overgedragen tussen bepaalde echtgenoten indien geen van beiden meer belasting betaalt dan het basistarief. De huwelijksaftrek is niet beschikbaar voor echtparen die recht hebben op de aftrek voor gehuwden.
Persoonlijke vergoeding
Toeslag voor blinden
£3,130 (2024/25: £3,070)
Toeslag voor gehuwde stellen
Een van beide partners moet geboren zijn vóór 6 april 1935. Let op: *Verlaag de toeslag voor gehuwde stellen met £1 voor elke £2 aan 'aangepast netto-inkomen' boven deze limiet.
