Kapitaalafschrijvingen
Installaties en machines
De kosten voor de aanschaf van kapitaalgoederen voor een bedrijf zijn geen aftrekbare kostenpost voor de inkomstenbelasting. Er bestaat echter wel een fiscale tegemoetkoming voor bepaalde kapitaaluitgaven in de vorm van investeringsaftrek.
Er kunnen afschrijvingen op machines en apparatuur van toepassing zijn op items zoals machines, uitrusting, meubilair, bepaalde installaties in een gebouw, computers, auto's, bestelwagens en soortgelijke apparatuur die in een bedrijf worden gebruikt.
Er gelden speciale regels voor auto's en bepaalde 'milieuvriendelijke' apparatuur.
Eigenaren van bedrijfspanden die aan een bedrijf worden verhuurd, komen mogelijk in aanmerking voor aftrekposten voor installaties en machines.
De jaarlijkse investeringsaftrek (Annual Investment Allowance, AIA) biedt een volledige afschrijving op de meeste soorten machines en installaties (maar niet op auto's) tot een jaarlijkse limiet.
Afschrijvingsaftrek (WDA) wordt toegekend voor uitgaven waarvoor geen AIA kan worden geclaimd.
Een aftrekpost van 3% voor constructies en gebouwen kan beschikbaar zijn voor in aanmerking komende investeringen in de bouw van nieuwe, of de renovatie van oude, niet-residentiële constructies en gebouwen.
AIA
De AIA (Approved Investment Agreement) moet mogelijk worden gedeeld tussen bepaalde bedrijven die onder dezelfde eigendom vallen.
AIA-limiet – bedrijven: £1.000.000
AIA-limiet – eenmanszaken en vennootschappen onder firma: £1.000.000
Overige posten voor installaties en machines
Uitgaven waarvoor geen AIA (Annual Investment Allowance) wordt toegekend/geclaimd, komen in aanmerking voor aftrek via de 'hoofdtariefpool' of de 'speciale tariefpool' in plaats van dat elk item afzonderlijk wordt behandeld.
Het jaarlijkse tarief van WDA bedraagt 18% in de 'hoofdtariefcategorie' en 6% in de 'speciale tariefcategorie' .
Voor bepaalde energiezuinige machines en auto's kan een volledige investeringsaftrek in het eerste jaar (100% first year allowance, FYA) beschikbaar zijn.
Neem contact met ons op voor meer informatie over investeringsaftrek.
Overige toeslagen
Auto's
Uitgaven voor auto's worden doorgaans toegewezen aan een van de twee kostenposten voor installaties en machines.
AIA is niet beschikbaar voor alle auto's, maar een 100% FYA (First Age Fund) is mogelijk wel beschikbaar voor bepaalde auto's. Om in aanmerking te komen voor FYA, moet de auto nieuw gekocht zijn.
Auto's aangeschaft vanaf april 2021:
