De toeslag voor hoge inkomens op kinderbijslag is een heffing die wordt betaald door een belastingplichtige met een inkomen van meer dan £60.000 (voor 2025/26 en 2024/25) in een belastingjaar, en die zelf of zijn/haar partner in dat jaar kinderbijslag heeft ontvangen.
Hieronder zetten we de belangrijkste punten van de aanklacht uiteen en illustreren we enkele praktische kwesties.
Heeft dit gevolgen voor mijn gezin?
De toeslag voor kinderbijslag voor hoge inkomens is verschuldigd door een belastingplichtige met een 'aangepast netto-inkomen' (later uitgelegd) van meer dan £ 60.000, indien hij of zij, of de partner (indien van toepassing), kinderbijslag ontvangt. Indien er sprake is van een partner en beide partners een aangepast netto-inkomen hebben van meer dan £ 60.000, is de toeslag van toepassing op de partner met het hoogste inkomen.
Houd er rekening mee dat met 'partner' niet alleen echtgenoten of geregistreerde partners worden bedoeld, maar ook iedereen met wie u samenwoont alsof u echtgenoten/geregistreerde partners bent.
Praktische kwesties
Sommige stellen met wisselende inkomens kunnen merken dat ze door de heffing worden verrast, of dat de partner met het hoogste inkomen de heffing uiteindelijk niet betaalt, zoals het volgende voorbeeld illustreert.
Voorbeeld
Nicola, die kinderbijslag ontvangt, werkt als lerares en verdient £64.000 per jaar. Haar man Alan is zelfstandig advocaat en zijn boekjaar eindigt op 31 maart. Hij heeft zijn boekhouding en administratie voor het jaar eindigend op 31 maart 2025 te laat ingediend bij zijn accountant. Zijn resultaten voor dat jaar zullen zijn belastbare winst voor 2024/25 bepalen. Nicola en Alan hebben geen ander inkomen dan hun verdiende loon, maar zijn winst bedraagt doorgaans meer dan £70.000. Op basis hiervan gaat Nicola ervan uit dat Alan de belasting zal moeten betalen.
In januari 2026 rondt Alans accountant zijn belastingaangifte af, dient deze in vóór de deadline van 31 januari en meldt dat zijn winst is gedaald tot £48.000 omdat hij te maken heeft gehad met een aantal oninbare vorderingen.
Hierdoor heeft Nicola het hoogste inkomen voor 2024/25 en is zij daarom verplicht de heffing vóór 31 januari 2026 te betalen. Zij dient hiervoor contact op te nemen met de Britse belastingdienst (HMRC).
Voor stellen die hun financiële gegevens niet delen, is er een probleem, omdat het moeilijk is om hun belastingaangifte correct in te vullen (of te weten of ze contact moeten opnemen met de Belastingdienst om er een aan te vragen) als hun eigen inkomen hoger is dan £60.000 en er kinderbijslag wordt aangevraagd. Alleen de partner met het hoogste inkomen is belastingplichtig, dus dit moet worden vastgesteld.
Veranderingen in omstandigheden
Aangezien de heffing per week wordt berekend, is deze alleen van toepassing op de weken van het belastingjaar waarin het partnerschap bestaat. Als een stel uit elkaar gaat, is de partner met het hoogste inkomen alleen aansprakelijk voor de periode van 6 april tot de week waarin de relatie wordt beëindigd.
Omgekeerd geldt dat als een stel gaat samenwonen en er al kinderbijslag wordt uitgekeerd, de partner met het hoogste inkomen alleen de heffing hoeft te betalen voor de weken vanaf de datum dat het stel gaat samenwonen tot het einde van het belastingjaar.
Waaruit bestaat het gecorrigeerde netto-inkomen van £60.000 dan?
Het is duidelijk dat de regels draaien om 'aangepast netto-inkomen', wat in grote lijnen het volgende is:
- inkomen (totaal inkomen dat onderworpen is aan inkomstenbelasting vóór aftrek van persoonlijke aftrekposten, verminderd met specifieke belastingvoordelen, zoals handelsverliezen en bruto betalingen aan pensioenregelingen)
- verminderd met bruto Gift Aid-donaties aan goede doelen en persoonlijke pensioenbijdragen die aan de bron fiscaal zijn vrijgesteld.
In sommige gevallen kan het voorkomen dat iemand meer aan goede doelen wil doneren of extra pensioenbijdragen wil storten: bijvoorbeeld om de heffing te verlagen of te vermijden.
Er is sprake van ongelijkheid omdat het huishoudinkomen niet in aanmerking wordt genomen.
Het gelijktrekken van inkomens voor degenen die daartoe de flexibiliteit hebben, zoals in familievennootschappen of door de eigenaar geleide bedrijven, kan daarom belangrijk zijn.
De aanklacht
Er wordt een inkomstenbelasting geheven van 1% van het volledige bedrag aan kinderbijslag voor elke £200 aan inkomen tussen £60.000 en £80.000. Voor belastingplichtigen met een inkomen boven £80.000 is de belasting gelijk aan het bedrag aan kinderbijslag dat is uitgekeerd.
Voorbeeld voor 2025/26
De kinderbijslag voor twee kinderen bedraagt £2.252 per jaar. Het gecorrigeerde netto-inkomen van de belastingplichtige is £70.000. De inkomstenbelasting bedraagt £1.126. Dit wordt berekend als £2.252 x 50% (£70.000 – £60.000 = £10.000/£200 x 1%).
Hoe functioneert de administratie?
In het zelfbeoordelingssysteem zijn particulieren verplicht om HMRC te informeren als zij inkomstenbelasting, vermogenswinstbelasting (CGT) en de toeslag voor kinderen met een hoog inkomen verschuldigd zijn, vóór 5 oktober na afloop van het belastingjaar.
Daarnaast is de heffing opgenomen in de loonheffingsregels (PAYE), zodat deze via PAYE kan worden ingehouden met een verlaagde belastingcode. De heffing is ook opgenomen in de definitie van belastingplicht, waardoor deze mogelijk van invloed kan zijn op vooruitbetalingen en verrekeningen.
Moet u de kinderbijslag blijven aanvragen?
Het is belangrijk te beseffen dat de kinderbijslag zelf niet belastbaar is en dat het bedrag dat kan worden aangevraagd daarom niet wordt beïnvloed door de heffing. De kinderbijslag kan dus volledig aan de aanvrager blijven worden uitbetaald, zelfs als deze of zijn/haar partner belastingplichtig is.
Aan de andere kant kunnen ontvangers van kinderbijslag ervoor kiezen om de kinderbijslag waar ze recht op hebben niet te ontvangen als zij of hun partner de bijdrage niet willen betalen. Dit heeft geen invloed op het tegoed (voor de berekening van het staatspensioen) voor bepaalde personen die thuisblijven om voor kinderen te zorgen (mits er bij de geboorte van het kind een eerste aanvraag voor kinderbijslag is ingediend).
Een verkiezing kan worden ingetrokken als de omstandigheden van een persoon veranderen.
Maar ik doe geen belastingaangifte?
Het kan zijn dat u en/of uw partner nog nooit eerder een belastingaangifte hebben ingediend, maar dit moet mogelijk veranderen. U moet de Belastingdienst (HMRC) vóór 5 oktober na afloop van het belastingjaar op de hoogte stellen als u denkt dat er mogelijk een naheffing verschuldigd is.
Begeleiding
De Britse belastingdienst (HMRC) heeft richtlijnen gepubliceerd over de heffing en de beschikbare opties. Deze zijn hier . Dit is voor veel gezinnen essentiële informatie.
